如果输出大于输入，则进行以下输入
1 ..在1月底结转未付的增值税：
借款：应付税款-应付增值税（未缴增值税的转移）
贷款：应交税款-未付增值税
借款：主营业务税金及附加
贷款：应付税款-城市建设税等。
如果输入大于输出（某些点不是必需的，但是下面的条目为“ CPA。Accounting 2011”的标准做法）
借款：应交税款-未缴增值税
贷款：应付税款-应付增值税（增值税超额转移）
企业应支付的进项增值税额大于产值，并且有退税。本月底无需进行会计核算。如果是手动完成的，则不需要在年底进行会计处理，但是如果是通过会计软件完成的，则需要在年底进行处理。您必须升级应付增值税帐户的详细信息，否则您将直接过帐到下一年。今年详细主题的累积数据将与上一年叠加。（（））借款：应交税费-应交增值税-销项税（今年累计）（{}}贷款：应付税款-应付增值税-进项税（今年保留）
应付税款-应付增值税-未缴增值税的转移（今年累计）
如果还有其他详细主题，例如进项税的转移等，则必须将它们放在一起。
您也可以将保留税抵免额直接放在应纳税额-应付增值税-输入增值税的余额在下一年数据的开头，而其余增值税明细的余额为零。
增值税的规划包括进项税和进项税的规划。企业应交的当期增值税是当期销项税额与当期进项税额之差。因此，当进项税额恒定时，进项税额和帐户时间会直接影响当期应纳税额。这就要求企业在付款时要及时或提前取得进项税发票，以完全抵扣进项税额。
经常产生运输费用的企业应将其运送到正规运输公司，并及时获得有关的合法货运发票，以便可以按规定的扣除率计算进项税。销项税的筹划主要从以下两个方面进行：首先，从事货运代理业务的销售公司应按照规定及时，负责地处理产品寄售手续，以符合货运代理杂费的会计条件。 ，运输部门的发票必须是如果将其开具给买方并要转让给买方，则当从买方获得的运输发票作为超价费用包含在货物销售中时，将不计算增值税值。具有进出口权的企业应努力增加出口产品的销售，因为这部分销售可实行零税率或“免，贷，退”等政策，使城市建设税附加教育附加费增值税可以节省下来增加企业的税后收入。
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I.解决方法的计划
作为生产资料的购买者，增值税纳税人可以计划生产资料的成本，以实现企业利润最大化的目标。进项税的税收筹划是可行的要点之一。买方购买商品的结算方式可以分为现金购买，信用购买和分期付款。从税收筹划的角度来看，您应该选择分期付款，并分期获取发票。通常，企业先付款，然后在购买过程中获取发票。如果经验中已经积累了材料，但还没有全额付款，则供应商无法开具特殊的增值税发票。根据税法，纳税人购买商品或应税劳务，未按照规定取得增值税抵扣证明的，不能抵扣进项税额，增加企业增值税负担。如果分期付款用于取得增值税专用发票，则可以及时抵扣进项税额，以减轻税收压力。通常，销售结算方法由卖方确定。买方选择购买商品的结算方式的权利取决于买卖双方之间的谈判协议。买方可以利用市场供销在这种情况下购买商品，掌握谈判的主动权，使卖方可以提前纳税，以延迟纳税时间，并为企业争取最长的“无息贷款”。
2.计划进项税抵扣时间
《增值税暂行条例实施细则》（财政部和国家税务总局令，2008年第50号）“如何确定一般纳税人的进项税额抵免时间”严格规定各类企业（不同经营方式））进项税抵扣时间，销售环节的进项税抵扣是前一环节中的增值税缴纳，纳税人无法提前自由抵扣进项增值税以达到递延纳税的目的。进项税抵扣时间根据获得的增值税专用发票的类型而有所不同。
