扣除60%,但不超过年销售额的千分之五
您的算法正确。
是的,首先计算它是否超过千分之六十。如果超过千分之五,您可以在税前扣除。如果不超过60%,则可以减去60%。
因为单位的招待费无法区分个人消费和单位消费,所以这次所得税法考虑了一种扣除个人消费的方法,即扣除40%。
如果招待费为40,000元,则乘以60%,即可得到24,000元。由于24000元不超过1000万×5‰= 50,000元,因此24000元的招待费可在税前扣除。
扣除金额的60%,但最高不得超过当年销售(业务)收入的5‰。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》:
第四十三条企业与生产经营活动相关的商业娱乐支出,应扣除其发生额的60%,但最高不得超过当年销售(业务)收入的5‰。
如果企业宣布扣除商业娱乐费用,则税务机关要求提供证明材料,则应提供足够的有效证明或材料以证明其真实发生。如果无法提供,则不得在税前扣除。
其认证材料的内容包括支出金额,业务目的,与托管人的业务关系以及娱乐的时间和地点。公司投资者或职工的个人娱乐性支出和业余爱好支出,不作为企业娱乐性支出扣除。
扩展配置文件:
会计
会计系统对商业娱乐的准确会计处理应包括在“管理费用”次要主题“商业娱乐”中,但这只是一般性规定。
根据会计的一般原则,例如将获利支出和资本支出分开的原则,实际成本原则,以及按比例分配的原则,例如在企业成立期间产生的业务娱乐支出。
根据会计制度,应将其包括在“长期待摊费用-启动费用”中。当前的企业会计制度应从生产经营开始之日起就开始生产经营,停止收取,并从生产经营开始当月开始。一旦计入生产经营当月的损益。
商务招待费是指企业为经营业务而支付的娱乐费用。超出标准的扣除额是许多企业面临的问题,也是所得税结算和支付中最昂贵,最昂贵的项目。如果企业没有为商务娱乐做出适当的税前扣除,不仅会增加企业的税负,还会增加企业的结算和支付工作量。因此,公司财务人员应高度重视正确安排商务娱乐活动。在这方面,本文将详细介绍商务娱乐的税前扣除政策和会计方法。
扣除营业税前的比例
自2008年1月1日生效的《企业所得税法实施条例》(以下简称“实施条例”)第43条规定:扣除金额的60%,但最高不得超过当年销售(业务)收入的5‰。
假设一家企业2009年的销售(营业)收入为25亿元人民币,而当年该企业的实际商业娱乐支出为120万元人民币。当年应纳企业所得税调整额的计算步骤为:商务招待费减免标准= 25 000×0.5%= 125000元;实际发生额的60%= 120×60%= 72万元,未扣除标准,因此应扣除实际金额的60%;应纳税所得额增加:120-72 = 48万元