融资方式的多样化决定了不同的融资方式对公司税负有不同的影响。
1，吸收投资。在吸收投资的许多组织形式中选择最有利的税收筹划形式可以减轻纳税人的税负。一般来说，在企业成立之初，它容易受到外部因素的影响，并且损失的风险很高。采用分支机构方法是合适的;当公司正常运作时，可以建立子公司享受税收优惠。从税收的角度看，合作企业的组织形式是吸收投资的最佳途径。
2，股票融资。发行股票是股份公司的基本融资方式。股份制企业的税收筹划主要体现在保荐人注册资本认购方式的筹资阶段。如果发起人一次性认可股份，他们将无权享受所得税优惠;如果发起人在法律规定的期限内认购股份，公司发起人仍可以按照出资比例分享利润。企业没有的资本缺口可以通过债务解决，财务费用中包含的债务利息可以抵消企业的收入，从而减轻纳税企业的税负。
3.发行债券。发行债券是筹集借款的重要途径。从税收的角度来看，可以看出发行债券的最大优势是债券利息包含在纳税前的财务费用中。其实质是国家承担部分利益，使企业享受税收优惠。
4，借用。借款是公司筹集资金的常用方式。借款利息在税前支付，贷款利息通常低于债券利息，从而降低融资成本。
5，融资租赁。融资租赁使公司能够快速获得所需的资产，并免受设备过时的风险。虽然融资租赁较高，但可以在税前扣除。投资过程中的税收筹划
投资是指公司为了获得未来收入而投入一定数量的财力或物质资源的经济活动。由于税收政策在不同行业和不同产品之间存在事实上的差异，因此产生的投资回报也会有很大差异。对投资者而言，税收是对投资收益的扣除。应纳税额直接影响投资回报，影响企业的投资决策。特别是，投资者需要更加关注纳税人对投资决策的影响以及折旧和减税的存在。因此，企业在税收筹划的投资过程中，通常应从应付税款和折旧方面考虑（a）纳税人对投资的影响
1，投资项目的选择。内部投资风险很高，一旦作出决定，将严重影响企业的财务状况和最终经济效益。因此，企业必须使用科学方法进行预测和决策，并从税收的角度选择最佳投资项目。
2，投资方式的选择。在选择投资方式时，企业不仅要考虑投资的实际效益，还要从税收的角度分析企业可以获得的潜在利益。
3，投资形式的选择。从税收的角度看，企业应比较各种形式的投资，选择最有利的企业税收筹划形式，使企业的投资收益最好。投资表格的选择通常用于附属公司。附属公司通常通过内部投资形式的变化进行微妙的内部投资收益转移，从而实现公司税收筹划的目的。投资公司的资产负债表通常用作选择投资表格的基础。例如，当子公司的资产和负债相对较小时，母公司可以选择以债券的形式投资于子公司。由于债券利息是从税前利润中支付的，因此可以减少子公司的税负，使企业集团获得最佳的投资收益。 （二）折旧对税收投资的影响
企业的折旧费用通常在税前支付。折旧金额直接影响税前
税务筹划理念
摘要：税收筹划理念是连接税收筹划概念和实践的桥梁，是税收筹划目标，方法和技术之间的纽带。税收筹划的一般思路是认真研究税法，精心安排经济活动，有机地将两者结合起来，实现税收筹划的目标。税收筹划的具体思路是：税收筹划应根据不同税收的特点采取不同的规划方法;税收因素规划应对不同的税收要素使用不同的规划技术;经济活动计划应充分考虑不同计划的税收差异。并为经济活动做出巧妙的安排;地理规划应充分利用中国不同地区和不同国家（地区）之间的税收差异，统筹安排国内或跨国经济活动。 （1）税收筹划的思想是连接税收筹划概念和实践的桥梁，是连接税收筹划目标，方法和技术的纽带。税务筹划者，内部规划人员，在税收筹划的迷宫中，总是要保持明确的税收筹划思路，以便进行有效的税收筹划，避免陷入税收筹划的误区，实现纳税人的税收筹划目标。税收筹划的总体思路是：首先，仔细研究税法，包括对当前税种和税收要素的研究;其次，要认真安排纳税人的经济活动，国内纳税人必须把重点放在家里的经济活动上。协调安排在国内进行，跨国纳税人需要在全球范围内对经济活动作出全面安排。最后，纳税人将他们的经济活动与税法结合起来，以实现纳税人的税收筹划目标。具体而言，税收筹划可以通过税收来进行，税收可以分为税收要素，可以分为经济活动，也可以在不同地区进行。
（2）税收筹划思路
税收筹划的思路是根据不同税收的特点采用不同的税收筹划方法。现行税制主要基于商品税和所得税。因此，税收筹划的重点是商品税收筹划和所得税计划。税收筹划主要包括增值税计划，消费税计划，营业税计划，资费计划，企业所得税（包括国内企业所得税和外国企业所得税）计划，个人所得税计划和综合税收筹划。
