示例1.公司是制药公司。适用的企业所得税税率为33％。有两个部门，原材料和制药。 2002年应纳税所得额为18万元，企业所得税为5.94万元。经理建议将N公司重组为一个企业集团，并将最初的两个部门A和B设置为两个独立的会计企业。 2003年，两家公司A和B的应税收入分别为10万元和8元。万元，N公司的应纳税所得额仍为18万元，与2002年持平。
通过重组，对N公司的公司所得税节省的计算和分析如下：
N公司在2003年应缴纳的企业所得税= 10×27％+ 8×27％= 4.86（万元）N公司通过重组节省的企业所得税金额= 18×（33％-27 ％）= 1.08（万元）
示例2.一家大型机械制造企业生产的A类机械是一种大而笨重的商品，其一般运费用于产品销售。
约占销售额的20％。过去，机械公司出售机械并提供运输服务。
在销售中，销项税总额为17％。新税制实施以来已有一段时间，
经研究后，决定成立一家运输公司，独立法人，独立核算，销售A类机械，不再包括销售
包括运费在内，运输由运输公司开具发票和结算，运输公司以3％的销售税率缴纳营业税，
这部分运费的税负从17％降低到3％，大型机械的购买通常作为固定资产进行管理，因此不涉及购买者减税的问题，因此，运费的单独核算不会影响购买。货物扣减
且不会损害双方的买卖。
税收筹划包括
1.获得有效和有用的凭证
中国的税务机关实行“车票税”，所有小型和微型企业的支出都必须获得合法证明，否则无法在缴税前缴纳。获得法律证书（税务发票和其他法律证书）是小型和微型企业税收筹划的重要方法之一。
注意：
1.小微企业必须通过公益性社会组织的公益捐赠支出，取得省级（含省级）以上财政部门印制的，加盖公章的公益捐赠票据。接受单位的数量，或添加盖有接收单位盖章的“非税收入一般付款表”收据
2.填写用于计算进项税额扣除额的货运发票必须完整，并且必须与采购发票上列出的相关项目一致，否则将不会扣除。借方结算文件是指由运输单位出具的带有全国统一发票监督印章的货运票。货运发票应分别标明货运和杂项费用，没有单独注明但合并为杂项费用的发票不予扣除。
其次，规范会计工作并按时报告税收
小型和微型企业的会计人员应按照《小型企业会计准则》的要求，规范小型和微型企业的会计行为。
首先，只有小型和微型企业可以标准化会计计算，才能满足审计和收款的要求。这样可以避免因盈利能力差，甚至在验证和收款时蒙受损失而缴纳企业所得税的尴尬现象。
其次，如果小型和微型企业的会计不规范，则税务机关只能采用“批准的收款”收款和管理方法。
同样，会计违规行为将给小型和微型企业造成损失。
最后，税法中的许多规定都依赖于标准化的会计信息。纳税申报是小型和微型企业的一项义务。无论企业是否必须纳税，都必须及时按时汇报。此外，小型和微型企业拥有频繁的财务和会计人员。财务会计人员离职时，管理人员应主动提示辞职人员先完成纳税申报，以免因未按时缴纳税款而对企业造成处罚。
第三，掌握税收法规的具体规定
小型和微型企业根据《小型企业会计准则》选择会计政策时，应充分掌握税收法规的具体规定。在计算微型和微型企业的应纳税所得额时，如果《小型企业会计准则》与税法，行政法规的规定不一致，应按照税法，行政法规的规定计算。如果小微企业按照小企业会计准则确认的支出未超过税法规定的标准和范围（例如折旧年限的选择），则应进行调整以减少会计与会计准则之间的差异。税法，促进税收的征收和管理。再次进行调整。根据这种收集和管理原则，在选择小型和微型企业的会计政策时，应尽可能采用税法允许的最高允许扣除标准（例如最短的折旧期限）。
第四，充分利用税收优惠
微型和微型企业的共同税收优惠：从事农业，林业，畜牧业和渔业项目的微型和微型企业的收入可以根据国家法规予以减免；小型和微型企业从事技术转让和技术开发及相关技术咨询和技术服务业务收入，免征增值税；
同时，在优惠政策中，不难找到该国对国际运输劳工和节能服务公司的青睐。提供国际运输服务的小型和微型企业免征增值税。对于执行合同能源管理项目的合格节能服务公司，其营业税应纳税所得额暂免征增值税。
可以看出，对于小型和微型企业，有必要充分利用国家税收优惠政策。如果您不使用它，那没关系。信誉会帮助您。声誉的目的是使企业少缴税款。因此，如果您有任何疑问，
尽管这些企业的新注册地点和营业地点相同，但是由于实际的生产和运营需要，它们没有迁移。它们纯粹是为了享受优惠政策，免税，少缴税款和各种资金。个别公司搬迁到这里后享受优惠政策，并继续享受优惠政策。
4.“无证旅行”
一些公司已经通过更改营业地点的名称，从工业，商业和税务部门的领土管理转移到了无证经营。
