最低0.27元/天即可打开百度图书馆会员，可以在图书馆查看全部内容>
随着当今时代的不断发展，人们的生活水平不断提高，中国的餐饮业得到了迅速发展和进步，并逐渐发展成为最具活力的农业产业之一。从属性分析来看，餐饮业不仅可以为人们的生活提供便利，而且可以为国家的发展带来大量的税收。如何减轻税收负担已经成为当前的重点。因此，本文主要探讨餐饮业的税收筹划，并提出可行性建议。
餐饮业一般纳税人
税收筹划对策
税收筹划的主要特点
众所周知，税收筹划也称为合理避税，主要是指在法律规定的范围内为提高经济效率而进行的业务，投资和财务管理活动的计划和安排。避税的科学性和合理性不是逃税或逃税。它是在遵守法律法规的基础上，有必要以法律规定为切入点，灵活运用现行税法规定的不同税率和税法。这创造了更大的价值，并鼓励公司获得良好的经济利益。总体而言，税收可以分为三个特征。一个是合法性，主要是指进行税收筹划时必须遵守法律法规，并且是在合法许可的范围内进行的。它有不同程度的税收负担。选择税收计划以减轻税收负担并增加利润；二是计划，主要是指事先进行计划，设计和安排，但从实践的角度来看，税收义务有一定的滞后性，特别是在交易行为上发生营业税后缴纳，或在收到收入后缴纳所得税，这为税前计划提供了依据
1.合理规避营业税
2.合理避免企业所得税
企业所得税是对企业生产和其他经营所得征收的税款。它的权重和大小直接影响税后净利润的形成，这关系到企业的切身利益，是税收筹划的重点。
（1）使用足够的费用支出合理地避税
使用成本会计进行合理的避税，是指企业按照国家规定的成本会计方法，计算程序和成本分配等一系列法律要求进行的内部会计活动。企业应纳税所得额是根据应纳税所得额和税法规定的税率计算的。在给定税率的情况下，应缴纳的企业所得税额取决于应纳税所得额。应税收入是通过从企业的总收入中扣除与收入相关的成本，费用，税金和损失而得出的。能够
（2）使用融资计划合理避税
一般来说，餐饮业所需的资金主要是自有资金和金融机构提供的贷款，使用贷款是减轻税收负担和合理避免某些税收的一种方式。由于公司自有资金的所有者和占用者是整合在一起的，因此很难分配和抵扣税收，无法达到避税的目的。可以将贷款的利息支出作为财务支出从税前利润中扣除，从而减少应纳税所得额并最终避税。
3.合理避税并带来税收优惠
中国的税制拥有更优惠的减税和免税政策，这是避税的条件和诱因。根据《财政部，国家税务总局关于下岗失业人员再就业税收政策的通知》（财税[2002] 208号）等文件，新建服务业企业（广告，桑拿除外）。 ，按摩，网吧，氧吧外）下岗失业人员占当年职工总数的30％（含30％）的，免征营业税，城市建设税，教育附加费和企业所得税。三年下岗失业人数少于职工总数的30％的，三年内按计算的减免比例减免企业所得税。减少率=（待业失业雇员/企业雇员总数x 100％）x 2。因此，餐饮业应考虑招聘一定数量的下岗工人。一方面，下岗职工的积极性可以减少部分人工成本，减少企业所得税。另一方面，他们可以使用税收优惠来减少公司税收。两者都可以实现合理的避税。
使用起征点来避免征税。中国税法规定，未达到月销售额或服务收入门槛的个体企业的个体销售免征营业税和所得税。因此，对于一些小餐馆，应通过法律形式尽量将服务收入控制在门槛以下，以免征税。
利用优惠税率避免税收。如前所述，企业规模不同，征收企业所得税所使用的税率也不同。因此，餐饮业不应盲目扩大经营规模。它应考虑该位置的环境，人口和消费水平，并选择一个关键点。为享受合理的税率以达到合理避税目的的规模（例如年应纳税所得额3万元或年应纳税所得额10万元）
1.向正规供应商购买原材料并索取发票，抵扣进项税
税务机关“用票控制税”，企业的所有支出必须获得合法证明，否则不能在税前缴纳。实际上，餐饮业中有许多用于一般增值税纳税人的可抵扣进项发票，包括：固定资产，农产品，租金，公用事业，天然气，烟草，酒精，桌椅，锅碗瓢盆，食用植物油以及各种调味品，服务采购等，只要您获得合法的扣除证明，就可以扣除输入。
简而言之，对于餐饮公司的一般纳税人，他们需要改善财务系统，要求正规供应商和服务提供商提供发票，并注意发票的接收，使用和管理。最终，将减轻总体税收负担。
2.对于从购买农产品中扣除进项税有一些妙招
餐饮公司每天都购买大量蔬菜，肉，蛋等。许多公司直接从农民那里购买。农民没有发票。公司如何扣除进项税？
企业向税务部门申请“采购发票”。如果获得批准，进项税可以按购买价的10％扣除，这样可以节省很多钱。税务机关在审批方面非常严格。应注意三点：第一，最好是将资金转移给农民，而不是使用现金。其次，带上农民的身份证件，证明他们确实是农民。第三，做好日常采购分类帐。
餐饮公司还可以从农民专业合作社购买进项税抵免。如果从小规模纳税人那里获得了增值税专用发票，则进项税额可以扣除不包括税额的10％。
3.设立软件公司享受税收优惠
随着餐饮公司规模的不断扩大，上下游产业链也在不断改善。如果在此阶段成立100％的全资软件公司，它将为母公司提供IT系统和软件产品开发服务。软件公司缴纳16％的增值税，母公司扣减16％的增值税，州政府退还该软件公司的13％的增值税。软件公司从获利年度起享受“两免三减半减”，即免税两年和减免企业所得税三年优惠政策，大大减税！
当然，这家软件公司不仅仅是一家软件公司，它还必须满足国家设定的各种艰巨目标。最好咨询税务专家。
4.申请高新技术企业
国家对高科技企业的优惠政策非常庞大。研发费用可以从企业所得税中扣除175％，企业所得税可以减少10％，并且某些地区的免税政策更加有利。
北京新拉道食品饮料管理有限公司因其在食品加工中的高科技含量而在过去几个月中被评为“高科技企业”。
未来的餐饮业正在朝着食品标准化和工业化发展。技术含量将越来越高。我相信越来越多的高科技餐饮和食品公司将会申请。
5.签订合同时一定要指定合同价格条款
在为餐饮公司起草和审查各种类型的合同时，我们将特别注意价格条款和发票条款，以免产生争议。合同价格：价格中是否包含税？发票条款：是否已开具发票？车票是多少？先开帐单还是先付款？是否有违约责任？
6.谨慎使用个人帐户
为了减少税收，一些餐饮业所有者开设了私人帐户来收取商业资金，以减少收入和减少税收。我想提醒大家，税务检查员将重点检查公司法定代表人，实际控制人和负责人的个人账目。据说超过一定数量（超过600万）的个人银行卡流量将受到银行的监控。在市税务局局长的批准下，税务机关也可以检索银行的记录。居民个人卡。随着国家对税收的严格监控，一旦经过审核，老板不仅要交税，而且还要面对大量的滞纳金和行政罚款。请谨慎使用您的个人帐户！