购买：A，不含税价格= 133 / 1.17 = 113.68，输入= 19.32
B，不含税价格= 103 / 1.06 = 97.17，输入= 5.83
C，购买价格= 100，购买项目= 0
假设可以完全扣除企业的投入，则实际购买价格为：A = 113.68-19.32 = 94.36
B = 97.17-5.83 = 91.34
C = 100
应该从B购买
假设不含税的成品销售价格为200，则销售项目= 34
A，毛利润= 200-113.68 = 86.32，应付增值税= 34-19.32 = 4.68，税后= 86.32-4.68 = 81.64
B，毛利润= 200-97.17 = 102.83，应付增值税= 34-5.83 = 28.17，税后= 102.83-28.17 = 74.66
C，毛利润= 200-100 = 100，应付增值税= 34，税后= 100-34 = 66
如果售价相同且未考虑其他材料，则应从A购买
增值税的征收范围包括货物的生产，批发和零售，货物的进口以及提供加工，维修和修理服务。增值税目前的税收收入占中国税收总额的60％以上，成为中国最大的税收类别。做好增值税纳税筹划，对增值税纳税人具有重要意义。
一。从纳税人的角度进行计划。增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人的基本税率为17％，小规模纳税人的税率通常为3％。因此，纳税人在纳税前可以先确定哪种税率对自己有利，然后根据规定为一般纳税人和小规模纳税人成为对自己有利的增值税纳税人创造条件。增值税计划的主要思路是：
1.使用税收优惠措施减轻税收负担。增值税的税收优惠政策很多，包括增值税的减免，即时退税，退税后先收税，退税后先收税等。纳税人在纳税时可以充分利用这些优惠政策。实现节税。
2.增值税采购活动的计划。如果购买活动同时满足三个条件，则它属于服务行业中的代理行业（一个是受托人不垫款；第二个是销售方向发货人开具发票，而受托人将发票转交给发货人；第三位是受托人交易方根据卖方实际收取的销售额和增值税与客户结算付款，并另外收取手续费。不征收增值税，但按5％的税率征收营业税。因此，如果纳税人从事采购业务，应尽量满足这三个条件，以便按照营业税而不是增值税交税。
3.增值税寄售销售计划。寄售行为有两种类型：基于买卖价格的寄售和基于费用的寄售。前者征收增值税，后者征收营业税。当差价率（差价=（销售价格－购买价格）/销售价格）大于29.41％时，将根据收费托运代扣5％的营业税，减轻税收负担；当价格差异率小于29.41％时，将使用价格差异寄售税负担相对较轻。
4.商业零售企业从供应商那里选择合理的收费方式以节省税款。商业零售企业向供应商收费时，可以根据估计的销售费用，以入场费，货架费等名义预先收取大部分费用，并等到销售周期结束。一定数量的销量或销量。剩余的一小部分费用是按比例收取的，因此大部分费用仅需支付营业税的5％，一小部分则需支付增值税的17％。
5.税收计划以促进利润。工商企业的促销方式一般分为三种：打折销售，实物礼品和现金返还。考虑到各种税收因素，就促销方式的选择而言，折扣促销是最具成本效益的；其次是赠送实物商品，这是最具成本效益的现金回报。
6.货运税收计划。如果企业的车队主要运输该企业出售的货物，则可以独立走出车队，成为二级法人运输子公司。这样，货运收入从缴纳增值税改为缴纳营业税，达到了节税的效果。
增值税税收筹划探讨
作为一个独立的经济实体，无论是企业还是个人，在自我发展的过程中，都必须努力实现自身收益的最大化，因为收益主要取决于收入和成本。因此，为了最大程度地获得收益，只能从收入以及成本和费用开始。税额作为经济实体的外部成本，直接影响企业和个人的实际经济利益。如何使税额最小化已日益引起各会计实体的关注。
