借款：上年度损益调整
贷款：银行存款
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
增值税中央50％地方50％的国家所得税，企业所得税多数企业中央60％地方40％的税收代理机构可规定州税或地方税，汽车购置税中央100％国家的税收，消费税中央100％国家的税收税收，印花税地方税收估计放置100％
结算并缴纳后，应缴纳企业所得税，并进行以下会计分录
1.报告发送后，在确定应实际缴纳的税款时
借用：上一年的盈亏调整为10000
贷款：应交税费-应交企业所得税10000
2.支付年度帐款以结算应付税款
借款：应付税费-应付企业所得税1万
贷款：银行存款1万
3.结转上年度的损益
借：利润分配-未分配利润10000
贷款：上一年的盈亏调整为10000
4.调整“利润分配”的相关金额（如果未提供盈余准备金，则不需要此分类）
借款：盈余公积-法定盈余公积为1000（常规法规的10％）
盈余法定法定公益金500（标准和公司法律均未规定具体比例，公司自行决定，此处为5％）
贷款：利润分配-未分配利润1500
。
预防措施
1，《企业会计准则应用准则-会计科目和大账目处理》规定：“上年损益调整”科目为公司上一年度的调整的损益问题和纠正今年发现的以前的重要错误与上年度损益调整有关的事项。在资产负债表日至财务报告批准日之间需要针对报告的年度损益进行调整的项目也计入本科课程。结转“上一年度损益调整”科目后应该没有余额。换句话说，“以前的年度损益调整”并没有反映在会计报表中，而只是一个过渡帐户，结转后不应有余额。
2.如果企业对小型企业使用会计准则，则没有上一年的损益调整帐户。
条目如下：
缴纳企业所得税时：
根据企业会计制度和税法的有关规定，问题的情况可归纳如下：
1.调整增值税进项税额
借：上一年的损益调整后为5,600元
贷款：应交税金-增值税检查和调整5600元
2.进行增值税检查和调整
借：应交税金－增值税调整5600元
贷款：应交增值税5600元
3.弥补所得税的少付
借款：上年损益调整后20088元
贷款：应交所得税-应交所得税20088元
4.结转上年度的损益调整
借：利润分配-未分配利润25688元
贷款：上一年度的损益调整为25,688元
5.涉及上一年度的法定公积金和法定公益金的提取（假设完全调整且提取率分别为10％和5％）
借款：盈余公积—法定盈余公积金2 568.80元
借款：盈余公积－盈余公积金1 284.40元
贷款：利润分配-未分配利润3,853.20元
在补充了城市建设税和教育费附加费之后，请在文本中跟踪会计处理的相关数据，请自行计算和更正。
关于“增值税检查和调整”的主题。
根据《国家税务总局关于印发增值税日常检查办法的通知》（国税发〔1998〕44号）的规定：
进行增值税检查后，帐户调整应建立一个特殊帐户，用于“应纳税增值税检查和调整”。
1.检查后，应减少该书的进项税额，或者应增加销项税额和从进项税额中转出的金额，借记相关科目，并记入本科科目；
2.检查后，应增加账簿的进项税额或减少销项税额和从进项税额中转出的金额，借记该科目，并贷记相关科目；
3.记录所有转帐项目后，应结清该帐户的余额并处理以下余额：
1）如果余额在借方，则全部视为从进项税中扣除。根据借方余额的编号，对“应交税额-应交增值税（进项税额）”科目进行借记，并贷记该科目。
2）如果余额为贷方，并且“应付税款-应付增值税”帐户中没有余额，请根据贷方余额将对象借记，贷记“应付税款-未付增值税”学科。
3）如果此帐户的余额为贷方，则“应付税款-应付增值税”帐户的借方余额等于或大于此贷方余额。根据贷方余额的数量，借方科目和贷方“应缴税-需加增值税。
4）如果此帐户的余额在贷方，则“应付税款-应付增值税”帐户的借方余额少于此贷方余额，则应冲销这两个帐户的余额，并且差额应记为“应税未付增值税科目。
以上帐户调整应按税种进行。