从2012年开始，全国各地都要实现交通运输业，有形动产租赁业和一些现代服务业的变革。从北京实施来看，营地改革后企业的整体税负显着下降，但对于每个特定企业，税负程度存在较大差异。结合“财政部，国家税务总局关于实施国家部分现代服务业营业税和增值税改革税收政策的通知”（财税[ 2013年第37号，以下简称第37号）本文的精神，通过分析，我们认为，大多数中小企业可以从以下几个方面考虑税收筹划：一，选择合适的纳税人按照第37号通知的规定，实施试点改革前的应税服务年度改革试点纳税人总额为500万元，如果没有特殊情况，应当向国家税务机关税务机关办理取得一般纳税人资格的手续。一旦被确定为一般纳税人，根据公司所在行业的性质，增值税税率将从小规模纳税人的3％调整到相应的行业税率（11％用于运输和17有形动产的百分比）。一些现代服务是6％），不能转回小规模的纳税人。在少量企业进项税的情况下，小规模纳税人的选择可以适当减轻税负。如果公司的业务规模扩大，预计将超过500万元。它可以采取建立新公司的形式。增加的业务将由新公司实施，从而享受税率较低的小纳税人的政策优势。根据纳税人的税收模式，税额等于当前的产出税减去进项税。如果企业有更多的进项税，一般纳税人将缴纳税款，税负可能低于小规模纳税人的税负。低。然后，选择一个小规模的纳税人或一般纳税人，如何控制平衡点？根据我们的估计，不同行业类型的平衡点标准会略有不同。对于一些现代服务业，如果预计未来期间各期的进项税额将继续大于当期含税销售收入的2.75％，则选择一般纳税人使企业受益;相反，小规模纳税人的选择对企业更有利。对于运输行业，如果预计未来期间各期的进项税额将继续大于当期含税销售收入的7％，则选择一般纳税人使企业受益;相反，小规模纳税人的选择对企业更有利。本文所列的计划不涉及进项税的转移。对于有形动产租赁业，如果预计未来期间各期的进项税额继续大于当期含税销售收入的11.62％，则选择一般纳税人使企业受益;选择小规模纳税人对企业更有利。 2.合理采购计划（1）选择合适的购买时间根据第37号通知的规定，一般纳税人将从2013年初开始购买自行消费税的摩托车，汽车和游艇，以及进项税将被允许出售。可从税额中扣除。对于有兴趣购买上述资产的公司，请考虑在2013年之后购买，以便您享受进项税收抵免的好处。 （2）选择在合适的供应商企业的日常运营中发生的一些办公用品和办公设备的购买。如果可以获得特殊增值税发票并且上述购买的项目用于日常运营，则可以从当前销售税中获得进项税额。扣除。从中小型企业的实际运作来看，办公用品的采购一般是从个体工商户或其他经营管理较少的小企业购买的。公司付款后，有时甚至无法获得普通普通发票，而且更加昂贵的增值税专用发票。在这种现实情况下，企业必须首先考虑实际运营压力
1.纳税人计划。纳税人的增值税包括一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人的基本税率为17％，小规模纳税人一般征收3％的征税率。因此，纳税人可以在纳税前确定哪种税率对自己有利，然后根据一般纳税人和小规模纳税人的规则创造条件，并成为符合自身利益的增值税纳税人。
2。使用税收优惠来减轻税负。增值税有很多税收优惠，包括减税和免税，立即退税，先撤退，首次遣返等。纳税人在纳税时可以充分利用这些优惠政策来达到减税目的。
增值税购买行为的计划。购买行为属于服务行业的代理行业。如果同时满足这三个条件（第一个是受托人没有预付资金;第二个是卖方向委托方发出发票，委托方将发票转发给委托方;当事人应当按照卖方和委托方实际收取的销售额和增值税收取款项，并收取手续费，而不是征收增值税，应当按照税率征收营业税。因此，拥有采购业务的纳税人应尽量满足这三个条件，并按营业税而非增值税纳税。
3。增值税销售计划。寄售行为主要包括两种类型的销售 - 销售寄售和佣金类寄售。前者征收增值税，后者征收营业税。当差价（差价=（销售价格 - 购买价格）/销售价格）更大时29.41％，5％营业税按佣金手续费缴纳，税负较轻;当差价型小于29.41％时，根据差异类型代理销售税较轻。
4。商业零售企业为供应商选择合理的收费方式，以达到减税目的。当商业零售企业向供应商收费时，它可以根据估计的销售额以入口费和货架费的名义收取大部分费用，并等到销售周期结束时，根据销售情况或销售数量。该比例是针对剩余的一小部分费用收取的，因此大部分费用仅为营业税的5％，而且是17％的增值税的一小部分。
5。促进利润的税收筹划。工商企业的推广方式一般分为三种：折扣销售，礼品捐赠和现金返还。考虑到各种税收因素，在选择促销方式时，折扣促销是最具成本效益的;第二个礼物，现金返还是最具成本效益的。
6。运输税务计划。如果公司有一个主要的集团来运输公司出售的货物，该团队可以独立出口成为二级法人运输子公司，从而将运费收入从支付增值税变为支付业务税收，实现节税的效果。
经营场所的标准：没有固定营业地的纳税人必须取消一般纳税人的资格，并改变小规模纳税人的税收。
税收和管理标准，即收集管理中是否存在违规作为识别标准。原一般纳税人有下列情形之一的，一般纳税人资格将被取消：增值税有逃税或虚假发票。增值税专用发票未按规定保管的，造成严重后果的;经税务机关检查或连续六个月列入“不寻常纳税人报告”后，连续三个月列入“未申报纳税人名单”。
1.什么是税收筹划？什么是“税收筹划”？目前似乎很难找到一个非常权威和普遍接受的定义，但其定义至少应表达以下含义：第一，税收筹划必须合法，至少不违反税法;第二，税收筹划是提前完成的。第三，税收筹划的目的应该是尽量减少纳税人的税负。结合上述含义，您可以定义这样的“税收筹划”：
“税收筹划”，又称税收筹划，税收筹划，英国税收筹划或节税，是指：纳税人通过融资，投资，事先安排，选择，规划收入分配，组织形式，运作等，合法性的前提，旨在减轻税负的经济活动。本书之所以使用“税收筹划”作为本书的标题，而不使用“税收筹划”或“税收筹划”，主要是基于在遵守法律和追求最大化的前提下站立的意图。 “征税”。关于“税收筹划”的概念，国内外学者也有相应的论点。理解内容可以帮助我们更好地理解其含义。国际财政文献局（IBFD）在其国际税法词典（IBFD：International Tax G1ossary，Amsterdam 1988）中指出，税收筹划是指通过私人实践安排实施减税活动的纳税人。“南加州的WB Meggs博士他在“会计”一书中说：“人们合理合法地安排他们的商业活动，以便他们能够尽可能低地缴税。他们使用的方法可以称之为税收筹划......减税和递延税款是税收筹划的目标。“他还说：”税前，系统地安排业务运营或投资行为，以实现这一过程支付较低的所得税是税收筹划。“
张忠秀在“企业避税与税收转移计划”一书中对“税收筹划”中的方法进行了界定。他指出：“税收筹划是指纳税人通过非法非法避税方法和合法的减税方法以及税收转移方式尽可能减少税收的努力。”可以用框图表示：
税收筹划=避税计划+税收筹划+转移计划