增值税= 800 * 0.17-60 = 7600万
城市维护建设税= 76 * 5％= 38,000元（{}}教育附加费= 76 * 3％= 22,800元
减轻税收负担的方法
1利用中国的经济政策和宏观调控，结合企业的实际经营特点，向国家申请免税政策，中国一直对农业实行税收优惠政策。
2建立独立的会计销售部门，将公司的产品发送给销售部门，然后销售部门会将商品出售给分销商。这样，还可以减少税收。
税收是从人民那里获得的，并由人民使用。
税的作用，
2.建立和发展社会主义市场经济，还必须通过税收来规范经济运作，以实现国民经济的持续，快速和健康发展。
3.国家通过税收有效地监视纳税人的经济活动
yíngyèshuì
营业税的概念：
营业税是对在中国提供应税劳务，转让无形资产或出售房地产的单位和个人征收的税款。营业税是流转税体系中的主要税种。
营业税的特点：
（1）广泛的税收范围和普遍的税收来源
营业税的征税范围包括提供应税劳务，转让无形资产以及在中国出售房地产的业务，涉及国民经济广泛领域的第三产业。第三产业直接影响城乡人民的日常生活，因此营业税的征收范围广泛而普遍。随着第三产业的不断发展，营业税收入也将逐步增加。
（2）计算方法基于营业额，计算方法简单
营业税的计算依据是各种应税劳务收入的营业额，无形资产的转让金额以及房地产的销售（这三项统称为营业额）。税收不受成本和费用的影响。，收入相对稳定。营业税的税率是成比例的，计算和征收的方法很简单。
（三）按行业划分的设计税率
营业税不同于其他流转税。它不根据商品或税种的类型和类型来设置税项和税率，而是从应税服务的综合运营特征入手，并根据不同的经营行业设计不同的税项。，税率，即同一行业，同一税目，税率；不同的行业，税收项目，税率是不同的。商业税率设计的总体水平很低。
纳税人的营业额是向纳税人提供应税服务，转让无形资产或出售不动产所收取的总价和超额费用；下列情况除外：
（1）如果运输公司将旅客或货物运出中华人民共和国境外，并且如果另一家运输公司改道将旅客或货物运往国外，则全部货物的余额减去付给承运人的运费将用于业务量。
（2）如果一家旅游公司组织一个旅行团前往中国境外旅行，而又改成该国以外的另一家旅行社，则整个旅行费的余额减去向该旅行社支付的旅行费旅游公司将用于业务量。
（3）如果建筑业的总承包商将项目分包或分包给他人，则项目总合同金额的余额减去付给分包商或分包商的价格即为营业额。
（4）对于再融资业务，贷款利息余额减去借款利息即为营业额。
（5）对于外汇，有价证券和期货交易，销售价格减去购买价格的差额就是营业额。
（6）财政部规定的其他情况。
以下各项免征营业税：
（1）托儿所，幼儿园，敬老院和残疾人福利机构提供的抚养服务，婚姻介绍，丧葬服务；
（ii）残疾人提供的劳动服务；
（3）医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；
（4）学校和其他教育机构提供的教育服务，以及学生勤工俭学计划提供的劳工服务；
（5）农业机械化耕作，灌溉和排水，病虫害防治，植物保护，农牧业保险以及相关的技术培训服务，家禽，牲畜和水生动物的繁殖以及疾病的防治；
（六）在纪念馆，博物馆，文化中心，美术馆，展览厅，书画院，图书馆，文物保护单位举行的文化活动门票以及在宗教场所举行的文化和宗教活动门票的收入的地方。
除前款规定外，营业税免税项目由国务院规定。
税收筹划是纳税人为避免或减轻其税收负担，预防和化解税收风险并确保其合法权益以非非法和合理方式得到充分保护而进行的计划和规划。增值税纳税人的税收筹划是平衡增值税纳税人的税负，分析纳税人的税负差异，使企业可以科学地选择纳税人的身份，有利于减轻税收负担，最大程度地节省开支。税收收入。