例如，增值税计划。增值税是中国最大的税收类别，在税收筹划中应该优先考虑。增值税计划从增值税的特征开始。首先，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两个纳税人在计算公式，发票权限和税负方面有所不同。因此，在税收筹划中，您应该选择合适的纳税人类型。其次，增值税国内销售税率有两个等级：17％和13％。因此，在税务筹划中，最好能够单独计算适用于不同税率的商品或应税服务的会计方法。第三，增值税的增值税是增值税，反映在税收减免和税收方法的实施上。因此，在税收筹划中，可以通过产权重组等手段最大化信贷。第四，出口货物的税率为零，即实行出口退税（免税）税制。具体而言，有“出口免税和退税”，“出口免税，不退税”等政策。进口材料的加工须遵守“出口免税和不退税”政策，但不能扣除进项税额; “出口免税和退税”政策适用于进口材料的加工，可抵消进项税额，但退税率往往低于税率。因此，在税收筹划中，我们必须选择合适的处理方法。例如，企业所得税计划还必须从企业所得税的特征开始。首先，纳税人的企业所得税有不同的内资和外资企业，其税收待遇不平等。外资企业的税负约为内资企业的一半。因此，在税收筹划中，您应该选择最佳的纳税人身份。其次，企业所得税的税率差异很大。内资企业的实际税率为33％，27％，18％，15％等。外商投资企业的实际税率
2z3C（[7F * Tz]在市场经济条件下，中小企业必须在激烈的竞争中立于不败之地，必须加强内部管理，降低运营成本，提高经济效益。税收筹划是指纳税人。法律，通过提前规划和安排业务，投资和财务管理活动，我们将最大限度地利用税收激励措施，并选择最佳的税收计划，以实现税收减免的税收筹划。税收筹划是财务管理的一部分企业是依法纳税，最大限度地降低税收风险，最大化企业的经济利益，具有合法性，合理性，规划性和目的性，税收筹划不同于逃税。逃税，逃税或逃税，是在不违法的前提下进行的。中小企业的税收筹划方法多种多样，贯穿整个公关。公司财务管理活动。现在中小企业正在筹集资金，投资，税务管理计划三个方面进行管理。权威期刊？ 2ZY1z + G-CuW组成; c4A9Y~Mm I.筹集程仲的税务筹划权威期刊〜％YM; ceV＆bj`authoritative journal 7 [6z4mmP BS3q5g，D
筹集资金是企业开展业务活动的先决条件，企业可以通过各种渠道以不同方式筹集资金。在税收筹划方面，企业融资方式可分为（1）债务融资（包括银行贷款和非金融机构或公司贷款，内部融资，债券发行等）。（2）股权融资（包括自我积累，股票发行等）（3）其他形式的融资（租赁，购买等）[1]（P44）从税收的角度来看，这些融资方式的税收后果非常大。差异，需要筹款决定。筹款决策中的税收筹划可以帮助公司降低资本成本，优化资本结构，增加所有者的回报。在正常情况下，内部筹款和公司间借贷是最好的。金融机构在贷款中排名第二，自我积累是最差的。原因是内部筹款和公司间借贷最容易划分税收利润。在公司股票发行和债券融资方面，发行债券比发行股票更有利。这是因为发行债券所产生的手续费和利息费用可以包括在企业在建工程中，也可以包含在金融系统中。财务经费。作为税收减免，财务费用可以在税前支付，企业可以减少所得税。支付给股东的股息由税后利润支付，税后利润超过所得税。租赁已成为中小企业实现税收筹划的重要手段。对承租人而言，租赁可以避免长期拥有机器设备造成的资金占用和运营风险，并可以通过支付租金来减少企业的响应。税收收入将减少所得税负担。对于出租人，可以免除使用和管理以及所需投资的租金，并可以获得租金收入。此外，租金收入是营业税的5％，税负比率为产品销售收入支付的增值税要低得多。因此，企业在不违反国家经济政策的前提下，可以通过税收筹划筹集资金，同时节约税收，增加资金。当然，应该指出的是，在融资决策的税收筹划中，有时税负的减少并不一定等于所有者收入的增加。因此，不仅可以关注融资中的所得税，还可以确定企业是否能够获得税后最大收益作为选择融资计划的标准。 [2]（P121）f ^ 1p jZ \ + w
“Y JY0Q-HL1}二，投资过程中的税收筹划R2Wg（L8AQ5Q;？权威期刊W＆@ A）T6s8x} s~
税收负担轻，重要的是，企业投资决策会产生非常显着的影响。投资决策中的税收筹划是基于投资方向，投资地点，投资方式和投资伙伴的选择，并进行优化。（1）在投资方向上，按顺序为优化产业结构，国家对立法中的鼓励和限制行业制定了不同的税收政策，可以投资国家鼓励项目，享受税收优惠，减轻税负。（2）从投资角度出发，国家为了支持某些地区的发展，在一定时期内对其施加政策政策，例如特定税收政策