当前企业所得税计划中的一些问题
1中国的税制不完整
中国现行的税法体系包括税收实体法和根据税收类型制定的税收征管法律。单一法律的地位是平行且松散的，影响了税法的整体效力。
2税法建设的延迟
近年来，中国的税收立法水平有所提高，但是立法水平仍然不高。不断补充和调整税法很容易导致征税方之间就特定概念或问题发生争执。而且，税法仍然严厉打击与税收有关的案件。此外，税法与会计法的融合还存在一些不足。简而言之，税收法律体系的滞后建设与中国目前正在建设的和谐小康社会相去甚远。
3涉税人员的水平不高
税收筹划在中国相对较晚才开始。当前没有专业的税务筹划者，精算师和其他专业团队。公司税收筹划主要由财务人员负责。涉税人员的水平与发达国家相差甚远。距离。
关于完善和改进企业所得税支付计划的建议
1.加强科学管理。
规范的财务行为税法从税收的角度对会计提出了更高的要求。实践证明，公司会计信息越规范，完整，税收筹划的空间就越大，税收筹划的成本越低，企业税收越低。很轻只有按照税法的规定，设立帐簿并进行正确的会计核算，在法律前提下规划的是阳光大道。
2.加快税收筹划人才的培训
税收筹划是高级财务管理活动，而高素质的人才是其成功...当前企业所得税筹划中的一些问题
税收筹划是高级财务管理活动，高素质的人才是其成功的前提。一方面，税务筹划人员必须精通国家税法和会计法规，并时刻注意变化；另一方面，税务筹划者必须了解企业面临的外部市场和法律环境，并熟悉公司自身的经营状况；具有较高水平的实际业务运作。如果税收筹划者的水平不高，计划失败了，不仅将无法实现企业合理节省税款的目标，而且会浪费计划成本。
3.加强与税务机关的沟通并寻求技术支持
是否可以实施企业的税收筹划计划，必须由税务机关确定。如果税收筹划失败，导致少缴税款，则不可避免地要受到惩罚。为此，特别需要加强与税务机关的沟通，相互学习，并寻求技术支持。双方应努力就政策和实际操作的理解达成协议，以增加成功计划的可能性。
4.加强对金融法规和税收法规的研究，消除对申报的误解，制定稳定的税收计划。统一所得税计划是一个复杂而系统的项目，具有强大的政策性质，需要税务相关人员进行持续研究。
税法为纳税申报提供了详细规定，并规定了明确的报告时间和具体的救济程序。但是，在实际工作中经常会产生一些误解：加班宣告无关紧要，无法宣告任何利润，以及自我豁免。由于加班而未缴税，没有“零备案”以及对自我减少或免税的处罚是税收筹划的失败。只有通过加强对金融法规和税收法规的研究，并了解它们之间的差异，在税收筹划者的努力下，才能建立稳定的税收筹划状况。简而言之，税收筹划是与公司财务管理外部环境有关的主要因素之一。成功的税收筹划将为企业带来一定的经济利益，也可能给企业增加额外的成本。在税收筹划中，我们需要权衡税收优惠和相关成本，并通过成本效益分析选择最佳解决方案。由于每个纳税人的情况各不相同，并且税收政策和税收筹划的主客观条件不断变化，因此纳税人在进行税收筹划时不可能找到相同或现成的解决方案，这需要规划者有必要从实际出发，根据当地情况制定计划，力求在法律上合理可行。综合考虑纳税人的税收负担，可以达到为纳税人创造最佳经济效益的目的。税收筹划不仅可以减轻企业的税收负担，而且可以帮助企业准确地掌握政策法规，增强税收意识，减少与税收有关的风险。因此，绝对有必要研究和讨论新的企业所得税法下的税收筹划，同时，也可以为国内企业开展国际税收筹划奠定一定的基础。
企业所得税税收筹划
税收筹划是指在遵守税法的意图且不违背立法精神的前提下，有两种或两种以上税收方案时，对选择进行优化，以实现最低的税收和最大税后利润征税行为也称为节税。
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企业进行的所有税收筹划活动必须严格遵守税收和其他经济法律法规的要求，以确保筹划基础清晰准确，计划程序完整。它应能够承受税务机关的审计和检查，以及税务机关委托的专业会计师（或税务会计师）事务所进行的税务检查。
与其他税收筹划相比，所得税税收筹划的好处更为直接。由于其他税收筹划的收益不是最终的节税收益，因此，实际收益只有在扣除对所得税的影响之后才能确定。例如，如果公司通过合理的营业税筹划节省了100万元的营业税支出，则相应增加应纳税所得额100万元，需要缴纳企业所得税33万元。实际节税收入为67万元。元。如果企业通过规划企业所得税节省了100万元的所得税费用，则100万元实际上是企业收到的节税收入。
以下是一个示例：计划单位作为一家已经连续运营多年的老勘测设计企业，使用以下主要税种和税率：