增值税法根据其业务规模和会计稳健性将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人，是指年应税销售额低于规定标准的增值税纳税人；会计核算不完整，无法按照规定报告相关税务信息。小规模纳税人的年度应税销售额为：从事商品生产或提供应税劳务的同时从事商品的批发或零售的纳税人，年应纳税销售额在100万元以下；年度应税销售额低于180万。符合上述销售标准的企业，如果业务规模小，会计核算不健全，则是小规模纳税人。但是，即使个人，非企业单位和不定期缴纳增值税的企业，即使其年度应税销售额超过了小型纳税人的标准，也将被视为小型纳税人。
普通纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人标准且会计核算良好的企业和法人单位。税法还规定，一般纳税人基本适用17％和13％（出口货物零税率）的法定税率，使用“购进抵扣税法”计算增值税，可以购买和使用特殊税种。增值税发票，并允许销售从进项税额中扣除进项税；小规模纳税人采用简单的征税方法计算税额，适用6％（工业企业）或4％（商业企业）的征税率，但无特殊增值税发票或可抵扣输入税。该税收政策客观上引起了两种纳税人的税收负担和税收优惠的差异，并为小规模纳税人和一般纳税人的税收筹划提供了可能性。设立或变更企业时正确选择增值税纳税人的身份，对税收负担有很大影响。企业选择哪种纳税人？主要判别方法如下。
一，增值率判别方法
当适用的增值税税率相同时，重要的是企业进项税额或增值税率。升值率与进项税额成反比，与应纳税额成正比。计算公式为：
进项税=销售收入×（1-增值税率）×增值税率
增值率=（商品的销售收入-购买价格）/销售收入
或升值率=（销项税-进项税）/销项税
应付一般纳税人的税费=当期销项税-当期进项税
=销售收入×17％－销售收入×17％×（1-附加值）（（））=销售收入×17％×附加值
小规模纳税人应缴税款=销售收入×6％或4％
的应纳税无差异余额的计算公式如下：（{}}销售收入×17％×附加值=销售收入×6％或4％（{}}增值率=销售收入×6％或4％/销售收入/ 17％= 35.3％或23.5％
因此，当升值率为35.3％或23.5％时，税收负担是相同的；当升值率低于35.3％或23.5％时，小规模纳税人的税负比普通纳税人重；当税率高于35.3％或23.5％时，一般纳税人的税负就会比小规模纳税人的税负重。
其次，确定扣减率的方法（即确定项目的购买价格与销售的比例的方法）
上述增值率的计算更加复杂，并且在税收筹划中难以操作。因此，将上述公式中的增值率的计算公式进行转换，即：
= 1购买价格/销售收入
设定购买价格/销售收入= X
然后，17％（1-X）= 6％（{}}解决方案余额X = 64.7％
这意味着，当企业的可抵扣购买价格占销售额的64.7％时，两个纳税人的税负完全相同；小于64.7％的，纳税人比小规模纳税人更重要。
第三，比较含税销售和含税购买的方法
假设Y是含增值税的销项税，X是含增值税的采购额（这两个数额是同一时期）：
（Y / 1 + 17％－X / 1 + 17％）×17％= Y / 1 + 6％
解决方案余额X = Y的61％
当一个企业的含税购买率为61％时，两个纳税人的税负完全相同；当企业的购税购买额大于61％时，一般纳税人的税负轻于小大型纳税人；当企业的含税采购额不足61％时，一般纳税人的税负比小规模纳税人的税负重。
上面的分析得到一个示例的支持。
华康制衣厂的年应税销售额为190万元，会计制度较为完善。符合一般纳税人的要求，适用17％的增值税率，但允许企业从销售额中扣除。进项税额相对较小，仅占销售额的30％。工厂作为纳税人应如何进行增值税规划？
1.使用增值率判别法时
增值税升值率=（销项税-进项税）/销项税
=（销售收入×17％购买价格×17％）/（销售收入×17％）
=（190×17％－190×17％×30％）/（190×17％）= 70％大于35.5％
企业作为一般纳税人的税负比小规模纳税人的税负重
2.当使用确定销售额与可抵扣采购项目的比例作为销售额比例的方法时
