随着税收筹划在跨国公司和国内大型企业中的广泛应用，税收筹划也引起了越来越多中小企业的关注。一些中小型企业已经利用自己的金融人才或委托税务机构来开始税收筹划的尝试。但是，由于中小企业在规模，资金，人员素质和融资渠道方面与跨国公司和大型企业大不相同，因此税收筹划存在更大的风险。
标准化会计是中小型企业业务决策层的基础，必须建立依法纳税的概念，这是成功进行税收筹划的前提。税收筹划可以在一定程度上提高公司的经营业绩，但这只是全面提高公司财务管理水平的一个环节。公司利润的增加不能过多地放在税收筹划中，因为业务绩效的提高会受到市场变化的影响。，商品价格，商品质量和管理水平。建立完整，规范的财务会计账簿，凭证，报表以及依法正确的会计处理方法，是企业进行税收筹划的基本前提。
税收筹划是否合法必须首先经受税收检查，而检查的基础是企业的会计凭证和记录。因此，中小企业应当依法取得和维护会计凭证和记录，规范基础会计工作，为提高税收筹划的有效性提供可靠的依据。
密切注意税收政策的变化。随着经济状况的变化，税法通常会进行修订和完善。中小企业在计划税收时必须密切注意税收政策的变化。
作为企业的财务部门和管理决策者，它应充分利用现代和先进的计算机网络，报纸和其他媒体来建立适合其自身特点的税务计划信息系统。例如，您可以免费在线订阅“国家税务总局公告”和“税收法律快报”，并定期阅读《中国税务新闻》等经济报纸，以及时了解税收政策信息。通过收集和整理与经营有关的税收政策并准确把握立法目的，企业可以及时调整其税收筹划计划，以确保其税收筹划在税法规定的范围内得以实施。
与税务机关的更多交流由于行业，地区和企业性质的差异，中国推出了不同类型的税收政策。此外，不同类型的税收政策具有很大的灵活性。此外，地方税务机关的具体税收征管方法也有所不同，在税收执法方面有较大的自由裁量权。在这种情况下，中小企业需要加强与税务机关的联系和沟通，并努力与税务机关保持一致，以理解税法。特别是某些模糊和新问题的税务处理必须得到税务机关的认可。。这样，企业税收筹划计划最终可以实施。
这里特别强调，中小企业必须防止对“协调与沟通”的误解。也就是说，“协调”是指与税务机关的某人建立关系，不惜贿赂他们，以便少数不称职的税务干部可以睁开眼睛，闭上眼睛处理税务问题，以便防止企业纳税。少付或少付的目的，不受到惩罚或轻判。实际上，随着税务机关加大检查力度，这种方式不仅可以帮助企业少缴税款，而且会增加与税收有关的风险。
有效性可以认为是成本当中小型企业选择税收筹划计划时，他们必须遵循成本效益原则，以确保实现税收筹划目标。在实施任何计划方案时，纳税人在获得一些税收优惠的同时，必然会为实施该方案付出一定的成本。仅当实施税收计划的成本小于收益时，此税收计划方案才是合理且可以接受的。
因此，在计划税收时，公司不仅必须关注个人税的税收负担，还必须关注总体税负。成功的税收筹划计划必然是最佳选择多个税收计划的结果。最优选择的标准不是最小的税收负担，而是税收负担相对较小时企业的整体利益。
此外，在选择税收筹划计划时，我们不应专注于在特定时期内缴税最少的计划。相反，我们应该考虑服从企业的长期发展战略，并选择能够最大化企业整体利益的税收筹划计划。
善于借助“外部大脑”进行税收筹划是一项高级财务管理活动，它要求计划人员不仅要精通税法和会计，还必须熟悉投资，金融，贸易，物流等专业知识，敬业精神实力雄厚，需要专人策划。但是，由于专业和经验的限制，中小企业的财务人员可能无法独立完成。因此，对于那些自身能力不足的项目，应聘请税务筹划专家，以提高税务筹划的标准化和合理性，完成税务筹划方案的制定和实施，并进一步降低税务筹划的风险。
简而言之，由于业务环境的可变性和复杂性以及经常发生的不确定事件，因此始终存在税收筹划的风险。因此，中小企业在实施税收筹划之前应充分考虑计划方案的风险。