“缴纳大量税款的帐户不是好帐”，我认为这种观点有些偏颇。中国纳税百强企业的会计不是很好的会计，当然不是。随着我国经济市场化程度的提高和诚实纳税的促进，纳税数据已成为衡量企业经济实力，赢得客户和公众信任，展现良好形象和品牌的重要指标之一。 。但是，如果您仔细考虑一下，按照《税法》，《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定，同一业务的纳税减少会计肯定会更好，而且应纳税额不分。更少，不需交税。
1.规划增值税纳税人身份
（1）增值税纳税人身份规划的法律依据。增值税纳税人依法分为一般纳税人和小规模纳税人。适用于不同身份的纳税人的税率不同，税收优惠政策也不同，差异也很大。现行税法明确界定了一般纳税人和小规模纳税人：一般纳税人是指年增值税销售额超过小规模纳税人标准，会计制度健全的企业和企业单位。一般纳税人享受一般纳税人待遇。符合一般纳税人标准但未申请认证的纳税人，将按17％的税率计算销项税额，直接将销项税额作为应纳税额。进项税额不能扣除，也不能使用增值税专用发票。小规模纳税人，是指增值税应纳税所得额低于规定标准，会计核算不健全，不能按照规定提交有关税收信息的增值税纳税人。不经常进行增值税征税的个人，非企业单位和企业也被归为小规模纳税人。年度增值税销售标准为：从事商品生产或提供加工，修理和更换应税服务的纳税人，主要从事商品生产或提供加工，修理和更换应税服务的纳税人（专门用于生产）商品或提供加工，修理，大修的应税劳务，占其年销售总额的50％以上），同时也从事商品的批发或零售的纳税人，年增值税销售收入不足100万元小规模一般纳税人在一百万元以上的；从事商品批发或零售的纳税人，年应税销售收入不足180万元的是小规模纳税人，超过180万元的是一般纳税人。
会计制度是否健全主要取决于是否可以提供完整的税收信息，是否可以准确计算进项税，销项税和应交税款（如果可以认为会计制度健全），否则。被认为其会计制度不健全。税务机关确定纳税人的身份时，主要考虑的是会计制度是否健全，而不是销售规模，即企业的会计制度确实健全，能够提供准确，完整的纳税信息，则按照法律，即使工业企业生产业务规模与税法规定的标准之间仍然存在差距，您也可以申请承认为一般纳税人。相反，即使销售规模达到标准并被确定为一般纳税人，如果其会计制度不健全，甚至是非法的，其一般纳税人资格也将被取消。这为一般纳税人和小规模纳税人的规划提供了空间。
（2）选择不同的纳税人身份时应考虑几个因素。
（2）必须在国家法规的范围内，并由税务部门批准。
第四，使用增值税优惠政策进行税收筹划：
（1）使用优惠税率。对于一般纳税人，除了规定17％的基本税率外，还规定了13％的优惠税率。因此，企业应注意产品在生产经营中的特点，并尽可能享受税收优惠。例如，某类商品享受13％的税率政策，包括农业机械和农产品。农机是指整机，农机配件不属于“农机”范畴，不享受税收和优惠政策。一些生产农业机械的企业同时生产农业机械零件和农业机械零件，因此企业应根据有关政策调整生产和销售计划。
（2）税法采用税收减免的特殊政策，税法规定，对于一般纳税人，从销项税额中扣除的进项税额仅限于从卖方和海关获得的增值税专用发票获取纳税证明上注明的增值税金额。但是，对于纳税人实际业务和税收计算中的某些特殊情况，税法规定允许以下三项业务计算进项税并从输出中扣除政策。
1.允许一般纳税人从农业生产者购买的农产品或小额纳税人购买的农产品通过按购买价的10％抵扣率计算进项税额，从当期产出中扣除。
2.一般纳税人根据货物结算文件中列出的运费（不包括装卸费和保险费），将货物外包和销售（不包括固定资产）产生的运费，根据7％根据税率计算的进项税额。
3.如果从事废物经营的一般纳税人购买的废物未取得增值税专用发票，则可以按照主管部门批准的购买证书上规定的购买金额扣除10％。税务机关税率是通过扣除进项税额来计算的。此外，税收政策中还有一些免税项目和起征点。
企业经营者必须根据企业的具体情况进行税收筹划，并尽可能享受国家给予的税收优惠政策。并且能够熟练地运用税收政策，使用一些切实可行的计划来减轻自己的税收负担。