企业所得税计划
企业所得税计划基本方法
（1）案例税务计划法
所谓税收筹划方法是指纳税人在生产经营活动中，运用具体的税收实例，运用税收筹划原则，结合当地税收管理的实际管理，减轻税负或将税负调整到理想状态。包括以下几点：
1，所得税计划，是通过选择收入和时间，选择和控制计算方法来达到减税目的的目的。例如，按照合同日期确认分期付款的销售，并且在收到寄售清单时确认货物的销售。为了达到合理的纳税期，公司在签订销售合同时可以选择不同的销售方式。确认期内收入，实现递延所得税，降低募集资金成本，增加企业税后利润。 2，成本计划，即根据税法的不同规定对成本和费用的确认和计算，根据公司的情况，选择有利的计划方式。例如，存货的会计方法包括个人估值法，先进先出法，后进先出法，加权平均法，移动平均法等。因此，当企业纳入通货膨胀或企业申请会计政策变更，经有关部门批准。成本可以通过LIFO方法计算;当价格变动不规律时，加权平均法和移动平均法可用于计算成本，这可以增加企业成本，降低所得税。类似地，对于折旧方法，存在直线方法，双倍下降方法和年度总和方法。为了达到递延税收的目的，在税法允许的行业中，可以使用加速折旧法，年度总和法等进行折旧。 。通过这种方式，公司相当于无息贷款，公司无形中增加了收入。
3。损益抵销计划是允许企业在一定时间内抵消上一年度的亏损，减少某一年的亏损，以减少未来几年的应纳税额。 4，租赁规划，从企业税收筹划的角度来看，租赁也是企业减轻税负的重要手段。如果双方之间的适用税率存在差异，当利润流向税率较低的一方时，效果更为明显。
5。筹资规划主要包括融资渠道规划和债务规划。在正常情况下，企业自筹资金的税负应该比金融机构贷款的税负更重要。企业互借和融资的税负应高于内部筹资的税负。一般而言，内部筹资和企业间借贷方式效果最好。特别是当企业之间的税率存在差异时，金融机构贷款排在第二位，自我积累效应最差。原因是有很多部门和机构参与内部筹资和企业间借款，这很容易分散企业的利润。
6。投资计划，税负的严重程度在投资决策中起着决定性作用。纳税人，投资者在规划新投资时，应根据最大化投资净回报的目标，根据投资行业，投资方法和公司的组织形式做出最佳选择。 （2）政策利用规划方法
1，投资地点：企业可以根据不同地区国家的不同优惠条件选择在不同地点投资，享受低税负的优惠条件。例如，西部地区，沿海经济开发区和经济特区的国家有不同的优惠政策。因此，在投资时，公司可以选择低税区并获得税收优惠。 2.投资行业：税法规定，对于在西部地区设立的国家鼓励企业，2001年至2010年征收企业所得税时，所得税将减少15％;在西部新建的基础设施产业中，主要收入将占总收入。如果您的收入超过收入的70％，您可享受“两项豁免和三项减免”。企业可以根据自己的行业选择不同的行业
税务筹划技巧与实践
1。私营企业组织形式的规划
私营企业包括四类组织：私营有限责任公司，私营有限公司，私营合伙企业和私营企业。私人有限责任公司和私人有限公司具有法人资格，对公司债务承担有限责任。由于公司及其股东是两个不同的法人实体，因此在征税时对公司和股东征收双重征税，即公司对公司征税。所得税，个人所得税是对股东获得的工资和薪金收入以及税后利润征收的。私营合伙企业和私营企业没有法人资格，对公司债务承担无限责任。在征税时，个人所得税按照“个体工商户的生产经营收入”征收。在登记前，每个“准纳税人”都必须使用组织形式进行税务筹划。这要求投资者在组织成立之前充分调查和收集行业信息，估算利润水平，并全面分析所得税。税收负担，依靠税收筹划在起跑线上取胜。综合考虑企业所得税和个人所得税负担和业务风险，业务规模，管理模式，投资额度等因素，选择适合其实际情况的企业组织形式，最大限度地提高投资收益。
2，税收征管规划和征收方法验证