投资方向的选择
随着社会越来越关注环境友好型经济的发展，环保产业和产品也将享受税收优惠政策。企业可以利用这个机会来调整投资方向，达到税收筹划的目的。例如，深圳对高新技术产业实行以下税收优惠政策：
1.优惠企业所得税
（1）新近认可的生产型高科技企业免征企业所得税两年，并在八年内减免企业所得税优惠的一半。对于现有的高新技术企业，除享受原来的“两次减免六减半减”的企业所得税优惠外，两年减半的企业所得税优惠。按照规定，企业所得税优惠政策免征期满后，本年度出口产品产值达到当年产值的70％以上。经税务部门核实后，按10％的税率征收企业所得税。
（2）确定的具有自主知识产权的高科技成果转化项目免征企业所得税5年；公司所得税在未来3年内减半。
原来的税法规定，企业应根据实际情况扣除不超过年度应纳税额3％的公益性和救济性捐赠，超过限额的不予扣除。新的公司所得税法从公益金中扣除了年度利润总额中12％以内的部分，允许扣除税前收入，而超出部分则不予扣除。
3.研发费用扣除额增加。原税法规定，企业的研发费用可以根据实际情况扣除。如果研发费用的年增长率超过10％，则该年度的应纳税所得额可扣除其实际金额的50％。新税法取消了研发费用的年增长率必须超过10％的限制，并规定企业的研发费用可以当年应纳税所得额为其实际发生额的150％扣除。这样，一方面有利于企业研究开发新产品，开拓新领域。另一方面，它也反映了国家支持科学研究和鼓励创新的政策方向。
（3）新税法中合理使用税收优惠政策
1.企业投资行业的选择。新税法规定，国家需要扶持的高新技术企业将按15％的税率减征企业所得税。风险投资公司使用股权投资对未上市的中小企业进行投资2在
年内（包括2年）（{
年），可以从风险投资企业的应税收入中扣除其对中小型高科技企业投资的70％。继续扣除。
2.公司人员的选择。新税法规定，企业安排的残疾职工，应当扣除实际支付给残疾职工的工资的100％。企业应根据自身情况安排尽可能多的残疾员工。一方面，残疾职工为企业创造了利润，另一方面，减轻了企业的税收负担，促进了全社会的和谐稳定发展。
（4）会计中的税收筹划策略和方法
根据新税法，在税收筹划中使用会计的不同方面仍然是可行的。某些税收筹划方法不能减少企业缴纳的税款总额，但可以将税收延期至下一年或未来几年。由于金钱具有时间价值，因此延迟纳税时间也将为企业带来收益。
1.税收计划是在不同时间使用销售收入确认进行的。企业的产品销售方式通常有三种：现金销售方式，寄售销售方式和预付款方式。寄售方法分为买断方法和收费方法。买断方式与当前销售方式之间没有差异，客户应确认当期的相关销售收入。在收取费用的方法中，委托方通常不应在发行产品时确认商品销售收入，而应在收到受托人发出的寄售清单时确认商品销售收入。在预付款方式下，企业一般应在交货时确认收入，在此之前将预付款确认为负债。上述每种销售方式都有其自己的收入确认条件。通过控制收入确认条件，企业可以控制收入确认的时间。在计划所得税时，公司应在年底附近特别注意销售业务，因为这种业务最容易计划收入确认的时间。
2.将提取的坏帐准备金用于税收筹划。计提坏账准备的坏账准备是会计制度“八项重大减值准备”中唯一可以根据税法在一定条件和标准下解决的税项。进行税收筹划时，请注意以下会计制度与税法之间的差异：（1）坏账准备的范围不同。（2）计提坏账准备的方法和比例不同。
3.使用不同的库存成本核算方法制定税收计划。新税法规定，根据存货成本的规定计算应纳税所得额时，应扣除企业使用或出售存货的费用。新会计准则规定，企业应采用先进先出法，加权平均法（包括移动加权平均法）或个别计价法确定存货的实际成本。也就是说，已经取消了LIFO方法的应用，并且不允许企业采用LIFO方法来确认库存成本。根据现行会计制度和税法的规定，企业可以根据自身情况选择任何一种计价方法。评估存货成本的不同方法将对企业的成本和总利润产生不同的影响，应付所得税额也将有所不同。
4.通过使用不同的折旧方法和固定资产年限来制定纳税计划。固定资产折旧是成本的重要组成部分。根据中国现行会计制度的规定，企业可以选择的折旧方法包括平均寿命法，双倍余额递减法和年限总和法。使用不同折旧方法计算的折旧金额在数量上不一致，因此分配给每个期间的固定资产成本也各不相同，这最终将影响公司税收负担的大小。原来的税法规定，固定资产只能采用直线法（平均年限）折旧，而新的税法规定，如果企业的固定资产由于技术进步等原因需要加速折旧，则折旧年限可以缩短或加速折旧方法。这为企业所得税计划提供了新的空间。