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原始帖子：Hat 9999
税收筹划的学习经验和经验这次学习了“税收筹划”之后，我觉得我用了两个句子：“我不会在皮带尽头后悔，我会为伊拉克ha。”在规划研究中的深刻而难忘的经历，也是我内心最真实，最动情的表达。在此学习期间积累的知识将为我未来的工作生活中的税收筹划提供坚实的知识保证基础。整个体验和体验分为三个部分。一：回顾与总结。（1）学习“税收筹划”的概要的整体表达。1.通过课堂学习，我更加系统地和全面地意识到了税收筹划的重要性，尤其是深刻地思考了逃税，欠税，抵税和欺诈以及税收筹划等非法活动之间的本质区别。愿景为将来的税务处理打下了法律思想的基础，为个人税收职业规划思想打下了坚实的基础。（2）《税收筹划》的具体内容。1.基本理论知识。人们对税收筹划的各种效果有进一步的了解和思考。包括对产生积极和消极可能性的因素的分析。在研究税收筹划之前，根据税法，经济法，税法实践和其他相关税法课程，将对税法相关内容有初步的和表格的理解。这样，将对学习税收筹划有很大帮助，并且可以计划有关税收计算的知识。因此，对本课程的研究使我能够加强税收和培养税收思想。通过基础理论的学习，您可以了解中国涉及的基本税收类型，并且对如何有效地进行税收筹划有一定的了解，并在以后形成规划思想模式。 。2.案件升华。在课堂上，老师使用一种理论来结合实际的教学模式。有很多现实
通过对税收筹划者的研究和理解，我在不违反国家税收政策的前提下，增加了很多知识，使企业合理避免税收和节税，减轻企业资金压力，节省资金。现在讨论企业所得税计划的作用。
所得税计划的制定是基于充分利用税法提供的所有利益，并在众多纳税选择中选择最佳方案，以使整体税后利润最大化。
一，
从库存评估的角度查看税收计划
国家税法规定，库存评估方法主要包括先进先出，后进先出，加权平均法和移动平均法。在税率不变的情况下，如果价格继续上涨，采用后进先出的方法可以降低企业期末存货成本，增加当期销售商品成本，从而减少当期损益。应纳税所得额，达到减少所得税的目的；否则，如果价格的持续下降和先进先出法的使用可以降低企业期末存货成本，增加当期销售商品成本，从而减少应纳税所得额并达到目的。少付企业所得税（递延）；当价格上下波动时，加权平均法或移动平均法可使企业的应税收入更加平衡，避免高估利润，并缴纳更多的所得税。2000年5月16日，国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除办法》，限制使用后进先出的方法，即仅在库存的实物过程中才能使用。企业使用的方法与后进先出方法相同。后进先出方法用于确定发出或接收库存的成本。因此，对于企业而言，当价格继续上涨时，仅当公司使用的实际库存过程与后进先出方法一致时才可以使用后进先出方法，否则只能使用其他库存评估可以使用方法。当价格继续下跌时，公司应采用先进先出法，而当价格上下波动时，最好使用加权平均法或移动平均法来实现税收筹划目的。
低价易耗品中还有一种特殊的库存，其计价方法与一般库存的计价方法不同。国家税法规定，不用于固定资产管理的工具和设备（作为低价值消耗品）可以一次性扣除或分期摊销。一次性摊销是一次摊销低值易耗品的成本。分期摊销是将收到时的部分成本摊销，然后分期摊销剩余的成本。我们可以看到，与摊销法相比，一次性摊销的前期摊销费用较高，而后期摊销费用较少，这使得企业在前期缴纳的税额较少，在后期缴纳的税额更多。获得一笔钱。免息贷款。因此，企业可以使用一次性摊销法摊销低值易耗品，以增加利润。
二，
从公司销售收入的角度查看税收计划
如果纳税人可以推迟应税收入的实现，则可以减少当期应税收入，从而延迟或减少所得税的支付。对于一般企业来说，最重要的收入是来自销售产品的收入，因此推迟实现销售产品的收入是税收筹划的重点。
在企业销售产品的方式中，分期付款产品将合同中约定的付款日期作为收益确认时间，而订单销售和分期付款销售则在交货时确认，委托销售产品的销售量为受托人在发回寄售单时确认收入。这样，企业可以使用上述销售方式推迟实现销售收入，从而延迟了企业所得税的支付。同时，企业必须综合运用各种销售方式。即使公司延迟缴纳公司所得税，也可以安全地收回公司的收入。
此外，对于临近年末发生的销售收入，企业应根据税法规定的确认条件进行税收筹划，推迟收入的确认时间，并推迟收入。本年度至下一年。例如，对于分期出售的产品，应同意在12月确认的销售收入在合同订立的次年1月支付，从而将收入的接收推迟到第二年。
以上说明，这两项措施确实可以为企业获得大量的免息贷款，但是在费用方面，我们还应动脑筋并合理地节省税收，例如：运输发票的咨询费，商业娱乐费应以订购，用户安装费和运输的形式直接支付给用户，并且不发行增值税票。在未来的工作中，我们必须努力加强学习，创新并做好我们的工作。