由于企业可抵扣购买项目的购买价格为570（190×30％）百万元，销售金额为190万元，所以购买项目扣除额的比例占销售金额的30％（57 /190×100％= 30％<64.7％），则工厂作为一般纳税人的税收负担比小规模纳税人的负担重。
3.使用含税销售与含税购买的比较方法时
假设华康药业的年销售收入190万元是增值税销售，而购买价5700万元（190×30％）也是增值税价格。含税金57万元及同期含税销售额190万元的比率为57/190×100％= 30％。当该比率小于61％时，作为一般纳税人的工厂的税负将低于小规模纳税人的税负。
本文解释说，纳税人可以在企业建立和运营期间通过衡量税收负担的平衡点来制定巧妙的计划，并根据其经营商品的增值率选择不同的增值税纳税人身份。 。同时，通过计算增值税纳税人税收负担的平衡点来量化公司的总体税收负担，从而衡量企业的实际税收负担。这对促进企业改善财务体系和提高会计人员的专业水平极为有利。在实际的业务决策中，为了减轻税收负担，在暂时不能扩大经营规模的前提下，从小规模纳税人向一般纳税人的过渡不可避免地会增加会计费用。例如，添加会计帐簿，培训或雇用主管会计师。如果由于减轻了税负而使小规模纳税人获得的利益不足以抵消这些费用，那么企业仍然可以保持小规模纳税人的地位。此外，在经营决策中也应考虑使用特殊增值税发票来销售企业的商品。如果纳税人单方面要求减轻税收负担，又不愿成为一般纳税人，则可能导致无法开具增值税专用发票，影响企业的销售。简而言之，企业在选择纳税人身份的税收筹划中，应综合考虑减轻税收负担和不影响销售的综合作用，以获得最大的税收节省。在当前日益激烈的市场竞争中，降低企业的税收成本以实现最佳经济效益是明智的选择。
单项税收筹划
1.税收筹划的主题是（A）。
A.纳税人B.税收对象C.税收基础D.税收机关
2.税收筹划与逃税，抵制和税收欺诈之间的根本区别是（D）。
A.非法B.可行性C.非非法D.合法性
3.避税的最大特点是他的（C）。
4.企业所得税的计划应着重于（C）的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本D.税率
5.根据（B）分类，税收筹划可分为绝对税收节省和相对税收节省。
A.不同的税收B.节省税收的原则C.不同性质的企业D.不同的纳税人
6.相对节税的主要考虑因素是（C）。（{}} A.绝对成本B.利润总额C.货币时间价值D.税率
7.税收筹划最重要的原则是（A）。
A.遵守法律的原则B.财务利益最大化的原则C.及时性原则D.风险规避原则
8.有义务代扣代缴税款的单位和个人为（B）。
A.实际纳税人B.扣缴义务人C.纳税人D.税务机关
9.在可以转移税收负担的条件下，纳税人不一定是（A）。
A.实际纳税人B.代扣代缴人C.代收代缴人D.法人。
10.适用增值税和营业税起征点的税收优惠政策的企业组织形式为（D）。
A.公司企业B.合伙企业C.个人独资D.个人企业
11.将多个税率同时应用于一个应税对象的税率表为（C）。（{}} A.固定税率B.比例税率C.超级税率D.全税率
12.税收负担转移的计划通常需要借助（A）来实现。
A.价格B.税率C.纳税人D.税基
13.以下税种是直接税（C）。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税
14.中国增值税中购买免税农产品的扣除率为（C）。
A.7％B.10％C.13％D.17％
15.从事年度应税销售额低于（C）的商品的批发或零售的纳税人是小规模纳税人。{。} A. 30万元（含）B. 50万元（含）C. 80万元（含）D. 100万元（含）
16.从事商品生产或提供应税劳务的纳税人，其年应税销售额低于（B），属于小规模纳税人。{。} A. 30万元（含）B. 50万元（含）C. 80万元（含）D. 100万元（含）
17.（A）是确定一般增值税纳税人和小规模纳税人的税负的关键因素。（{}} A.无差异余额点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣进项税
