一，税收筹划的概念和特点
目前没有税收筹划的权威定义。对税收筹划的一般理解是指在税法范围内尽可能规划和安排管理，投资和财务管理活动。获得“节税”的税收优惠主要是合法性，规划和目的。合法性意味着税收筹划只能在法律允许的范围内进行。违反法律以逃避税收负担是一种逃税行为，必须予以反对和制止。当注册税务会计师或注册会计师为纳税人或纳税人自己进行税务筹划时，他们必须以法律为界。他们不能为纳税人的非法意图做出决定。他们认真考虑每个计划及其实施过程，不能超越法律。规格。如果纳税人实施违法行为，纳税人的生产经营活动不会对预期利益和逃税行为产生不利影响。
计划意味着必须提前计划和设计税收计划。在经济活动中，税务责任往往落后于应税行为。如果交易发生，将支付增值税或消费税。收入将在收入实现或分配后支付。物业税将在物业获得后支付。这客观上为纳税人提供了在纳税前提前计划的可能性。不同的纳税人和税收者，税法提供不同的处理方法，另一方面，纳税人有机会选择低税收决策。如果商业活动已经发生并且已经确定了应税金额，但是找到减少税收的方法，“方法”不能被视为税收筹划。目的是表明税收筹划有一个明确的目的 - 获得“节税”的税收优惠。节税是指节省税款，无论是当前的纳税还是将承担的税收负担，以及纳税额尽可能小。税收筹划的目标是获得税收优惠。但是，税收筹划不能仅限于个人税收的税负水平。相反，应该考虑整体税负，因为纳税人的业务目标是获得最大的总收入，这需要他。整体税负最低。在考虑整体税负的同时，我们还必须关注生产经营业务的扩张。即使税收的绝对数额增加，甚至税负增加，从长远来看，仍然建议提高资本回收率。理想的税收筹划应该是最全面的收入，也许不是最低税收。
1。税收筹划可以最大化税收的经济杠杆。在建设社会主义市场经济的过程中，国家的宏观调控直接影响着市场。政策目标的实现取决于作为市场主要参与者的纳税人对国家政策做出正确和积极的回应。政府希望尽量减少这一政策。停滞。因此，税收筹划意味着纳税人对国家制定的税收法律法规有了全面的了解和应用，能够准确把握国家税收政策的用意。通过选择税收方案，虽然主观上是减轻企业的税负，但在国家税收经济的杠杆作用下，客观上要逐步优化产业结构，合理配置资源，体现国家产业政策。为了更好，更快地发挥国家税收宏观调控的作用。
税收筹划是一种通过事先规划并遵守税法规定最大限度地减轻纳税人税负的行为。首先，税收筹划必须合法;其次，税收筹划是一个先行计划;最终的税收筹划是为了使纳税人的税负合理化。
税收筹划有四个特点：
第一：合法性。合法性是税收筹划的最重要特征，也是与逃税和避税不同的基本标志。
第二：规划。规划是事先的规划，设计和安排。纳税人在开展业务活动之前必须考虑缴纳税款作为影响财务结果的重要因素，以便充分估计公司的现金流量和利润。
第三：目的。目的是指纳税人的税收筹划行为是减轻税负并获得节税收入。但是，税收筹划的最终目标是关注纳税人的总资本收益，而不是个人税收的税负。
第四：专业。专业化意味着税收筹划是一门结合了会计，税务等方面的专业知识的科学，而那些执行税务规划的人必须具备强大的专业知识才能运作。
税收筹划有其自身的特点，主要表现在以下几个方面：税收筹划的合法性，税收筹划的政策取向，税收筹划的目的，税收筹划的专业性，税收筹划的及时性。
税收筹划的合法性
税务筹划是在法律条件下进行的。经过对国家制定的税法的比较分析，这是一种税收优化的选择。从税收筹划的概念可以看出，税收筹划的前提是它不违反现行的国家税法和法规。否则，它构成违反税收的行为。因此，纳税人应具备相当的法律知识，尤其要了解相关的税法知识，并了解非法与非违法之间的界限。税收筹划的合法性是税收筹划的最基本特征。税收筹划的具体方式符合现行税法和法规，不与现行的国家税收法律法规相冲突，而不是采用隐瞒和欺骗等非法手段。税收筹划的合法性也体现在税务机关无权干涉的事实上。税收筹划的最基本方法是使用税法的立法取向和税法的不完善或税法和法规的漏洞。国家只能采取有效措施建立，完善和完善税收法律法规，阻止纳税人利用税收漏洞减轻税负，降低税收成本。与此同时，纳税人的税收筹划不能作为纳税人的法律责任追究，而不是逃税和逃税。相反，政府只能默认进行税收筹划，并利用纳税人找出税收筹划的漏洞，改善税收法律法规。 。当然，人们制定税务计划是合法的，但这不一定合理。税收筹划的合法性要求纳税人熟悉或熟悉国家税收政策规定，并准确把握合法与非法之间的界限。以税收为导向的规划
税收是国家控制的重要经济杠杆。国家可以利用税收优惠政策增加或减少税收，引导纳税人采取政策导向行为，实现国家宏观调控。治理社会的目的。税收筹划的目的
反映在企业的税收筹划中，他们的选择和安排是围绕公司的财务管理目标进行的，以实现价值最大化，充分享受和行使其合法权益。税收筹划是一种财务管理活动，也是一种计划活动。人们的计划活动总是为了实现某些意图和目标而进行。没有明确的意图和目的，就无法进行规划。在税收筹划中，所有选择和安排都围绕着节约税收成本的目标进行，以最大限度地发挥企业利益，充分享受和行使其合法权益是税收筹划的核心。
税务筹划专业化
由于税收筹划是纳税人积极使用税法，因此它是一项高度专业化的规划活动。它要求规划者精通国家税法和法规，熟悉财务会计系统，并明确如何实现在特定税收环境中实现财务管理目标和节省税收成本的目标。税收筹划的及时性
国家税收政策法令是纳税人管理财务的外部环境。它实际上为纳税人提供了行动空间。纳税人只能适应它而不能改变它。税收筹划受当前税收政策的约束。但是，纳税人面临的行为空间并不是一成不变的。一切都在不断前进，国家税收政策和法规也不例外。随着国家经济环境的变化，国家的税法将不断得到修订和完善。税收是国家掌握的重要经济杠杆。税收政策必须在一定时期内根据宏观经济政策的需要制定。也就是说，任何国家的税收政策都不是一成不变的。当国家税收政策发生变化时，税收筹划的实践也应及时调整。