公司所得税的逾期付款已计入营业外支出
借款：营业外支出-迟缴税款
贷款：银行存款
根据《中华人民共和国税收征管法》第三十二条的规定，纳税人未在规定期限内缴纳税款的，扣缴义务人未在规定期限内缴纳税款。规定的时限。除了被责令在规定的期限内付款外，从滞纳税之日起，还将每天收取滞纳税的五十分之一的滞纳金。
逾期付款的开始和结束时间应为法律和行政法规规定的纳税期限，或者是税务机关根据法律和行政法规的规定确定的纳税期限，直到纳税人或纳税人扣缴义务人实际付款或释放纳税日。
（含节假日）的滞纳金的计算方法为：应付滞纳金=滞纳金×滞纳金x 0.5‰
如果企业未能在规定的期限内结清款项，逾期未交的将产生罚款或滞纳金。
在汇款期间，如果纳税人发现企业所得税年度报告不正确，则可以进行更正报告，并且不会收取任何滞纳金。纳税人在汇款支付期后未作申报或者发现年度企业所得税申报不正确的，可以作补充申报。如果涉及纳税，则从还款期结束后的第二天开始每天收取滞纳金五美分的滞纳金。
如果纳税人由于不可抗力而无法如期处理纳税申报表，可以将其推迟；但是，在不可抗力情况消除后，应立即向主管税务机关报告。主管税务机关查明事实后，予以批准。
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计算自己的年度应纳税所得额和所得税，根据月度或季度预付所得税额确定当年应纳税或可退还的税额，并填写年度公司所得税申报表并提交缴纳主管税主管部门处理年度公司所得税申报表，提供税务部门要求的相关材料，并结算年度公司所得税。
纳税人应在当月或季度结束后的15天内向应纳税人提交会计报表，预付所得税申报表和相关税收事项。在
年终后的四十五天内，将最终帐户和所得税申报表提交给当地税务机关，并在年终后五个月内结清应付税款。预付税款超过应纳税额的，主管税务机关应当及时办理退税，或者在次年抵扣应纳税额。
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国第63号总统令）第10条：“计算应纳税所得额时，不得扣除以下支出：支付给投资者的股息，股息和其他股权投资收入支付；企业所得税；滞纳金；罚款，罚金和没收财产的损失；本法第九条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未批准的准备金支出；与收入无关的其他支出。 ”
1.国家税务总局向四川和重庆的7个省市的税务机关发布了通知，澄清在发生严重地震的地区的纳税人和扣缴义务人可以推迟纳税申报。一个
2.通知要求，由于地震灾害而无法按时提交纳税申报表或提交预扣税款以及收税和付款报告的纳税人和扣缴义务人可以推迟该程序；可以递延税款。延长期限由省市批准，期限不超过三个月。
3.由于地震灾害而无法由一般增值税纳税人认证的特殊增值税发票，可以在90天内得到认证。
4.通知还指出，由于强烈地震灾害，该省（市）的出口企业无法按时申报出口货物退税（免税），而该国其他地区的出口企业没有向受影响地区的企业退税的文件。征收影响出口货物的退（免）税申报的，税务机关可以办理出口企业扩大出口货物的申报（免税）税的手续。一个
6.为鼓励企业和个人向受灾地区捐款，国家税务总局规定个人将其收入用于捐款，捐款金额不超过应纳税所得额的30％。纳税人申报，可以从其应税收入中扣除，从而扣除部分税款。