18.一般纳税人为购买或出售商品而支付的进项税额（C）以7％的扣除率扣除。
A.保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂费
19.在以下混合销售活动中，应（A）征收增值税。
A.家具厂销售家具和付费送货到家B.电信部门销售手机并提供付费电信服务
C.装饰公司为客户提供设计，承包工程和材料来装饰房屋D.酒店提供餐饮服务和饮料
20.（B）征收黄金和白银钻石以及钻石珠宝的消费税。
A.批发链接B.零售链接C.委托加工链接D.生产链接
21.在以下各项中，履行消费税义务的时间为（B）。
A.进口应税消费品是获取进口商品的日期B.自用生产的应税消费品是将商品转让使用的日期C.委托加工的应税消费品是支付处理费的日期D.预付款结算方式是收到付款的日期
22.适用于消费税复合税率的税项为（A）。
A.香烟B.烟草C.米酒D.啤酒
23.适用固定消费税率的税项为（C）。
A.香烟B.烟草C.米酒D.白葡萄酒
24.适用于消费税百分比率的应税项目为（B）。
25.以下各项不包含在营业税（C）中。
A.包装的销售B.包装的租赁C.包装的存放D.逾期未收集的包装的存放
26.适用于娱乐业的营业税率为（D）范围税率，范围税率由各省在规定范围内并根据当地条件确定。
A.3％-20％B.15％-20％。 C.5％-15％D.5％-20％
27.以下各项免征营业税（B）。
A.高校使用学生公寓提供的社会服务收入B.个人购买和购买超过5年的普通住房C.个人免费住房租金收入D.自建房屋销售收入房屋
28.下列各项不包括在营业税征收范围（C）中。
A.物业管理公司代表电费收取的费用收入B.金融机构收取的结算罚款和罚款的收入C.非金融机构买卖股票和外汇等金融产品的收入拍卖文物和古董所得的佣金
29.在以下行业中，适合3％营业税率的行业是（A）。
A.文化和体育产业B.金融和保险业C.服务业D.娱乐业
30.在以下行业中，适用5％营业税率的行业是（B）。
A.文化和体育产业B.金融和保险业C.运输业D.娱乐业
31.企业所得税的纳税人不涵盖以下哪种类型的企业？（D）
A.国有集体企业B.合伙人，股份制企业C.私营企业D.独资和合伙企业
32.本年度的应税收入中未包括的下列项目，需缴纳企业所得税（C）。
A.生产和营业收入B.接受捐赠的有形资产C.依照法规支付的营业税D.纳税人在基础设施项目中使用公司产品
33.企业如何扣除慈善捐款和救济捐款？（D）
A.总收入扣除3％B.年总利润扣除3％（{}} C.扣除总收入的12％D.扣除年度总利润的12％
34.如何扣除与生产和业务运营直接相关的商业娱乐费用？（C）
A.扣除当年实际发生额的50％，但不能超过当年营业收入的5％
B.本年度实际扣减额的50％，但不超过营业收入的10％
C.扣除当年实际发生额的60％，但不能超过当年营业收入的5％
D.扣除当年实际发生额的60％，但不能超过当年营业收入的10％
35.公司所得税法不能从收入中扣除的项目是（D）。
A.员工福利费用B.广告费用C.公益捐赠D.赞助费用
36.如果以下个人所得税的收入一次过高，则可以作为奖金（B）征收。
A.手稿收入B.劳务收入C.股息收入D.或有收入
37.以下各项无需缴纳个人所得税（A）。
A.国债利息B.股票股利C.储蓄利息D.保险赔偿金
38.居民纳税人暂时离开个人所得税是指在纳税年度（D）内离开。
A.一次不超过30天B.累计不超过90天
C.一次不超过30天，或总计不超过180天
D.一次最多不超过30天，或累计不超过90天
39.对于个人所得税5％〜45％，以下9种超额累进税率是（B）。
A.劳动报酬B.工资C.手稿收入D.个人业务收入
40.对于个人所得税5％〜35％，以下五个超额累进税率是（D）。
41.纳税人盖房出售，其增值税额超过扣除的项目额的20％时，应当计算缴纳（D）的土地增值税。（{}} A.超过部分金额B.减去项目金额C.获得收入金额D.总增加值