24.加强与税务机关的沟通，并就政策和实际操作寻求及时的指导。应该指出，我所说的交流并不意味着疏远关系。目前，中国在税收制度，税收征管方面仍存在一定缺陷（见我对税收制度不足的看法）。同时，国家相关的税收相关政策相对混乱，给公司财务人员带来了一些困难。因此，寻求税收政策支持非常必要，并且与职能部门保持良好的工作关系也非常必要。
简而言之，在新形势下，酒店业在税收筹划方面具有巨大潜力。企业应根据自己的具体情况进行总体规划，不能等待政策和关系。财务经理必须具备的专业素质是：熟悉财务法律法规，比税收筹划更好，精通财务会计，对财务管理有深刻的了解并不断提高管理能力。财务经理应加强学习，并熟悉与税收有关的法律和法规，然后才能自由地应用于工作。
近年来，税收筹划活动越来越受到中国企业的关注，但是公司经常忽略税收筹划过程中的风险，使得这项活动很少或没有成功。在分析税收筹划风险成因的基础上，提出某些税收筹划风险防范措施。
一，税收筹划风险及其原因分析税收筹划风险是指税收筹划活动由于各种原因而失败的可能性。从税收筹划风险的原因来看，税收筹划主要包括以下风险：1，政策风险政策风险是指税收筹划者利用国家政策开展税收筹划活动以减少税收时存在的不确定性。一般而言，政策风险可分为政策选择风险和政策变更风险。
首先是政策选择的风险。选择策略的风险是错误选择策略的风险。企业认为规划决策符合某个地方或国家/地区的政策或法规，但实际上会受到政策差异或误解的影响。相关限制或镇压措施。由于税收筹划的合法性和合理性具有明显的时空特征，因此税收筹划者必须首先理解和掌握税率的规模。为此，企业必须准备好严格遵守税法并了解税收政策。要理解税法规定的字面含义，它既不能扩大也不能缩小，必须注意立法机关和行政机关的解释。税收筹划的合法性和合理性相对而言。不同的国家有不同的法律。并且由于文化，传统，宗教和其他因素，在一个国家/地区适用的规划方法在另一国家/地区不适用。此外，一国不同地区经济发展的不平衡将促使地方政府发起激烈的税收竞争。政策差异比较明显，如果纳税人不掌握规模，将增加政策选择的风险。
其次，政策变化的风险。国家政策不仅有时间和空间，而且随着经济环境的变化而变得更加有效。政策变更的风险是政策变更引起的风险。为了蓬勃发展，为了满足不同发展时期的需求，必须不断改变甚至取消旧的政策，因此一些政府政策具有不定期或相对短期的时效性。这将导致企业的长期税收筹划风险。但是也并不是说政策的改变必然会带来风险，这必然会导致税收筹划失败。如果政策变化没有超出预测的范围和程度，税收筹划仍然可以完全实现预期目标。（（））税收行政执法中存在偏差的风险。无论哪种税种，税法在纳税范围上都具有一定的灵活性。只要税法没有明确行为，税务机关有权根据自己的判断来确定其行为。税收行为受到税收行政执法人员素质参差不齐等因素的影响，税收政策的实施可能存在偏差。例如，税收筹划和避税之间的界限是模糊的。本质上，税收筹划是合法的，而避税是那些不符合国家立法意图，但在确认税收筹划合法性时，存在由于税收行政执法不当而导致税收筹划失败的客观风险。如果企业的税收筹划方法被税务机关认定为逃税或避税，则纳税人进行的税收筹划不会带来任何税收。相反，由于其不合理或非法行为，它可能会受到税务机关的惩罚，因此付出了高昂的代价。可能还有一些明显违反税法的企业。该计划并未被税务部门发现，调查和处理，但为将来更大的税收筹划风险隐藏了隐患。（（4）投资扭曲风险。建立现代税制的主要原则之一应该是税收的中立性，即中性原则，纳税人不应因国家税收而改变其既定的投资方向。事实但是事实并非如此，因为纳税人通常会由于税收因素而放弃最佳方案，而转为次优方案。纳税人由于税收而被迫改变投资行为的可能性将给公司带来机会的损失。这是投资失真的风险。这种风险来自税收中立性。可以说，税收中立性越强，投资扭曲的风险越大，相应的扭曲成本也就越高。除了上述风险外，纳税人对税收政策的理解不充分，税收优惠政策要求的条件执行不力等造成的风险。税收筹划风险的主要原因是税收筹划的预计划性以及计划计划执行的不确定性和不可控制性。因素之间的矛盾与不断变化的经济环境，国家政策和企业活动密切相关。