该部门2003年的营业收入为1.4亿元人民币，同比增长42％。从营业收入的构成来看：2003年全年设计收入为1.3亿元，占总收入的92.86％；商品销售收入957万元，占总收入的6.83％；其他收入43万元，占总收入的0.31％。
2003年同期的利润同比增长179％，报表的净利润同比增长56.2％。因此，如果适当地计划所得税，并直接达到最终的节税效果，它将获得更大的收益，净利润的增长也将更大。下面，我主要针对企业情况进行简单的所得税计划。
首先，组建小团体，利用不同的公司组织减少小团体的整体税收负担
对于在许多国家/地区设计过标志性建筑的旧式勘测和设计企业来说，其品牌效应和人力资源具有无与伦比的优势，该企业负担较小，并且年度成本调整和分配的次数有限。使用不同的公司组织减少小团体的应纳税总额显示了明显的结果。
基于开拓新市场或促进客户服务的考虑，企业将选择在业务相对集中的地区设立分支机构或子公司来从事业务活动。
如果确实需要公司的管理或为了方便运营而在子公司所在地设立子公司，那么我建议先采用建立分支机构然后更改注册的方法作为子公司。公司成立前在开拓和占领市场上发生的巨额费用由分支机构承担后，通过合并税转入总公司，增加了总公司的成本，抵消了总公司的利润。公司。
根据税法的规定：新企业和单位的实施自开业之日起统一至纳税人营业执照上设定的日期。企业取得的营业执照所示的成立日期在6月30日之前的，应当以当年为纳税年度，享受定期减免税。 6月30日之后，可以向主管税务机关提交书面申请以选择当年。所得应缴纳企业所得税，可以定期减免企业所得税的期限可以推迟到第二年。企业在下一年度选择亏损的，前一年度缴纳的税款不予退还，亏损年度以减免税期计算；损失额可以根据需要由以后年度的收入弥补。
我们将选择公司营业收入稳定且可获利的年份，将分支机构注册为子公司，并根据税法对新成立的企业更改免税和免税，并享受优惠新建企业的政策。减税和免税。这不仅确保了集团内经济交易所的互补性和合法性，而且保持了独立性和团结性。达到降低整体上小群体应交所得税的目的。
II。小集团的内部单位利用所得税率的差异将营业额转移到低税区，从而减轻了总体税负。
中国经济特区，沿海开放城市和高科技开发区的企业所得税税率通常为15％。对于在西部地区国家鼓励产业内设立的内资企业，其税率将降低15％。目前，中国有43个国务院批准的经济技术开发区，中西部国家经济技术开发区总数达到16个。
机构可以在低税率地区采用避税方法，选择上述优惠税率的地区设立分支机构或子公司，并直接享受国家政策允许的税收优惠。
III。选择库存评估方法以延迟纳税
税法规定，纳税人各种存货的发生和接收的实际成本价格计算方法可能是
选择一种先进，先进，先进，先进，加权平均和移动平均的方法。选择定价方法后，不得随意更改。如果确实有必要更改定价方法，则应在次年开始之前将其报告给主管税务机关备案。
公司库存中的原材料主要用于配电柜设备的生产，而成品则是生产中和已完成的配电柜设备。设备生产成本和费用采用等效生产方法分组，单价较高。
近年来，企业的连续采购价格已显示出上升趋势。根据企业在价格上涨时将所得税负担从轻到重的顺序：先进先出法，加权平均法，移动平均法，先进先出法。我建议将公司的库存评估方法更改为后进先出方法。期末存货成本最低，当前成本最高，利润减少。影响。
通过以上示例，我们可以看到企业进行税收筹划是必要的。简而言之，税收筹划是一项非常复杂的任务。正确的税收筹划可以提高效率，减轻税收负担，使业务运作合理合法，并以健康的方式开展金融活动。
税收筹划的基础是充分利用税法提供的所有利益，并在众多纳税人的案例中选择最佳方案，以使整体税后利润最大化。
企业所得税是中国的主要税种。对于企业来说，它有很大的税收筹划空间。计划讨论企业所得税的税收筹划。
首先，从固定资产折旧的角度进行税收筹划
固定资产折旧涉及三个问题：折旧方法的选择，折旧期的估计以及净残值的确定。固定资产的折旧方法主要包括平均年限法，工作量法和加速折旧法（包括双倍余额递减法和年限总和法）。在这三种方法中，加速折旧方法可以使前期折旧更多，而在后期减少折旧。这样，在税率不变的情况下，企业前期的应税收入将减少，后期企业的应税收入将增加，从而使企业少缴纳前期所得税。在后期支付更多的所得税，即企业所得税的一部分随着时间的推移，公司相当于获得了无息贷款；就工作量法而言，如果前期的工作量较大，则其效果与加速折旧法相似，并且还可以使企业在早期减少所得税。多交所得税。因此，我们可以将折旧方法的选择用于税收筹划。国家税法规定，固定资产的折旧方法和折旧年限，按照财政部针对部门性金融制度的规定执行。
