当前企业所得税计划中的一些问题
1中国的税制不完整
中国现行的税法体系包括税收实体法和根据税收类型制定的税收征管法律。单一法律的地位是平行且松散的，影响了税法的整体效力。
2税法建设的延迟
近年来，中国的税收立法水平有所提高，但是立法水平仍然不高。不断补充和调整税法很容易导致征税方之间就特定概念或问题发生争执。而且，税法仍然严厉打击与税收有关的案件。此外，税法与会计法的融合还存在一些不足。简而言之，税收法律体系的滞后建设与中国目前正在建设的和谐小康社会相去甚远。
3涉税人员的水平不高
税收筹划在中国相对较晚才开始。当前没有专业的税务筹划者，精算师和其他专业团队。公司税收筹划主要由财务人员负责。涉税人员的水平与发达国家相差甚远。距离。
关于完善和改进企业所得税支付计划的建议
1.加强科学管理。
规范的财务行为税法从税收的角度对会计提出了更高的要求。实践证明，公司会计信息越规范，完整，税收筹划的空间就越大，税收筹划的成本越低，企业税收越低。很轻只有按照税法的规定，设立帐簿并进行正确的会计核算，在法律前提下规划的是阳光大道。
2.加快税收筹划人才的培训
税收筹划是高级财务管理活动，高素质的人才是其成功的前提。一方面，税务筹划人员必须精通国家税法和会计法规，并时刻注意变化；另一方面，税务筹划者必须了解企业面临的外部市场和法律环境，并熟悉公司自身的经营状况；具有较高水平的实际业务运作。如果税收筹划者的水平不高，计划失败了，不仅将无法实现企业合理节省税款的目标，而且会浪费计划成本。
3.加强与税务机关的沟通并寻求技术支持
是否可以实施企业的税收筹划计划，必须由税务机关确定。如果税收筹划失败，导致少缴税款，则不可避免地要受到惩罚。为此，特别需要加强与税务机关的沟通，相互学习，并寻求技术支持。双方应努力就政策和实际操作的理解达成协议，以增加成功计划的可能性。
4.加强对金融法规和税收法规的研究，消除对申报的误解，制定稳定的税收计划。统一所得税计划是一个复杂而系统的项目，具有强大的政策性质，需要税务相关人员进行持续研究。
税法为纳税申报提供了详细规定，并规定了明确的报告时间和具体的救济程序。但是，在实际工作中经常会产生一些误解：加班宣告无关紧要，无法宣告任何利润，以及自我豁免。由于加班而未缴税，没有“零备案”以及对自我减少或免税的处罚是税收筹划的失败。只有通过加强对金融法规和税收法规的研究，并了解它们之间的差异，在税收筹划者的努力下，才能建立稳定的税收筹划状况。简而言之，税收筹划是与公司财务管理外部环境有关的主要因素之一。成功的税收筹划将为企业带来一定的经济利益，也可能给企业增加额外的成本。在税收筹划中，我们需要权衡税收优惠和相关成本，并通过成本效益分析选择最佳解决方案。由于每个纳税人的情况各不相同，并且税收政策和税收筹划的主客观条件不断变化，因此纳税人在进行税收筹划时不可能找到相同或现成的解决方案，这需要规划者
内容提要：税收筹划是加强企业财务管理的重要组成部分，尤其是企业所得税的税收筹划更为重要。本文从企业所得税计划的八个方面开始，包括组织形式，所得税率，税收优惠政策的使用，资本结构决策，费用，销售收入，固定资产折旧和库存评估方法。具体的税收筹划方法。
关键字：纳税人；公司所得税;税收筹划
税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内从各种税收计划中进行科学合理的事先选择和计划，并使用税法赋予他们的可能选择和优惠政策来选择适当的方法。那些。一种征税方法，可以减轻或减轻税收负担。企业所得税是中国的主要税种。税收筹划的关键是减少应纳税所得额，最大程度减少可抵扣项目，从而减少应纳税所得额，最终达到减少企业所得税的目的。因此，对于企业来说，它具有很大的税收筹划空间。本文旨在讨论企业所得税的税收筹划。
I.企业组织的税收筹划
企业所得税的纳税人是指在中国实施独立经济核算的企业或组织。根据规定，不同的组织形式是否构成纳税人会有不同的结果。当公司成立子公司时，选择设立子公司或分支机构将对公司所得税负担产生影响。作为执行摘要：税收筹划是加强公司财务管理的重要组成部分，尤其对于企业所得税而言，税收筹划更为重要。本文从企业所得税计划的八个方面开始，包括组织形式，所得税率，税收优惠政策的使用，资本结构决策，费用，销售收入，固定资产折旧和库存评估方法。具体的税收筹划方法。