作为购买者的一般增值税纳税人可以通过计划进项税额的扣除时间来实现递延税的目的。如果您获得了用于防伪税控的特殊增值税发票，则应尽快进行验证。认证通过的当月是计算当期进项税并宣布减免以减少当期增值税税负。购买者为工业企业的，应当缩短所购货物的存放时间；如果购买者是商业企业，则购买者选择尽快付款，则可以在付款期间从销项税中扣除购买税。如果付款以应付帐款的形式结算，则不能在当前购买期间扣除所购商品的增值税，并且只能在所有付款都清算后的当期进行进项抵扣。增加当期增值税负担未达到延期支付的目的。此时，可以选择购买者的税收筹划方法作为结算方法，可以通过结算方法来计划进项税抵扣时间。例如，您可以签署分期付款合同。根据税法，以分期付款方式获得的商品的输入扣减时间为分期付款每个付款日的当期，因此可以逐步产生递延税项的收益，以获取货币的时间价值。 ;如果购买是对于应税服务，应在完成劳务成本结算的当期扣除进项税额抵免。这时，结算方法也可以用来推迟增值税。
III。供应价格选择计划
示例：如果购买者有两个购买渠道，一个是一般纳税人，购买金额是Y；另一个是小规模纳税人，购买金额为X。购买金额可用作当期的输入抵扣，t是一般纳税人的增值税率，t"是小规模纳税人的增值税率（税务机关开具特殊的增值税发票），Py是一般纳税人的供给价钱Px是小规模纳税人的供应价格。（以上金额为含税金额）。
分析：假设从不同供应商处获得的商品净利润相等，则Px = Rp（t，t"）。购买者从小规模纳税人和一般纳税人购买商品没有区别。此时，Rp（t，t"）是价格折扣率。如果Px> Rp（t，t"）Py，小规模纳税人将无法提供低于折价率的价格。对于购买者，应选择一般纳税人作为供应商以获得增值税。按适用于购买者的税率计算的输入扣除收益。如果Px
购买者的纳税人可以选择价格折扣率的供应商。根据《暂行增值税条例》，小规模纳税人的税率降低至3％，而购买者的一般纳税人的适用税率分别为17％和13％，两者之间存在差异价格折扣率Rp（T，t"），则Rp（17％，13％）＝ 86.80％；和。 Rp（17％，0）= 84.02％； Rp（13％，3％）= 90.24％； Rp（13％，0）= 87.34％，其中Rp（17％，0）表示适用于购买者的增值税率为17％，适用于小规模纳税人的供应商的增值税率为3％，并且开具的增值税发票是普通的发票。
第四，货运计划
买方购买的货物可以用自驾车运输，也可以委托给运输公司。根据《增值税暂行条例实施细则》，这两种方法产生的运费有所不同。由非独立核算的自营运输团队购买货物，燃料，配件和正常维修费用所用的车辆，应按17％的增值税率扣除。对于委托运输公司产生的运费，可抵扣的进项税额是根据运费结算文件（普通发票）中列出的运费（不包括装卸成本，保险费等）计算的，扣减率为7。 ％。这样，公司选择委托运输还是使用自己的车辆进行运输，将对公司进项税额的抵扣产生更大的影响。在税收筹划中，必须找到运费抵扣的平衡点，即当可抵扣项目在企业货运价格中所占的比例达到平衡点时，企业选择扣除的进项税额是相等的，而与选择的运输方式无关。如果自驾车辆的运输消耗成本大于平衡点，则使用非独立核算方法购买的自驾车辆运输货物可能会承担更高的税负。此时，外包运输成本还是自营车辆成为独立的，并成为独立的会计企业。
简而言之，增值税纳税人可以在特定的实际操作中单独或组合使用上述方法。但是，这些选择方法仅从税收的角度考虑，没有考虑其他因素，例如其他购买成本，合同条款，从小规模纳税人和一般纳税人购买的商品的质量差异等。从财务管理目标的角度考虑税收计划。