在当前激烈的市场竞争环境中，控制成本是企业实现利润最大化的重要措施。它们是否可以降低成本是现代企业财务管理的重要组成部分。其中，企业税负的数额直接影响企业的成本水平。作为现代公司财务活动的重要部门之一，税收筹划对于节省公司成本和实现公司财务管理目标非常重要。
1.税收筹划与财务管理之间的关系
企业财务管理活动已渗透到业务管理流程的所有方面。税收筹划作为财务管理的重要组成部分，对于提高公司的财务管理水平非常重要。它与财务管理的关系体现为：税务计划活动是围绕财务管理目标进行的。两者的最终目标都是使企业的利润最大化。一方面，税收筹划的收入直接影响企业的盈利能力和投资回报率。不同的纳税计划可能导致不同的利润结果和不同的公司偿付能力。另一方面，财务管理的重要功能之一是财务决策，而税收筹划是财务决策的重要基础之一。两者相辅相成，保证了公司资金的正常使用。运营，即有效的税收筹划需要良好的财务机制的支持，税收筹划的实施还可以促进企业财务水平的提高。税收筹划作为财务管理活动的重要组成部分，在企业财务管理中具有一定的必要性，例如多少税收负担会影响企业的盈利能力，融资决策的差异将直接影响企业的财务成本和投资。 。决策将直接影响企业的税收状况，影响企业的利润。因此，只有合理的税收筹划，才能有效地减轻企业的税收负担，提高企业的利润水平。税收筹划是企业财务决策不可或缺的重要组成部分。
2.税收筹划在企业财务管理中的应用
1.融资决策中的税收筹划
企业筹款活动是企业财务管理的初始环节，是企业通过一定渠道获得一定资金并支付一定资本成本的一种金融活动。根据企业不同的融资方式，企业有不同的税收负担和成本分配方法。合理的税收筹划可以降低企业的融资成本。在融资方式上，企业可以选择金融机构融资，非金融机构借款，内部集资或发行股票，债券等。以银行借款为例，贷款利率为6％，所得税税率为25％，则企业设计负担利率为4.5％，因此只要公司的投资回报率大于4.5％，企业就可以充分利用财务杠杆来获得更多的税收优惠。同时，企业还可以与银行协商利率水平，以在贷款利率和所得税率之间取得平衡。从而最大化企业利润。金融和非金融机构贷款以及债券的直接融资都可以用来减少税前利润，而股票发行需要支付税后的股息，这将相对增加企业的税收成本。融资租赁是企业重要的融资方式。一方面，他们可以获得运营所需的资产。另一方面，他们可以计提折旧，扣除税前折旧费用，并减少企业所得税。从利息支出等中扣除应纳税所得额，以减轻公司税负。售后回租作为一种特殊的融资租赁形式，不仅可以获得生产经营资金，而且可以与国家税收政策相结合，达到双重节税的效果，进一步减轻了企业的税收负担，完善企业财务管理。
2.投资决策中的税收筹划
企业投资的税收筹划可以从企业组织形式，投资领域，投资方式和投资行业等方面入手，并选择最佳的融资方案。从投资的角度来看，新税法与旧税法不同，取消了某些地区的税收优惠政策，只保留了西部地区和“老，年轻，边疆，穷人”等优惠政策。地区。范围内有15％的税收优惠政策，企业可以利用不同地区税收制度的差异或税收优惠政策来达到减轻税收负担的目的。从投资的角度来看，投资可以分为直接投资和间接投资。一方面，直接投资直接参与货币资金，材料，技术等多种因素的投资，并参与投资项目的管理，这需要企业的流转税和所得税。，物业税等税项，这种投资方式具有较大的税收筹划空间；另一方面，间接投资是股票或债券形式的投资方法，通常涉及印花税，利息和股息所得税等税收项目，其税收筹划空间狭窄。实践中，企业在选择投资方式时，除考虑投资收益外，还应考虑扣除税金和利息后的实际收益，即在最大化企业利润的基础上选择适当的投资方式。企业。
3.资本运营中的税收筹划
企业的生产和经营活动包括供应，生产和销售，不同的环节承担不同的税费。在销售过程中，公司有两种不同的税收筹划方法。一种是收入金额的确认。销售通常通过购买方法或协议来确定收入金额，并且不同的收入衡量方面可以使公司在不同年份的收入有所不同，从而应付税款总额不同，因此，确认收入金额的方法的税收筹划可以减轻企业的税收负担；二是企业可以通过确认收入时间来进行税收筹划。企业可以根据不同的结算方式选择推迟纳税时间。所获得资金的时间价值使企业能够从递延税款中受益。在企业会计中，企业可以采用不同的税收计划方法，例如折旧的税收计划。不同的折旧方法和年限会影响企业的成本，从而影响企业的税收负担。企业将有一个折旧期间和折旧方法。它具有较大的税收筹划空间。以加速折旧法为例，它可以从当期利润中提取并推迟，从而延迟纳税，这相当于获得无息贷款数年。备抵法可以不同程度地减少当期利润，影响企业税收负担。
4.利润分配的税收筹划
利润分配会影响企业的长期发展以及企业和投资者的税收负担。实际利润分配的税收筹划主要考虑弥补亏损的方案以及鼓励分配政策对投资企业税收负担的影响。在损失补偿计划中，如果企业遭受损失，可以选择损益优惠政策，以减少企业的应纳税所得额，减轻税收负担；在分红计划中，从税收筹划的角度来看，为避免企业双重征税，被投资企业应在投资者转让股权前进行利润分配，避免将股利收入转换为投资转移收入，并避免双重征税。