42.印花税凭证应贴在（C）上。
A.每月前5天内B.每年45天内C.写书或收到书时D.演出开始时
43.以下各项需缴纳房地产税（C）。
A.室外游泳池B.蔬菜窖C.室内游泳池D.玻璃温室
44.周先生以每月2,000元的市场价格向市场出租了自己的单元。今年应缴纳的财产税为（B）。（{}} A.288元B.960元C.1920元D.2880元
45.房地产税法规规定，如果根据房地产租金收入缴纳房地产税，则税率为（D）。
A.1.2％B.10％C.17％D.12％
46.当甲方与乙方之间交换的房屋价格相等时，契税应由（D）支付。
A.甲方支付B.乙方支付C.双方支付费用D的一半。甲方或乙方都不支付
47.以下税款是按类型而不是按吨位（A）缴纳的。
A.乘用车B.货车C.三轮车D.船舶
48.某县的工矿企业本月缴纳了30万元的增值税，所缴纳的城市维护建设税为（C）。
49.以下煤炭产品需缴纳资源税（C）。
A.洗煤B.选煤C.原煤D.蜂窝煤
50.在以下各项中，直接免除城市土地使用税临时条例的是（D）。
A.幼儿园的私立托儿所B.私人拥有的客厅
C.民政部门组织的福利工厂用地
D.直接用于农业，林业，畜牧业和渔业生产用地
税收筹划多项选择题
1.税收筹划的合法性要求与ABCD根本不同。（{}} A.逃税B.欠税C.税收欺诈D.避税
2.税收筹划可以分为税收类别（ABCD）等。
A.增值税计划B.消费税计划C.营业税计划D.所得税计划
3.根据企业的经营过程进行分类，税收计划可以分为（ABCD）等。
A.企业设立中的税收筹划B.企业投资决策中的税收筹划C.企业生产和经营过程中的税收筹划D.企业经营成果分配中的税收筹划
4.根据个人财务管理流程分类，税收计划可以分为（ABCD）等。
A.个人收入的税收筹划B.个人投资的税收筹划C.个人消费的税收筹划D.个人业务的税收筹划
5.税收筹划风险主要采用以下形式（ABCD）。
A.意识形态风险B.操作风险C.政策风险D.操作风险
6.绝对节税可以分为（AD）。（{}} A.直接税节省B.部分税节省C.全部税节省D.间接税节省
7.纳税人可以根据其性质分为（BD）。
A.扣缴义务人B.法人C.纳税人D.自然人
8.纳税人计划选择商业组织表格（ABCD）。
A.个人工商户B.个人独资C.合伙企业D.公司企业
9.合伙企业是指ABD在中国境内建立的普通合伙企业和有限合伙企业。
A.自然人B.法人C.国家D.其他组织
10.税率的基本形式是（BCD）。（{}} A.名义税率B.比例税率C.固定税率D.累进税率
11.税收负担转移计划是否可以通过价格波动实现，取决于（AC）的规模。
A.商品供应弹性B.高低税率C.商品需求弹性D.税基形式
12.增值税的出发点是销售（ACD）。（{}）A.150〜200元B.200〜1000元C.1500〜3000元D.2500〜5000元
12.以下不是增值税条例（ABC）规定的小规模纳税人税率。
A.17％B.13％C.6％D.3％
14.计算增值税时，以下项目不包含在销售（ABCD）中。
A.向买方收取的销项税
B.由于委托加工而征收的消费税和征收的消费税
C.承运人开具给买方的货运发票
D.纳税人将发票转发给买方
15.下列项目属于消费税征收范围（ABCD）。
A.汽油和柴油B.烟草和酒精C.汽车D.鞭炮和烟花
16.适用于消费税复合税率的应税项目为（ACD）。
A.香烟B.雪茄C.山药酒D.谷物酒
17.应税项目应遵守固定消费税率（BCD）。
A.白葡萄酒B.米酒C.啤酒D.汽油
18.消费税的税率分为（ABC）。（{}} A.比例税率B.固定税率C.复合税率D.累进税率
19.如果销售活动涉及营业税应税服务和增值税应税货物，则可以将其称为（AC）。
A.支付增值税的混合销售行为B.支付增值税的兼职行为
C.缴纳营业税的混合销售行为D.缴纳营业税的兼职行为
20.以下各项应视为营业税（AD）。
A.电力设备的安装B.将托运货物用于非应税项目
C.寄售货物的销售D.邮局集邮货物的销售
