问题1.租赁费可以单独出租，并分别用于租金，水电费和其他用品。至少可以减少财产税。因为租金收入的房产税是根据租金收入的12％计算的。水电费账单可以由租赁方直接支付。问题2：农场和布厂可以设置为独立法人。布厂从农场购买的棉花可以扣除13％的增值税。棉花的农场销售可免征增值税。政策依据：“中华人民共和国增值税暂行条例”第十六条规定，农产品生产者在销售自产农产品时免征增值税。 “条例”进一步规定，“条例”中使用的“农业”一词是指农业，水产养殖，林业，畜牧业，水产养殖业和农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。也就是说，对农业，水产养殖，林业，畜牧业和水产养殖业直接生产的初级产品免征增值税。 “财政部，国家税务总局关于提高农产品投入税扣除率的通知”（财税[2002] 12号）规定，自2002年1月1日起，增值税一般纳税购买农业生产者。免税农产品的进项税减免率从10％增加到13％。财政部，国家税务总局关于一般纳税人向小规模纳税人增值税扣除率问题的通知（财税[2002] 105号）：增值税一般纳税人到小规模纳税人购买农产品，可以按照“财政部，国家税务总局关于提高纳税率的通知”，按照13％的扣除率扣除进项税额。 “农产品进项税”（财税[2002] 12号）。
[案例]某机器零件制造企业，由于产品市场的良好声誉，使企业的订单处理能力略显不足。如果扩大生产规模，就害怕带来经营风险。 5月，该公司收到10,000件产品的订单。有两种方法可以解决：方案1，安排公司自己生产，然后生产和销售1万种产品，每种产品的销售收入为50元，原材料成本为每件20元。这批产品的购买和销售都有特殊的增值税发票。在第二种方案中，企业通过委托处理将10,000种产品的生产任务委托给邻近的B企业。特殊发票表明该批产品的加工成本为15万元，销售收入保持不变。分析：这两个选项中哪一个可以节省增值税？方案1，工厂自己生产，增值税应为：50×10000×17％-20×10000×17％= 51,000元增值税负担率= 51000÷500000 = 12.2％方案2，委托B工厂加工，对于手续费，增值税为：可抵扣进项税额= 20×10000×17％+ 150000×17％= 59,500元应税金额= 50×10000×17％ - 59500 = 25,500元增值税负担率= 25,500÷500000 = 5.1％显然，使用委托处理方法可以降低企业的增值税。
税务筹划技巧与实践
1。私营企业组织形式的规划
私营企业包括四类组织：私营有限责任公司，私营有限公司，私营合伙企业和私营企业。私人有限责任公司和私人有限公司具有法人资格，对公司债务承担有限责任。由于公司及其股东是两个不同的法人实体，因此在征税时对公司和股东征收双重征税，即公司对公司征税。所得税，个人所得税是对股东获得的工资和薪金收入以及税后利润征收的。私营合伙企业和私营企业没有法人资格，对公司债务承担无限责任。在征税时，个人所得税按照“个体工商户的生产经营收入”征收。在登记前，每个“准纳税人”都必须使用组织形式进行税务筹划。这要求投资者在组织成立之前充分调查和收集行业信息，估算利润水平，并全面分析所得税。税收负担，依靠税收筹划在起跑线上取胜。综合考虑企业所得税和个人所得税负担和业务风险，业务规模，管理模式，投资额度等因素，选择适合其实际情况的企业组织形式，最大限度地提高投资收益。
2，税收征管规划和征收方法验证
收入所得税有两种方式：审计收集和核实。对于财务会计制度健全，能够认真履行纳税义务的金融机构，应采取审计和收集的方式。对于业务规模小，会计不健全的纳税人，应采用固定利率征收，应纳税所得税核定和其他经批准的征收方式。在征收应纳税所得额的方法中，只规定了不同行业的应纳税所得额的比例。同一行业中最低比率和最高比率之间的差异很大，这有利于税务机关的运作，但缺乏具体的识别标准。任意性高，可能导致同一行业的企业税负不均衡，增加企业的经营风险和税负。如果一家公司经营多种业务，税法规定，无论其经营项目是否单独核算，应根据其主要项目确定适用的应纳税所得额，这可能导致应用较低的企业的应税收入增加。应纳税所得额。评税。此外，实施核准征税的企业不能享受所得税优惠政策。相比之下，审计和征收方式可以享受部分税收优惠待遇，税收风险小，便于投资者和税务机关充分掌握企业的生产经营。 。许多民营企业经营规模小，会计不完善。他们只能采用批准收集的方法。甚至一些私营企业逃税，缩小规模，在不同地方经营，缩小小企业规模，回归个体经营者的地位，放弃审计。方式。民营企业规模小，无法形成产业优势，会计不完善，企业管理水平降低，综合权衡取舍，民营企业选择征税，不仅降低了税收风险，也有助于企业的长远发展。按照国家规定设置账簿，计算收入，成本，费用，并按时申报纳税申报表。
3。将部分商务招待转换为商业促销费用
商务招待是私营企业不可或缺的日常开支。许多私人业主为企业收取个人和家庭餐饮，食品和娱乐费用的发票以进行报销。人为增加公司开支是不明智的。税法采用“双头牌”法扣除商业娱乐费。一方面，企业发生的商业娱乐费用只允许按照业务量的60％扣除，商业招待的个人消费部分被删除。另一方面，商业娱乐的最高扣除限额