贷款：应纳税企业所得税
纳税时要做的事：借：应纳税企业所得税
贷款：银行存款
第一种一定是错误的。那些在国外发生而又没有实际联系的事情，绝对不用征税；第二种应该是正确的。
1.非居民企业在中国境内设立机构，与境内机构相关的境内收入和境外收入按25％征收。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百零六条可以指定扣缴义务人的情况包括：
（1）据估计，工程运营或提供劳务的期限少于一个纳税年度，并且有证据表明未履行纳税义务；
（2）没有办理税务登记或临时税务登记，也没有委托中国境内的代理人履行税务义务；
（3）在规定的期限内未申请企业所得税申报或预付款申报。
内资企业必须是居民纳税人，才能对其国内外收入缴纳所得税
在国内外获得的收入标准是根据劳动的地点而不是工资来确定的。
税法规定，外商投资企业为居民纳税人，必须为其国内外收入缴纳所得税，包括中外合资企业，外商独资企业；所有外国企业均为非居民纳税人。外国公司缴纳30％的正公司税，但未向组织缴纳10％的预提税。注意：2005年，新许可证为10％。先前的20％预扣税率已被取消。