21.营业额和征收营业税（BCD）应包括以下项目。
税收筹划是指在法律允许的范围内并根据其合法权利，通过事先安排和规划纳税人的投资，筹款活动，财务管理和其他活动来减少纳税或递延税款一系列用于付款目的的计划活动。对它的更深刻的理解是：
（1）税收筹划的主体是纳税人。对于纳税人而言，涉及经营，投资和财富管理等各种业务中涉及税收计算和支付的所有行为都是与税收有关的事务。在同一业务中，只有纳税人才能参与不同的税法和法规。他们可以调整与税收有关的行为，以减轻相应的税收负担。税收筹划更明确地将“筹划”主题定义为纳税方。纳税人。
（2）税收筹划的合法性是税收筹划与诸如逃税，抵制和税收欺诈等非法活动之间的根本区别。
（3）税收筹划是法律赋予纳税人的一项合法权利。在市场经济条件下，作为独立法人的企业有合法权利在合理和合法的范围内追求自身财务利益的最大化。个人和家庭作为国家法律保护的对象，也有权最大化其法律权利。纳税是纳税人的经济利益的免费支付。税收筹划是对企业，个人和家庭的资产和收入的适当维护，属于其应有的经济权利。
（4）税收筹划是针对纳税人的一系列综合计划活动。这种全面性体现在：首先，税收筹划是纳税人财务计划的重要组成部分，其目标是最大限度地提高纳税人的整体财务利益。其次，纳税人在经营，投资和财务管理过程中面临的税种不只一种，而且某些税种是相互关联的。因此，税收筹划不能局限于某种税收类型的水平。以统一的方式规划相关税收，以最大程度地减少总体税收负担。第三，税收筹划也需要成本。全面计划的结果应该是最大的成本效益比。
2.进行税收筹划的原因。
纳税人的税收筹划行为的原因既是主观的又是客观的。这包括以下内容：
（1）追求使受试者的财务利益最大化的目标
（2）市场竞争压力
（3）复杂的税制为纳税人提供了计划的余地
（4）各国之间税收制度的差异为纳税人进行规划留有余地
3.复杂的税制为纳税人留下了什么样的计划空间？
（1）实际税负因适用税而异。不同的纳税人的不同商业行为将导致非常不同的实际税收负担。每种税收类型的每个要素还具有一定程度的灵活性。某种税收类型的税收负担的弹性是对构成该税收类型的各种要素的差异的全面反映。
（2）纳税人身份的可转换性。每种税收类型通常都会为特定的纳税人提供法律规定，以确定纳税人的身份。纳税人身份的可兑换性主要体现在以下三个方面：首先，纳税人改变了其经营活动的内容，所涉税种也将自然发生变化。其次，纳税人可以通过预先计划避免成为某种税种的纳税人或试图使自己成为税负和税收目的低的纳税人来节省应纳税额。第三，纳税人通过法律手段改变其性质，因此不必缴纳一定的税款。
（3）应课税对象的可调整性。不同的征税对象承担不同的税负。同一应税对象还具有一定程度的可调整性，这为设计税收计划方案提供了空间。
（4）税率差异。不同的税率是不同的。即使对于相同的税率，适用的税率也会根据税基或地区的分布而变化。通常情况下，税率低，应纳税额少，税后利润大，引起了纳税人追求低税率的行为。税率的一般差异为设计税收筹划计划提供了很好的机会。
（5）优惠税收政策的存在。一般而言，税收优惠的范围越广，差异越大，方式越多，内容越丰富，纳税人的规划空间就越广，节税的潜力就越大。税收优惠的形式包括税收减免，税收基础减免，低税率，起征点，免税等，所有这些都可以促进税收筹划。
4.简要概述税收筹划应遵循的基本原则。
（1）遵守法律的原则。税收筹划过程中，必须严格遵守法律的筹划原则，任何违法行为均不属于税收筹划范围。这是税收筹划的最基本原则。
（2）最大化财务收益的原则。税收筹划的主要目的是使纳税人的财务利益最大化。税收筹划必须遵守使企业的财务利益最大化的目标。从整体的角度来看，企业的所有业务活动都被视为相互关联且动态的整体，并在此基础上选择了最佳的税收解决方案。
（3）事先计划原则。税收筹划是计划者所在国家/地区针对将来的困难运营和财务管理而做出的一项安排。纳税人的纳税义务是在纳税人的某种行为之后创建的，在计算纳税额时无需考虑这一问题。
