我国的税收分为三种：州税，土地税和共享税。不同的地区，不同的行业，不同的时间，企业的性质都会影响企业的税种和税率。通过有效的税收筹划，企业可以实现税收，成本，费用和利润的最佳价值，达到减轻税收负担的目的。
为了做好税收筹划，企业具有以下切入点：
1.选择具有较大税收筹划空间的税收
有必要选择对决策有重大影响的税收作为税收筹划的重点；选择税收负担最灵活的税收作为税收筹划的重点。税收负担的灵活性越大，税收筹划的潜力就越大。
2.遵守税收优惠政策
通常，税种设计中会提供税种设计。企业充分利用税收优惠条件，可以享受节税优惠。
3.改变纳税人的构成
在进行税收筹划之前，公司必须首先考虑是否可以避免成为某种纳税人。例如，根据1994年生效的关于增值税和营业税的暂行规定，企业宁愿选择作为营业税纳税人而不是增值税纳税人，宁愿选择作为一般增值税纳税人而不是小规模增值税纳税人。由于营业税的总税负比增值税的总税负轻，因此一般增值税纳税人的一般税负比小规模增值税纳税人的轻。
4.影响应税金额的基本因素
有两个因素影响应纳税额：税基和税率。税收筹划无非是从这两个因素开始的。例如，如果公司所得税的税基是基于应税收入，则税法规定企业的应税收入=收入总额-可扣除项目的金额。在具体的计算过程中，将指定复杂的税收增加和减少项目。有进行税收筹划的空间。
5.注意财务管理
税收筹划可以在企业的财务管理过程中完成。例如，根据税法，债务利息从所得税中扣除并享有所得税收益，而股息支付只能分配给企业的税后利润，因此债务资本计划具有节税优势。 。
参考：
税收筹划与逃税本质上是不同的
《中华人民共和国税收征收管理法》第63条明确规定：纳税人擅自伪造，篡改，隐藏和销毁帐簿和凭证，或在帐簿上增加支出，或排除或扣除收入。如果纳税人在税务机关通知后拒绝申报或作出虚假的纳税申报表，则不缴纳或少付应缴税款就是逃税。纳税人偷逃税款的，由税务机关追缴未缴纳或未缴纳的税款和滞纳金，并处未缴纳或未缴纳税款的百分之五十以上五倍以下罚款。犯罪，应依法进行调查。刑事责任。
税收筹划是纳税人按照税收法律的规定，使用税收法规和税收政策来减轻或消除税收负担并实现企业价值最大化的行为。因此，税收筹划既不违法也不犯罪。从法案实施之日起，税收筹划就是在纳税义务发生之前进行的运营，投资和财务管理的预先计划和安排，并具有预先计划的特征。逃税是在应税行为发生后进行的，即隐瞒和伪造既定的应纳税义务，具有明显的事后和欺诈特征。
一，企业设立增值税规划
1.企业形象选择
人们普遍认为，小规模纳税人的税负比普通纳税人的税负重，但是如果您是高科技公司，那么附加值就更高，并且选择一家纳税人更能节省成本。小规模纳税人。
2.企业投资方向和地点
中国现行税法针对具有不同投资方向的企业制定了不同的税收政策。例如，现行税法规定，谷物和食用植物油的税率低至13％；直接从事动物的种植，收获，动物繁育和渔业的单位和个人出售的自产农产品，免征增值税；电力必须立即偿还；一些新的墙面材料产品的增值税税额为一半。
投资者在选择地区时还应充分利用该国对某些特定地区的税收优惠政策。例如，如果保税区的生产企业向在该区域外具有进出口经营权的企业购买原材料，零件和其他加工产品，并将其出口，则可以向税务机关申请按照保税区海关签发的出境备案清单及其他规定文件。免费，到达后，退款。
II。企业采购活动的增值税规划
1.选择正确的购买时间
在供过于求的情况下，企业很容易实现税收负担的反向转移，即降低产品价格以转移税收负担。另外，在确定购买时间时，还应注意涨价指数。如果市场上出现通货膨胀，并且短期内无法恢复，那么最好尽快购买。
2.合理选择购买目标
对于小规模的纳税人，没有扣除系统，购买目标的选择更加容易。因为是从普通纳税人那里购买商品，所以所含的税额必须高于小规模纳税人的税额。因此，从小规模纳税人那里购买商品更具成本效益。
对于一般纳税人，在相同价格的前提下，他们应该选择从一般纳税人那里购买商品，但是如果小规模纳税人的销售价格低于一般纳税人的销售价格，则需要计算和选择。
III。企业销售活动的增值税规划
1.选择正确的销售方式
采用折扣销售方式。如果销售和折扣金额反映在同一张发票上，则扣除折扣后的销售余额为税额。如果销售和折扣金额未反映在同一张发票上，则两者折扣不能从销售中扣除。现金折扣法不从销售金额中扣除；如果采用旧换新和还款的销售方式，则将全部金额用作税额。企业有权独立选择销售，这使得可以使用不同的销售方式进行税收筹划。
2.选择开票时间
销售方法的计划可以与销售收入实现时间的计划相结合。产品销售收入的实现时间决定企业纳税义务发生的时间。提供计划机会。
3.巧妙地处理并发和混合销售
兼营业务是指纳税人除从事主要业务外还从事其他各种业务。一种是相同的税，但税率不同。它就像增值税的应税项目，既包含17％税率的商品，也包含13％较低税率的商品。它可以保留单独的帐户，并根据适用的不同税率分别计算应纳税额。
混合销售的税收待遇：从事商品生产，批发或零售的企业，企业和自雇人士的混合销售被视为商品销售（商品的年销售量超过50％，应课税如果劳务营业额不足50％，则征收增值税；但是，其他单位和个人的混合销售行为被视为非应税服务的销售，因此不征收增值税。这种差异为纳税人规划税收创造了一定条件。纳税人可以选择通过控制应税商品和应税服务的比例来缴纳增值税或营业税。
同时，延迟开票，簿记和预付发票等非税收手段也可以延迟税收时间，这也是公司融资的一种方式。