2.企业所得税税率的税收筹划
第三，企业使用税收优惠政策进行税收筹划
税收优惠是税收制度设计的基本要素。为了实现税收调整的功能，国家在设计税收种类时一般会设置税收优惠条款。如果企业充分利用税收优惠条款，可以享受节税优惠和企业所得税。许多优惠政策是根据可抵扣项目或可抵扣应纳税所得额制定的。准确把握这些政策，充分，充分利用税收优惠政策，本身就是税收筹划的过程。例如，财政部和国家税务总局联合发布的《国内设备投资技术改造企业所得税抵免暂行办法》明确规定，企业投资符合国家产业政策的技术改造项目，必须遵守国家工业政策。中国需要其项目的家用设备当企业技术改造项目的设备购置与上年相比时，可以从当年新增的企业所得税中扣除40％的投资。自新税制实施以来，这是国家制定的税收优惠政策，对企业所得税的支付产生重大影响。企业应及时抓住机遇，进行必要的技术改造和技术创新，促进产品升级，增强产品的市场竞争力。但是，在选择税收优惠作为税收筹划的突破时，应注意两个问题：首先，纳税人不得误解税收优惠的条款，滥用税收优惠和以欺骗手段欺骗税收优惠。申请程序，以避免因程序不当而导致应有的权利损失。
第四，通过税收优惠政策制定公司资本结构决策的税收筹划
6.企业销售收入的税收筹划
如果纳税人可以延迟应纳税所得额的实现，则可以减少当期的应纳税所得额，从而延迟或减少所得税的支付。对于一般企业而言，主要收入是商品销售收入，因此，延迟商品销售收入的实现是税收筹划的重点。根据中国税法，直接收货是基于付款收据或索赔收据，提货单发给买方的日期是收入确认的时间；分期收款和销售以合同收款日为收入确认时间；订单的销售和分期预付款在交货时确认；当收货人发回寄售清单时，将确认寄售货物的销售。这样，企业可以通过选择销售方式来延迟实现销售收入，从而延迟了企业所得税的支付。同时，企业应综合运用多种销售方式，使企业延迟缴纳企业所得税，安全地收回收入。
VII。公司固定资产折旧的税收筹划
固定资产折旧是在支付所得税之前可以扣除的项目。在给定收入下，折旧额越大，应税收入越小。固定资产折旧涉及三个问题：折旧方法的选择，折旧期限的估计以及净残值的确定。固定资产的折旧方法主要包括平均年限法，工作量法和加速折旧法（包括双倍余额递减法和年限总和法）。在这三种方法中，加速折旧方法可以使前期折旧更多，而在后期减少折旧。这样，在税率不变的情况下，企业前期的应税收入将减少，后期企业的应税收入将增加，从而使企业少缴纳前期所得税。在后期支付更多的所得税，即企业所得税的一部分随着时间的倒退，由于资金的时间价值，前期折旧额的增加和税款推迟到后期的延期等同于依法从国家获得无息贷款。 。确定折旧方法后，应首先估计折旧期间。税法对固定资产的折旧年限有一定规定，但规定的期限很灵活。在税率不变的前提下，企业可以选择尽可能短的折旧年限，使企业在前一期间有较大的折旧，并获得递延所得税的收益。其次，净残值也应估算。中国税法规定，在计算折旧之前，应从残值中估计固定资产，并从固定资产的原值中减去该固定资产。残值率应小于企业确定的原值的5％。由于特殊情况，需要调整残值比率。如果是，应将其报告给税务机关备案。因此，在税率不变的前提下，企业应尽量估计残值净额，以使企业的总折旧较大，而每个期间的折旧金额较大，因此企业正在贬值。在此期间少交所得税。
第八，企业库存评估方法的税收筹划
期末的库存评估对期末利润有重大影响。不同的存货交付计价方法将导致不同的期末成本，这将导致不同的公司利润，从而影响所得税额。根据中国税法，存货的计价方法主要包括先进先出法，后进先出法，加权平均法，移动平均法，毛利法和个人计价法。 。在税率不变的情况下，如果价格继续上涨，采用后进先出的方式可以减少公司期末存货的成本和当期销售商品的成本，从而减少应纳税所得额。收入和减免所得税；除此以外，价格继续下跌。使用先进先出法可以减少期末存货成本，增加当期销售商品成本，从而减少应纳税所得额，达到减少企业所得税（递延）的目的。 。当价格波动时，可以采用加权平均法或移动平均法使企业的应纳税所得额更加均衡，避免高估利润，支付更多的所得税，以达到税收筹划的目的。