制药行业的终端销售毛利率高，导致增值税和企业所得税增加。
在“大本营改革”体制改革中，增值税改为服务业征收原营业税。同时，现行的增值税制度从征税范围扩大，完善了税基，调整了税率结构，重视评估。在改变管理方式等五个方面进行了重大体制改革，使增值税制度不仅适应工商业的发展，而且适应服务业的发展。
对于制药行业，您可以从以下几个方面入手，以获得“增值税改革”。
无形资产（例如专利和商标）需缴纳增值税
在“研发与技术服务”试点项目中，技术转让服务是指转让专利或非专利技术的所有权或使用权； “文化创意服务”中的商标和版权转让服务是指商标，商誉和版权的转让业务活动；无形资产是指企业没有拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产通常包括专利，非专利技术，商标，版权，商誉，特许权，土地使用权等。这表示“专利”，“非专利技术”，“商标”，“商誉”和“版权”在无形资产项目中将需缴纳增值税。
在“增值税改革”政策中，“研发和技术服务”和“文化创意服务”适用6％的低税率，且年税额低于500万元人民币的企业可以申请小型企业的纳税人适用3％（以前为5％）的低税率。因此，应税服务的营业额越少，应税收入越少，实际支付的税额越少。由于大多数知识产权服务业是小型和微型企业，因此降低税率后，税收负担变小，生产率提高。对于中型和规模以上的IP服务机构，税收负担主要来自人力和财务成本，这将促进此类IP服务机构的商业模式变得庞大和全面，并以年费的形式签署企业知识。服务企业。与财产有关的业务和一些大型项目项目被分解并外包给微型企业。
值得注意的是，香港境内单位和个人向海外单位提供的R＆D服务和设计服务提供的相关应税服务均免征增值税。这意味着代理商的海外企业在中国处理知识产权事务，例如专利申请或商标注册，并且所收取的代理商费用是免税的。实际上，由于海外申请人的知识产权交易费用高于国内费用，因此，中国大部分高质量的知识产权服务资源都是由外国权利人获得的。这项特殊的税收政策将进一步鼓励更多优质的知识产权服务资源向海外企业或个人的知识产权事务倾斜，而国内企业或个人可用的优质资源将进一步压缩。
广告促销费用是OTC制药公司最大的期间费用之一。文化和创意服务包括在“增值税改革”类别中，使公司可以投资更多的广告费来获得更多的业务。优势和品牌优势。在短期内，很难在研发和创新上取得重大进展。中药非处方药可以根据最新的广告投放方式合理增加广告投放，使企业可以在更长的时间内获得溢出效应。
遵守税收筹划
在“改革阵营”的背景下，通过合理且合法的方法有效规避或减轻组织经济活动各个方面的税收负担。这是降低企业成本的最有效方法。
税收筹划作为公司财务管理的重要组成部分，对节省成本有重大影响。目前，由于主观认知，财务管理法规，人力资源等原因，中国制药企业的税收筹划能力有限。中小企业在制药行业中的经济实力不佳，并且倾向于降低税收成本以确保其业务的可持续发展。
税收不是在会计领域中生成的，而是在与税收相关的业务流程中生成的。不同的与税收相关的业务流程确定税收的性质和流程。对于纳税人，继续
税收筹划构想
摘要：税收筹划构想是连接税收筹划构想和实践的桥梁，也是税收筹划目标，方法和技术之间的联系。税收筹划的总体思路是认真研究税法，精心安排经济活动，有机结合两者，以实现税收筹划的目标。税收筹划的具体思路是：税收筹划应根据不同税收的特点采用不同的筹划方法;税收要素计划应针对不同的税收要素使用不同的计划技术；经济活动计划应充分考虑不同计划的税收差异。并精心安排经济活动；地理规划应充分利用中国不同地区和不同国家（地区）之间的税收差异，并为国内或跨国经济活动进行统筹安排。
（1）税收筹划的想法是连接税收筹划的概念和实践的桥梁，并且是连接税收筹划的目标，方法和技术的链接。税收筹划者，内部计划人员在税收筹划的迷宫中，始终必须保持清晰的税收筹划思想，以便进行有效的税收筹划，避免陷入对税收筹划的误解，并实现纳税人的税收筹划目标。
税收筹划的总体思路是：首先，仔细研究税法，包括研究当前税种和税收要素;其次，认真安排纳税人的经济活动，国内纳税人必须在国内范围内进行协调安排，跨国纳税人需要对全球范围的经济活动进行统筹安排。最后，纳税人将其经济活动与税法相结合，以实现纳税人的税收筹划目标。具体而言，税收筹划可以通过税收进行，可以分为税收要素，可以划分为经济活动，也可以在不同地区进行。
（2）税收筹划思想
税收筹划思想是根据不同税收的特点采用不同的税收筹划方法。当前的税制主要基于商品税和所得税。因此，税收筹划的重点是商品税收筹划和所得税筹划。税收筹划主要包括增值税筹划，消费税筹划，营业税筹划，关税筹划，企业所得税（包括境内企业所得税和国外企业所得税）筹划，个人所得税筹划以及综合税筹划。
例如，增值税计划。增值税是中国最大的税收类别，应在税收筹划中给予高度重视。增值税规划始于增值税的特征。首先，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两个纳税人在计算公式，发票授权和税负方面有所不同。因此，在税收筹划中，您应该选择正确的纳税人类型。其次，增值税的国内销售税税率分为两个级别：17％和13％。因此，在税收筹划中，最好能够针对受不同税率影响的商品或应税服务分别计算适当的会计方法。第三，增值税的增值税是增值税额，体现在减免税法的实施上。因此，在税收筹划中，可以通过产权重组等方式使信用最大化。第四，出口货物实行零税率，即实行出口退（免）税制度。具体来说，有“免税，退税”，“免税，不退税”等政策。进口物料的加工应遵守“出口免税和不可退税”政策，但进项税额不能扣减； “出口免税和退税”政策适用于进口物料的加工，可以抵消进项税额，但退税率通常低于税率。因此，在税收筹划中，必须选择适当的处理方法。
例如，企业所得税计划还必须从企业所得税的特征开始。首先，企业所得税的纳税人有不同的内外资企业，其税收待遇不平等。外商投资企业的税收负担约为内资企业的一半。因此，在税收筹划中，您应该选择最佳纳税人身份。其次，企业所得税的税率差异很大。内资企业的实际税率为33％，27％，18％，15％等。外资企业的实际税率