批准的收款通常被批准按月支付，每个月纳税的支付截止日期为下个月的15日（如节假日安排）。
加上从9月到1月到期的逾期付款是总的逾期付款。
公司所得税滞纳金的会计分录如下：
1.补充：
借：所得税
贷款：应付税款和企业所得税
2.付款：
借款：税费-企业所得税
借款：营业外支出-后期费用
贷款：银行存款
在附表3附表3“税收调整项目的详细信息”的第32行“ 12.滞纳税”中：第1栏“帐户金额”填写了纳税人根据国家统一会计法实际发生的滞纳税额系统。第三栏“调整量”等于第一栏；第二列“税额”和第四列“调整额”未填写。
公司所得税的逾期付款已计入营业外支出
借款：营业外支出-迟缴税款
根据《中华人民共和国税收征管法》第三十二条的规定，纳税人未在规定期限内缴纳税款的，扣缴义务人未在规定期限内缴纳税款。规定的时限。除了被责令在规定的期限内付款外，从滞纳税之日起，还将每天收取滞纳税的五十分之一的滞纳金。
逾期付款的开始和结束时间应为法律和行政法规规定的纳税期限，或者是税务机关根据法律和行政法规的规定确定的纳税期限，直到纳税人或纳税人扣缴义务人实际付款或释放纳税日。
（含节假日）的滞纳金的计算方法为：应付滞纳金=滞纳金×滞纳金x 0.5‰