3.公司财务管理中的税收筹划做法
1.企业融资活动的税收惯例
实际上，当企业进行税收筹划时，它不会盲目选择总纳税额少的融资计划，而是选择对企业最有利，企业收益最大的融资计划。 。例如，一家企业计划从银行筹集200万元用于项目开发，贷款利率为10％，期限为5年，预计项目投资回报率为18％。经过多次讨论，企业最终提出了四个税收筹划方案。首先，在期末还清所有本金和利息。这样，五年累计所得税为14.5万元，本息支付为322万元，五年净现金流量为-336.58万元；第二，每年等额本金和利息的还款。这样，企业的五年累计所得税额为29.1万元，到期本息为263.8万元，5年净现金流量为-292.85百万元。第三，每年还清同等数额的款项。本金为40万元人民币，年息。这样，企业在5年内累计所得税30万元，偿还本息260万元，现金流量净额-290万元；第四，年均等息20万元，并于第五年末偿还本金，五年所得税额为20万元，偿还本息300万元，五年净现金流量为-320万元。实际上，方案1的所得税似乎最低，但现金流出最多，企业收益最低。尽管方案3的总纳税额相对较大，但与其他方案相比，现金流出量最小，收益最大。选择了方案三的融资方式。
2.企业所得税的税收筹划
在法律允许的范围内且不违反国家会计准则的情况下，进行所得税支付计划，以达到减轻公司税负的目的。具体示例如下：企业自开业之日起享受“三免三减”税收优惠政策。该公司预计于2009年11月开始运营，预计今年将遭受亏损。应税收入分别为300万元，500万元，800万元，1000万元，1200万元和1500万元。根据相关优惠政策，企业的免税期为2009-2011年，2012-2014年享受每年减免一半的税，那么应纳税额=（800 + 1000 + 1200）？25％？50％= 375万元，2015年不享受税收优惠，应纳税额为1500？25％= 375万元，则2009年至2015年企业应纳税总额= 375 + 375 = 750万元。如果公司将营业日期推迟到2010年1月，那么它就不必在2010年至2012年间缴纳所得税，而在2013年至2015年间享受减税一半，那么所得税额=（1000 + 1200 + 1500）？25％？50％= 462.5。因此，经过规划，企业可以减轻税收负担= 750-462.5 = 287.5万元。
3.增值税税收筹划实践
目前，中国企业实行增值税和营业税的并行征税体系。两者之间税收负担的差异为企业提供了更多的税收筹划空间。如果某家企业的增值税和营业税之间存在平行情况，则确定应选择哪种税率的依据是：查看哪些收入占50％以上，即企业可以完全控制销售收入或劳动收入以达到减轻企业税收负担的目的。建材公司年销售收入2800万元，其中安装收入600万元。此外，公司还承担建安设计工作，每年的设计费为200万元，公司的子公司有建安公司。因此，将对发生的混合销售活动统一征收增值税，那么企业应缴的年度销售税为增值税=（2800 + 200）？17％= 510万元，增值税进项税= 340万元，则应交增值税= 510-340 = 170万元;进行税收筹划后，调整建材企业的经营范围和核算方法，进行设计施工工作并入建安公司后，安装工作也归为建安公司，两家公司进行独立核算，则建材企业的实际销售收入= 2800-600 = 2200万元，增值税销项税= 2200？17％= 374万元，增值税进项税= 340万元，那么应交增值税= 374-340 = 340,000元，建安公司主要用于营业税=（600 + 200）？严5％= 40万元，企业的整体税负= 34 + 40 = 74万元，比计划前减少170-74 = 9.6万元。
4.收入结算方法的税收筹划实践
企业可以使用结算方法推迟纳税时间，以便企业可以从递延纳税中获利。例如，2013年10月，一家建材公司的应税收入为2000万元，其中600万元无法立即收回。如果公司采用直接征收的结算方式，则10月份撤回产品的税费= 2000（1 + 17％））？颜17％= 397.8万元;如果采用信贷销售和分期收款的方式，则应在10月份预提营业税=（2000-600）？（1 + 17％）？17％= 784.66万元，剩余的600万元可以递延至合同到期日，应计税额= 600？（1 + 17％）？17％= 11.93百万元。综上所述，尽管两种结算方式所产生的总销项税额相同，但方案二可以推迟税收义务的履行时间，并帮助企业节省现金流量。
简而言之，税收已成为影响公司财务战略的重要因素，已成为公司财务管理的重要组成部分。在当前激烈的市场竞争环境中，公司只能将税收筹划有效地整合到公司财务管理的各个方面。为了有效有效地提高企业的财务管理水平，提高企业管理效率，达到实现企业利润最大化的目的。