收入所得税有两种方式：审计收集和核实。对于财务会计制度健全，能够认真履行纳税义务的金融机构，应采取审计和收集的方式。对于业务规模小，会计不健全的纳税人，应采用固定利率征收，应纳税所得税核定和其他经批准的征收方式。在征收应纳税所得额的方法中，只规定了不同行业的应纳税所得额的比例。同一行业中最低比率和最高比率之间的差异很大，这有利于税务机关的运作，但缺乏具体的识别标准。任意性高，可能导致同一行业的企业税负不均衡，增加企业的经营风险和税负。如果一家公司经营多种业务，税法规定，无论其经营项目是否单独核算，应根据其主要项目确定适用的应纳税所得额，这可能导致应用较低的企业的应税收入增加。应纳税所得额。评税。此外，实施核准征税的企业不能享受所得税优惠政策。相比之下，审计和征收方式可以享受部分税收优惠待遇，税收风险小，便于投资者和税务机关充分掌握企业的生产经营。 。许多民营企业经营规模小，会计不完善。他们只能采用批准收集的方法。甚至一些私营企业逃税，缩小规模，在不同地方经营，缩小小企业规模，回归个体经营者的地位，放弃审计。方式。民营企业规模小，无法形成产业优势，会计不完善，企业管理水平降低，综合权衡取舍，民营企业选择征税，不仅降低了税收风险，也有助于企业的长远发展。按照国家规定设置账簿，计算收入，成本，费用，并按时申报纳税申报表。
3。将部分商务招待转换为商业促销费用
商务招待是私营企业不可或缺的日常开支。许多私人业主为企业收取个人和家庭餐饮，食品和娱乐费用的发票以进行报销。人为增加公司开支是不明智的。税法采用“双头牌”法扣除商业娱乐费。一方面，企业发生的商业娱乐费用只允许按照业务量的60％扣除，商业招待的个人消费部分被删除。另一方面，商业娱乐的最高扣除限额
一，预先规划的原则
为了实施税收筹划，纳税人必须在经济业务发生之前准确掌握该业务的业务流程和业务联系。中国涉及哪些税收？税收优惠是什么？在涉及的税法和法规中可以使用哪些立法空间？掌握了上述情况后，纳税人可以利用税收优惠政策实现减税目的，也可以利用税收立法空间实现减税目的。
由于纳税人的上述计划行为是在特定业务发生之前进行的，因此这些活动或行为是先进的，需要提前认识。如果已经开展业务，将生成相应的税务结果。当纳税结果产生时，如果纳税人因税收负担较重，使用隐性收入，虚假成本和其他方式改变结果最终将演变成逃避国家税的行为，并将受到惩罚因此。例如，在企业筹款活动中，公司可以采用......首先，预先计划原则
为了实施税收筹划，纳税人必须在经济业务发生之前准确掌握该业务的业务。流程和业务链接？目前中国涉及哪些税收？税收优惠是什么？在涉及的税法和法规中可以使用哪些立法空间？掌握了上述情况后，纳税人可以利用税收优惠来实现减税目的。税收立法空间也可用于实现减税目的。
由于纳税人的上述计划行为是在特定业务发生之前进行的，因此这些活动或行为是先进的，需要提前认识。如果已经开展业务，将生成相应的税务结果。当纳税结果产生时，如果纳税人因税收负担较重，使用隐性收入，虚假成本和其他方式改变结果最终将演变成逃避国家税的行为，并将受到惩罚因此。例如，在企业筹款活动中，公司可以使用各种融资方法从不同的资金来源获得所需的资金。从融资渠道来看，它可以分为债务融资和股权融资。债务融资的融资方式主要包括银行贷款，非银行金融机构和其他经济组织贷款，融资租赁和债券发行。股权融资的筹资方式主要包括发行股票和使用前几年公司的留存收益。不同的融资渠道，不同的资本成本以及由此产生的税收影响也大不相同。根据税法的有关规定，负债融资的利息可以计入当期费用，在所得税之前支付，因此为债务融资支付的利息可以起到“税收障碍“。例如，在企业所得税税率为33％的情况下，企业支付利息100万元，并将应纳税所得减少100万元，从而减少所得税33万元，即利息支出。 100万元。事实上，这家企业我只拿了67万元。按照普通股股息支付的规定，在分配税后利润时，不能减轻企业的所得税负担，即实际支付金额与承诺金额一致，如果企业支付100万元的红利，实际承诺也是100万元。两者之间的差异导致债务和股权资本对公司的税收成本和公司价值产生不同的影响。据推断，在一定范围的负债中，企业负债越多，税收的屏蔽效应越大，企业的税负越小。许多公司在年初进行财务预测和筹资决策时总是会考虑税务规划问题。相反，当他们需要在年底结算所得税时，他们需要考虑纳税。此时筹集的资金已经筹集到。注入后，企业的资本结构已经确定，债务资本与权益资本的比例没有变化。因此，例如，股权资本（上一年的留存收益）被重组为内部员工筹集资金，然后试图通过税前提供的减少所得税负担“计划”，但这个“规划“做假工作的方法不可避免地受到税务机关的制裁。二，合理性原则
这样的话