一，子公司
子公司是具有独立法人资格的独立企业。由于子公司具有独立的法人资格，因此其所在的国家被视为居民企业，通常必须履行与该国其他居民企业相同的综合税收义务，同时享受免税期或其他税收优惠。
但是，成立子公司通常需要复杂的程序，财务制度更加严格，必须开设独立的会计帐簿，并且需要复杂的审计和证明。营业亏损不能抵消母公司的利润。避税审查要点。
其次，公司
分支是企业不可或缺的一部分，没有独立的法人资格。所得税的集体计算和缴纳，通过集体纳税申报的方式进行。中国企业所得税制度的实施，不仅是国际惯例的引入和借鉴的结果，而且是实现所得税调整功能的必然选择。
《企业所得税法》第50条规定：“在中国设立不具有法人资格的营业机构的居民企业，应集体计算并缴纳企业所得税。”
企业所得税制度要求总部和分支机构共同计算和缴纳企业所得税。因此，如果设立分支机构使其不具有法人身份，则可以由总部集体支付所得税。这样，可以抵消总公司与分公司之间的损益，可以合理地减轻税收负担。
扩展
在跨国集团中设立子公司的优势：
1.子公司是独立法人，其所得税的计算和征收是独立进行的。子公司可以由东道国对其居民公司享受税收优惠，包括免税期。随着分支公司作为企业的一部分被派往国外，大多数东道国不愿为其提供更多优惠。
2.与子公司相比，子公司利润向母公司的汇回要灵活得多。这等同于母公司的投资收益和资本收益，这些收益和资本收益可以保留在子公司中，或者在选择减轻税收负担时可以汇回。额外的税收优惠。
3.许多国家/地区规定，子公司支付给母公司的股息应减免税。
《公司法》规定，公司可以设立不具有法人资格的分支机构，其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司，该子公司具有法人资格，并依法独立承担民事责任。子公司与分支机构之间的区别如下：（1）子公司是具有独立名称，组织章程细则和组织结构的独立法人。熊。分支机构不具有公司法人身份。它没有独立名称。其名称应与该公司关联。（2）母公司对子公司的控制权必须符合某些法律条件。母公司对子公司的控制通常不是直接控制，而是更多的间接控制，即通过任命和罢免子公司董事会成员和投资决策来影响子公司的生产和经营决策。分公司不同。其人员，业务和财产均由关联公司直接控制，并在关联公司的业务范围内从事业务活动。（3）债务承担方式不同。母公司作为子公司的最大股东，仅应在其向子公司出资的范围内对子公司在经营活动中的债务承担责任；作为独立法人，子公司应以其自有资产为限负责经营负债。由于分支机构没有自己的独立财产，因此在关联公司中进行经济核算，因此其经营活动中的负债应由关联公司清算。责任。（四）从税收角度衡量子公司和分支机构是现代大公司业务管理组织的重要形式。公司为什么将一些子公司安排为子公司而将其他子公司安排为分支机构？从税收筹划的角度来看，这可能是最重要的分析，因为在市场竞争日益激烈的情况下，所有有利于提高企业经济效率的法律措施都是企业考虑的重点，也是企业选择税收的重点。有利于税收优惠的组织形式这是实现此目标的重要方法之一。
1.公司A根据高尔夫球场的账面净值增加公司B的资本，并更改了营业执照。并在营业登记变更后30天内，前往国家土地税进行税务登记变更。
2.在土地增值税方面：
尽管高尔夫球场是由房地产公司A开发的产品，但由于公司B不是房地产开发企业，因此它并未触及财税[2006]的土地增值税缴纳条件。 21。
根据财税[1995] 48号的规定，暂时免征土地增值税。
然而，八卦说，今年下半年可能会出台新政策，并且已经发布了咨询草案，您将不再受到这种情况的困扰。请快点。
3.在公司所得税方面：
公司A认为销售和成本为净额，没有产生公司所得税。
许多人担心，税务局会命令A公司将高尔夫球场的“公允价值”视作销售收入，这是相关业务的“管理法”的要求。实际上，由于母公司及其全资子公司的增资（增加的注册资本）实质上是“转移”，因此是“有正当理由”和“具有合理的经营目的”，而税务局一般不在乎。
去年，我执行了一项命令：母公司以大量土地增加了其全资子公司的资本，并将其视为账面净值，而该土地的公允价值低于30亿。
此外，国税局对国有企业与税收有关的问题也不太重视。
4.契税：
“财税[2012] 4号”：其全资子公司的投资和土地及房屋所有权的增加免征契税。
如果您的高尔夫球场也被视为房地产，则本部分适用。
请注意，所有“豁免”都必须事先由税务局提交（与批准没有本质区别，您必须向税务局写一份记录报告，该报告将在计算机系统，地区和县税）主席团批准后，主席团将通知您。
5.在营业税方面：
“财税[2002] 191号”：对股票投资于房地产，参与收益者的利益分配并共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
请注意，这是“不征收”的。我个人的理解是，由于不征收税款，因此不属于营业税征收范围，因此无需备案。但是，在去年的实际运行中，收集和管理局仍然要求编写“记录记录”。只要写下来，无论如何，最终结果不会交税，呵呵。