支付的居间费企业所得税-支付的境外的代扣代缴企业所得税

支付给境外的咨询服务费，要代扣代缴企业所得税吗

企业所得税法

第38条

对于非居民企业应从中国境内的工程运营和劳务收入中缴纳的所得税，税务机关可以指定项目价格或劳务的付款人为预扣代理。

向境外支付劳务费需要代扣代缴哪些税

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百零三条规定，依照《企业所得税法》的规定，非居民企业应缴纳的企业所得税的代扣代缴所得税应按下列规定计算：根据企业所得税法第19条应纳税所得额。《企业所得税法》第十九条所称全额收入，是指非居民企业向付款人收取的全部价格和超价费用。

因此，直接支付给客户的美元差旅费应从所得税中扣除。

请问向境外支付特许权使用费代扣代缴的企业所得税，增值税，增值税附加应该如果记分录？

根据形式发票的金额分成价格税额，正常记账：

1.收到形式发票时

借：费用和支出帐户

贷款：应付帐款

2.预扣增值税和附加税

借款：应付帐款

借款：应付税款-应付增值税（进项税）

贷款：应交预扣税的增值税（销项税）

应付预扣税款

3.预扣所得税

借款：应付帐款

贷款：应缴预提税