二，企业税收筹划风险的防范在制定税收筹划计划之前，企业应综合考虑风险因素，根据风险原因，从源头抑制风险，增强抵御风险的能力。 。具体来说，公司应主要从以下方面预防风险：（1）加强税收政策学习，提高对税收筹划风险的认识。 （1）企业可以通过研究税收政策，准确把握税收法律法规。由于税收筹划方案主要来自税收法律和政策中的税收计算基础，关于纳税人，税率等的不同规定，对相关税法的全面理解成为税收筹划的基本环节。有了这种全面的了解，我们就可以预测不同税收方案的风险，进行比较，优化选择，然后纳税。最有利于人们的税收决定。相反，如果您不了解相关的政策和法规，则无法预测各种税收方案，并且无法进行税收筹划活动。 （2）通过研究税收政策，您可以提高风险意识并密切注意税收。法律政策的变化。成功的税收筹划应充分考虑企业外部环境条件，未来的变化经济环境的发展趋势，国家政策的变化，税法和税率的可能变化，国家规定的非税因素对企业经营活动的影响，对税收筹划方案的综合评估以及对地方的处理和整体利益，短期利益和长期利益当前，中国的税收制度还不完善，税收政策也在迅速变化。许多税收优惠政策具有一定的及时性和区域性。这就要求纳税人准确把握现行税收政策的精神。同时，时刻注意财政税收政策的变化；使用政策进行规划时，您应该预测政策变更的可能影响并防止可能的风险（由于政策变更具有追溯力，（这是税收筹划，在政策更改后可能会被视为逃税行为）；有必要能够准确地评估税法变化的发展趋势。（{}）（II）提高计划者的素质。税收筹划是一种高级财务管理活动，是将法律，税务，会计，财务和财务专业知识集成在一起的组织和计划活动。如果您具有相当的专业素质，则还需要具有预测经济前景的能力，协调项目计划的能力以及与各个部门合作的能力。否则，将很难完成这项工作。税收筹划者素质的提高一方面取决于个人另一方面，纳税人的发展也取决于纳税人素质的提高。只有当纳税人的素质普遍提高后，我们才能对税收筹划提出更多要求。实践也证明，税收筹划的普遍性与一个国家的科学和教育水平有关。关。（{}）（3）企业管理非常重视。作为企业管理者，必须高度重视税收风险的管理。这不仅必须在系统中得到体现，而且必须在领导者的管理意识中得到体现。因为税收筹划有特殊目的风险是客观的。面对风险，企业领导者应始终保持警惕，并采取积极有效的措施来预防和减少风险的发生。（{）}（4）使计划计划保持适当的灵活性。企业所处的经济环境不是一成不变的，为了适应新的经济形势，国家的税收制度，税法和相关政策将不断调整或改变。这就要求企业税收筹划计划必须保持适当的灵活性，考虑其实际情况，不断审查和评估税收筹划计划，及时更新计划内容，评估税收筹划的风险，采取措施避免，分散或转移风险，并比较风险和收益。使税收筹划能够通过动态调整为企业带来收益。（{}）（五）改善税收关系，加强税收企业关系。企业应加强与地方税务机关的联系，充分了解地方税收征管的特点和具体要求，并进行税收筹划。因为税法经常灵活性的范围，再加上各地不同的具体税收征管方法，税务机关和税务官员在执法方面有一定的酌处权，税务筹划者很难准确地把握这一点。例如，理论上的税收筹划和逃税定义相对清晰，但实际上，纳税人的税收筹划行为很容易被税务机关识别为逃税或逃税。这就要求一方面，税收筹划者正确理解税收政策的规定，并正确地应用会计。另一方面，知识总是关注地方税务机关的税收收集和管理的特点和具体方法，并始终与税务机关保持友好关系，以使税收筹划活动适应主管税务机关的管理特点，或者向当地税务主管部门获取税收筹划解决方案。认可，从而避免税收筹划的风险并获得应有的收益。