商务招待是为在一家企业中开展业务的需要而支付的娱乐费用。长期以来，企业不时滥用商业招待，不仅扩大支出，而且由于处理不当而支付不必要的所得税费用。本文主要从商务娱乐费用的范围，基数减免和扣除比例的角度分析了商务娱乐费用的减税措施。
商务接待税收筹划的重要条件是掌握真相和合理性。商务招待是一项相对敏感的支出，在公司税法中被称为最严重的滥用领域。作为一家公司，如果您希望您的商务款待得到税务机关的认可并在税前顺利扣除，则必须首先确保商务款待费用的真实性，即证明这部分费用是真实的，并且有足够的余地。有效的信息和证据。支出。所谓合理性，是指企业的商务娱乐费用必须与业务活动直接相关，是正常且必要的。企业当期的商业娱乐支出应与当期交易额一致。
与税务机关保持良好的沟通是公司税务筹划工作的重要组成部分。根据税法，在计算应纳税所得额时，可以扣除企业与所得收入相关的合理支出，包括成本，费用，税金，损失和其他费用。然后，在业务招待的情况下，其是否满足实际发生的三个条件，是否与获得的收入相关且是否合理，需要获得主管税务机关的批准。如果与税务机关有良好的关系，公司将处于有利的地位，可以应付各种税务检查，并最大程度地减少税收筹划的风险。
对于商务招待的税收筹划，作者认为有五种操作策略：合理使用扣减比例
《企业所得税法实施条例》第43条：企业与生产和销售相关经营活动应按发生额的60％扣除商业娱乐支出，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。换句话说，这里使用两张卡的方式。为什么要这样设计？作者认为，只允许分配60％的商务娱乐费用，以区分商务招待中的商务娱乐和个人消费，因此人为地设计了一个统一的比例，将商务娱乐的个人消费部分去除了；最高限额为当年销售（业务）收入的5‰。它用于防止某些企业使用更多发票来支付餐费，甚至防止假发，以免增加40％的商务娱乐费。该票用作商务娱乐费，导致人为地招待商务的情况。
因此，我们如何才能充分利用商务招待限制并最大程度地减少税收调整？让我们看一个方程。如果某个企业的当期销售（业务）收入为x，而当期企业的招待费为y，则当期允许在税前扣除的商业娱乐金额为y，且必须满足≤5‰的条件。可以推断，在y = 5‰x的60％时，可以同时满足企业可以充分使用商务娱乐费限额并最小化税收调整的要求。将上述等式转换后，可得出8.3‰x = y，即当期营业娱乐费用等于销售（营业）收入的临界点8.3时，企业可以充分利用上述政策。利用这些数据，公司可以在进行招待预算时估算当前的销售（业务）收入，然后根据8.3‰的比率粗略计算出适当的营业招待预算。
合理地转移商务招待费
在实践中，商务招待费的动机是通过维护必要的娱乐活动来达到维持公司形象和促进销售的目的，而商务推广费是相似的。动机。根据税法，业务促销费用的扣除上限为销售（业务）收入的15％，是业务娱乐费用的30倍，并且有较大的限制空间。企业企业
根据政策，一种或三种常见的避税方法：
1。目前，北京对微型和微型企业的优惠政策如下：
（1）每月发票金额不超过30,000，并且免征增值税。以及附加税（适用于增值税普通发票）。
（2）每月发票金额不超过100,000，免收教育费和地方教育附加费（适用于增值税普通发票）。
（3）自2015年1月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型盈利性企业将减少50％。包括应纳税所得额，并按20％的税率缴纳企业所得税。
示例：在一个微薄的小型利润企业的实际运营中，如果当月下半月开具了将近30,000张发票，并且仍有要支付的收入，请尝试不要在发票中确认收入。当月，可以减少增值税的支付。 。
2，国家对高科技企业的优惠政策如下：
例如：
1）公司的研发费用可从公司所得税中扣除150％。
2）要申请“高科技企业”，您可以缴纳10％的企业所得税，并缴纳15％的利润。 （非高科技企业需要缴纳25％的企业所得税）
这两项法规可以减轻高科技企业的税收负担。让我们通过一个例子来看它。
：一家高科技公司的净利润为200万，研发成本为100万。
根据优惠政策，公司的研发费用可从企业所得税中扣除150％。然后，企业可以扣除150万，仅需按照15％的税率缴纳剩余的500,000。缴纳税款，即高新技术企业应缴纳的所得税为75,000。
对于非高科技企业，由于税务局的筛选条件很严格，因此很难申请税前减免研发费用，即使申请成功，也应征税。根据减少的利润的25％计算。需缴纳企业所得税12.5万元。因此，建议符合条件的企业尽快申请高新技术企业，并容易享受政策优惠。
此外，根据两届会议的消息，政府将加大力度。预计在年底之前将实现额外的75％的税前扣除，即企业可以按175％的税率对企业所得税进行税前扣除。
因此，建议合格的企业尽快申请高科技企业。关于攻略的申请，您可以查看这篇文章，“这两次会议将发出良好的信号，每个人都将去申请高科技企业！”。
3，年终奖金税政策如下：
年终奖准确地称为“一次性一次性奖金”，年终奖金税法是更有利的算法，是一年中唯一的税收抵免可以除以12以计算适当的税率。
年终奖是对公司过去一年的工作表现的认可。 “年终双薪制”是年终奖最常见的形式之一，大多数公司（尤其是外国公司）都采用这种方法。
例如，在年底，小李获得了年终奖金20,000元（月薪等于或大于3500元），20,000÷12≈1667，以及对应的适用税率数字1667是10％，对应于105的快速扣除额，那么小李应缴的年终奖金税为：20000×10％-105 = 1895（元）。
如果您不计算全年的一次性奖金，小李将为这2万元支付的税额为：（20000-3500）* 25％-1005 = 3120。
企业需要利用“一次性一次性红利”税收优惠措施来减轻税收负担。还要注意以下几点：
1）纳税人获得一次性的一年期奖金，作为月薪薪金收入是计算和征税的。在纳税年度中，每个纳税人只能使用一次纳税计算方法。
2）纳税人除获得全年一次性奖金外，还获得了其他各种奖励，例如半年奖，季度奖，加班奖，高级奖，出勤奖等。 。，根据税法规定，所有收入加上月薪和工资收入，应缴纳个人所得税。
3）由于个人所得税的合法纳税人是个人，因此，企业不能扣除企业为雇员支付的个人所得税b
价格转移的税收筹划方法历史悠久，已被企业广泛采用，是最经典，最优的筹划技术。