在商业实践中，对于符合金融系统要求并在金融市场中具有重要地位和快速技术进步的电子生产企业，造船工业企业，生产“主机”的机械公司，飞机制造企业和汽车制造业而言，国民经济。财政部批准的企业，化工生产企业，医药生产企业和其他特殊行业企业，机械设备应尽量采用双倍余额递减法或年限法；适用于乘用车，货车和专业车队的大型设备，如果他们前期工作量大，后期工作量少，则应尽量利用工作量法，以达到早期少缴税，多缴税的目的。后期。确定折旧方法后，应首先估计折旧期间。
税法对固定资产的折旧年限有某些规定，但规定的期限是灵活的。在税率不变的前提下，企业可以选择尽可能短的折旧年限，使企业在前一期间有较大的折旧，并获得递延所得税的收益。其次，净残值也应估算。国家税法规定，在计算固定资产折旧之前，应估计残值，并从固定资产原值中扣除。残值的比例应在原值的5％以内，由企业确定；
由于特殊情况，如果需要调整残值的比例，则应将其报告给税务机关备案。因此，在税率不变的前提下，企业应尽量估计残值净额，以使企业的总折旧较大，而每个期间的折旧金额较大，这样企业在折旧期间支付较少的所得税。
2.从库存评估的角度进行税收筹划
国家税法规定，存货的计价方法主要包括先进先出法，后进先出法，加权平均法和移动平均法。在税率不变的情况下，如果价格继续上涨，采用后进先出的方式可以减少公司期末存货的成本和当期销售商品的成本，从而减少应纳税所得额。收入和减免所得税；除此以外，另外，对于接近年末的销售收入，企业应按照税法规定的确认条件进行税收筹划，延误收入的确认时间，并延迟确认应纳税所得额。明年。例如，对于分期销售商品，可以约定应在12月确认的销售收入在合同订立的次年1月支付，从而将收入确认推迟到下一年。
如果纳税人可以延迟应纳税所得额的实现，则可以减少当期的应纳税所得额，从而延迟或减少所得税的支付。对于一般企业而言，主要收入是商品销售收入，因此，延迟商品销售收入的实现是税收筹划的重点。根据中国税法，直接收货是基于付款收据或索赔收据，提货单发给买方的日期是收入确认的时间；分期收款和销售以合同收款日为收入确认时间；订单的销售和分期预付款在交货时确认；当收货人发回寄售清单时，将确认寄售货物的销售。这样，企业可以通过选择销售方式来延迟实现销售收入，从而延迟了企业所得税的支付。同时，企业应综合运用多种销售方式，使企业延迟缴纳企业所得税，安全地收回收入。
VII。公司固定资产折旧的税收筹划
固定资产折旧是在支付所得税之前可以扣除的项目。在给定收入下，折旧额越大，应税收入越小。固定资产折旧涉及三个问题：折旧方法的选择，折旧期限的估计以及净残值的确定。固定资产的折旧方法主要包括平均年限法，工作量法和加速折旧法（包括双倍余额递减法和年限总和法）。在这三种方法中，加速折旧方法可以使前期折旧更多，而在后期减少折旧。这样，在税率不变的情况下，企业前期的应税收入将减少，后期企业的应税收入将增加，从而使企业少缴纳前期所得税。在后期支付更多的所得税，即企业所得税的一部分随着时间的倒退，由于资金的时间价值，前期折旧额的增加和税款推迟到后期的延期等同于依法从国家获得无息贷款。 。确定折旧方法后，应首先估计折旧期间。税法对固定资产的折旧年限有一定规定，但规定的期限很灵活。在税率不变的前提下，企业可以选择尽可能短的折旧年限，使企业在前一期间有较大的折旧，并获得递延所得税的收益。其次，净残值也应估算。中国税法规定，在计算折旧之前，应从残值中估计固定资产，并从固定资产的原值中减去该固定资产。残值率应小于企业确定的原值的5％。由于特殊情况，需要调整残值比率。如果是，应将其报告给税务机关备案。因此，在税率不变的前提下，企业应尽量估计残值净额，以使企业的总折旧较大，而每个期间的折旧金额较大，因此企业正在贬值。在此期间少交所得税。
第八，企业库存评估方法的税收筹划
期末的库存评估对期末利润有重大影响。不同的存货交付计价方法将导致不同的期末成本，这将导致不同的公司利润，从而影响所得税额。根据中国税法，存货的计价方法主要包括先进先出法，后进先出法，加权平均法，移动平均法，毛利法和个人计价法。 。在税率不变的情况下，如果价格继续上涨，采用后进先出的方式可以减少公司期末存货的成本和当期销售商品的成本，从而减少应纳税所得额。收入和减免所得税；除此以外，价格继续下跌。使用先进先出法可以减少期末存货成本，增加当期销售商品成本，从而减少应纳税所得额，达到减少企业所得税（递延）的目的。 。当价格波动时，可以采用加权平均法或移动平均法使企业的应纳税所得额更加均衡，避免高估利润，支付更多的所得税，以达到税收筹划的目的。