规划方法如下:
1.在计划中,纳税人的工资捐赠扣除上限为=(7000-3500)* 30%= 1050(元)。由于税前扣除限额只能是1050元,实际捐赠支出是2000元,所以捐赠费用不能完全扣除。
应付税额=(7000-3500-1050)* 10%-105 = 140(元)
应付劳动报酬税= 5000 *(1-20%)* 20%= 800(元)
扣除税款和捐赠费用后的净收入=(7000 + 5000)-140-800-2000 = 9060(元)
2.根据计划二,纳税人对劳务捐赠的扣除限额为= 5000 *(1-20%)* 30%= 1200(元)。因为税前扣除限额只能是1200元,实际捐款支出2000元,因此不能完全扣除捐赠费用。
应付工资税=(7000-3500)* 10%-105 = 245(元)
应付劳动报酬的税费= [5000 *(1-20%)-1200] * 20%= 560(元)
扣除税款和捐赠费用后的净收入=(7000 + 5000)-245-560-2000 = 9195(元)
3.根据计划三,可以看出,纳税人对劳务捐赠的扣除限额为= 5000 *(1-20%)* 30%= 1200(元)。纳税人对工资捐赠的抵扣限额为=(7000-3500)* 30%= 1050(元)实际每笔捐赠支出为1000元,可以在规定的两个限额内全额抵扣税前捐赠支出。
应付工资税=(7000-3500-1000)* 10%-105 = 145(元)
应付劳动报酬的税费= [5000 *(1-20%)-1000] * 20%= 600(元)
扣除税款和捐赠费用后的净收入=(7000 + 5000)-145-600-2000 = 9255(元)
因此,通过比较上述三个方案的税后收入,我们可以看到,在减去方案三下的税收和捐赠费用后,可以获得最高的收入,因此方案三更好。