（4）及时性原则。国家税收法律，法规和相关政策不是一成不变的。计划者应根据税收法律法规的变化对税收计划进行必要的调整，以确保该计划符合最新政策的要求。
（5）规避风险的原则。税收筹划与其他经济计划一样具有风险。从一开始，税收筹划就需要充分估计可能的风险。规划方案的选择应尽可能地好，不要使用，并且将避免收益。在执行计划书时，要时刻注意企业内外部环境的不确定性所带来的风险，并及时采取措施分散化解风险，以确保税收计划书具有预期的效果。结果。
5.简要描述税收筹划的步骤。
（1）精通相关法律法规
国家税法和相关法律法规是纳税人税收筹划的基础。因此，掌握相关法律法规是规划的第一步。在计划之前，计划者应学习掌握国家税收法律法规和具体规定的精神，在整个计划过程中，对国家税收法律及相关政策的研究不容忽视。
（2）分析基本情况并确定计划目标
在进行税收筹划之前，纳税人必须仔细分析其基本情况和筹划目标的要求，以便设计和选择税收筹划计划。要理解的信息包括：基本信息，财务状况，过去的投资状况，投资意图，计划目标的要求，风险承受能力等。
（3）制定选择计划
在初步准备的基础上，根据纳税人的情况和计划要求，研究相关法律法规，寻求计划空间；收集成功的计划案例，进行可行性分析，并制定计划计划。
（4）计划的实施和修订
选择计划计划后，它将进入实施过程。计划者必须经常通过某些信息反馈渠道了解税收计划的执行情况，以确保计划计划平稳运行并达到预期的计划结果。在计划的整个实施过程中，计划人员应始终注意计划的实施，直到实现计划的最终目标为止。
6.简要描述税收筹划风险的形式。
（1）意识形态风险。税收筹划的思想风险是指对纳税人目标和税收筹划的认识不同而引起的风险。
（2）操作风险。操作风险通常是指在生产和销售过程中由于管理，生产和技术的变化而引起的各种风险。
（3）政策风险。在使用相关国家政策的税收筹划中可能遇到的风险称为税收筹划中的政策风险。
（4）操作风险。由于税收筹划往往是在税收法律法规的边缘进行的，再加上中国税收立法体系的完善，立法技术错综复杂，有的法规难免模棱两可，有的法规存在矛盾。摩擦。这使税收筹划成为巨大的运营风险。
7.如何管理和防范税收筹划的风险？
税收筹划风险将给企业业务和个人家庭财务管理带来重大损失，因此有必要加以预防和管理。面对风险，应根据风险的种类和原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。一般来说，可以从以下几个方面进行预防和管理。
（1）建立风险预防和计划意识，并建立有效的风险预警机制。
（2）随时跟踪政策变化的信息，以及时，全面地掌握国家宏观经济形势的动态变化。
（3）总体安排，全面衡量，降低系统风险并防止税务筹划活动造成企业整体利益的损失。
（4）注意合理把握风险与收益之间的关系，以达到成本最低，收益最大的目标。
9.纳税人计划的一般方法是什么？
纳税人的计划与税制密切相关，不同的税种具有不同的计划方法。综上所述，纳税人的筹划一般包括以下几种筹划方法：
（1）企业组织形式的选择。企业的组织形式包括个体工商户，独资企业，合伙企业和法人企业。不同的组织形式具有非常不同的适用税收政策，这为税收筹划提供了广阔的空间。
（2）纳税人身份的转换。由于不同纳税人之间税收负担的差异，纳税人可以通过改变其身份合理地节省税收。改变纳税人身份的情况很多。例如，一般增值税纳税人和小规模纳税人之间的变更，以及增值税纳税人和营业税纳税人之间的身份变更，都可以节省税款。
（3）避免成为某种税种的纳税人。通过灵活的经营，纳税人可以使企业不满足成为一定税种纳税人的要求，从而完全避免了一定税种的纳税。
10.税基通常以什么方式开始？
税收计算的基础是影响纳税人税收负担的直接因素。每种税的计税基础规定存在某些差异。因此，在规划税收计算依据时，必须考虑不同税种的税法要求。计税基础的计划通常分为以下三个方面：
（1）税基被最小化。最小化税基意味着合法地减少税基总额，减少应纳税额或避免多缴税款。此方法通常用于计划增值税，营业税和公司所得税。