内容提要：税收筹划是加强企业财务管理的重要组成部分，尤其是企业所得税的税收筹划更为重要。本文从企业所得税计划的八个方面开始，包括组织形式，所得税税率，税收优惠政策的使用，资本结构决策，支出，销售收入，固定资产折旧和库存评估方法。具体的税收筹划方法。
关键字：纳税人；公司所得税;税收筹划
税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内从各种税收计划中进行科学合理的事先选择和计划，并使用税法赋予他们的可能选择和优惠政策来选择适当的方法。那些。一种征税方法，可以减轻或减轻税收负担。企业所得税是中国的主要税种。税收筹划的关键是减少应纳税所得额，最大程度减少可抵扣项目，从而减少应纳税所得额，最终达到减少企业所得税的目的。因此，对于企业来说，它具有很大的税收筹划空间。本文旨在讨论企业所得税的税收筹划。
I.企业组织的税收筹划
企业所得税的纳税人是指在中国实施独立经济核算的企业或组织。根据规定，不同的组织形式是否构成纳税人会有不同的结果。当公司成立子公司时，选择设立子公司或分支机构将对公司所得税负担产生影响。作为执行摘要：税收筹划是加强公司财务管理的重要组成部分，尤其对于企业所得税而言，税收筹划更为重要。本文从企业所得税计划的八个方面开始，包括组织形式，所得税税率，税收优惠政策的使用，资本结构决策，支出，销售收入，固定资产折旧和库存评估方法。具体的税收筹划方法。
2.企业所得税税率的税收筹划
第三，企业使用税收优惠政策进行税收筹划
税收优惠是税收制度设计的基本要素。为了实现税收调整的功能，国家通常在设计税收类型时设置税收优惠。如果企业充分利用税收优惠，可以享受节税优惠和企业所得税许多优惠政策是根据可抵扣项目或可抵扣应纳税所得额制定的。准确把握这些政策，充分，充分利用税收优惠政策，本身就是税收筹划的过程。例如，财政部和国家税务总局联合发布的《国内设备投资技术改造企业所得税抵免暂行办法》明确规定，企业投资符合国家产业政策的技术改造项目，应在企业内部进行投资。中国需要其项目的家用设备当企业技术改造项目的设备购置与上年相比时，可以从当年新增的企业所得税中扣除40％的投资。自新税制实施以来，这是国家制定的税收优惠政策，对企业所得税的支付产生重大影响。企业应及时抓住机遇，进行必要的技术改造和技术创新，促进产品升级，增强产品的市场竞争力。但是，在选择税收优惠作为税收筹划的突破时，应注意两个问题：第一，纳税人不得误解税收优惠的条款，滥用税收优惠和以欺骗手段欺骗税收优惠。申请程序，以避免因程序不当而导致应有的权利损失。
第四，通过税收优惠政策制定公司资本结构决策的税收筹划
6.企业销售收入的税收筹划
如果纳税人可以延迟应纳税所得额的实现，则可以减少当期的应纳税所得额，从而延迟或减少所得税的支付。对于一般企业而言，主要收入是商品销售收入，因此，延迟商品销售收入的实现是税收筹划的重点。根据中国税法，直接收货是基于付款收据或索赔收据，提货单发给买方的日期是收入确认的时间；分期收款和销售以合同收款日为收入确认时间；订单的销售和分期预付款在交货时确认；当收货人发回寄售清单时，将确认寄售货物的销售。这样，企业可以通过选择销售方式来延迟实现销售收入，从而延迟了企业所得税的支付。同时，企业应综合运用多种销售方式，使企业延迟缴纳企业所得税，安全地收回收入。
VII。公司固定资产折旧的税收筹划
固定资产折旧是在支付所得税之前可以扣除的项目。在给定收入下，折旧额越大，应税收入越小。固定资产折旧涉及三个问题：折旧方法的选择，折旧期限的估计以及净残值的确定。固定资产的折旧方法主要包括平均年限法，工作量法和加速折旧法（包括双倍余额递减法和年限总和法）。在这三种方法中，加速折旧方法可以使前期折旧更多，而在后期减少折旧。这样，在税率不变的情况下，企业前期的应税收入将减少，后期企业的应税收入将增加，从而使企业少缴纳前期所得税。在后期支付更多的所得税，即企业所得税的一部分随着时间的推移，由于资金的时间价值，前期折旧额的增加和税款推迟到后期的延期等于依法从国家获得了无息贷款。 。确定折旧方法后，应首先估计折旧期间。税法对固定资产的折旧年限有一定规定，但规定的期限很灵活。在税率不变的前提下，企业可以选择尽可能短的折旧年限，使企业在前一期间有较大的折旧，并获得递延所得税的收益。其次，净残值也应估算。中国税法规定，在计算折旧之前，应从残值中估计固定资产，并从固定资产的原值中减去该固定资产。残值率应小于企业确定的原值的5％。由于特殊情况，需要调整残值比率。如果是，应将其报告给税务机关备案。因此，在税率不变的前提下，企业应尽量估计残值净额，以使企业的总折旧较大，而每个期间的折旧金额较大，因此企业正在贬值。在此期间少交所得税。
第八，企业库存评估方法的税收筹划
期末的库存评估对期末利润有重大影响。不同的存货交付计价方法将导致不同的期末成本，这将导致不同的公司利润，从而影响所得税额。根据中国税法，存货的计价方法主要包括先进先出法，后进先出法，加权平均法，移动平均法，毛利法和个人计价法。 。在税率不变的情况下，如果价格继续上涨，采用后进先出的方式可以减少公司期末存货的成本和当期销售商品的成本，从而减少应纳税所得额。收入和减免所得税；除此以外，价格继续下跌。使用先进先出法可以减少期末存货成本，增加当期销售商品成本，从而减少应纳税所得额，达到减少企业所得税（递延）的目的。 。当价格波动时，可以采用加权平均法或移动平均法使企业的应纳税所得额更加均衡，避免高估利润，并缴纳更多的所得税，以达到税收筹划的目的。
国企税收筹划
摘要：经济全球化促使公司越来越多地参与国际业务，跨国业务的税收筹划非常重要。企业必须树立科学的税收观念，掌握正确的筹划原则，选择适当的筹划方法，针对不同的经营环境和各种经营环节，系统地制定相应的税收筹划计划，依法减轻全球总体税收负担，使企业价值最大化。。
关键词税收筹划；原则;方法;内部税收管理
随着经济全球化进程的加快，中国越来越多的企业开始进入国际市场，参与国际分工，开展国际业务。企业的生产和经营面临着前所未有的国际政治，经济和法律环境。各国政府还不断调整经济全球化和跨国企业国际经营带来的税收征管方法。了解和掌握国际税收制度，加强税收管理。进行必要的税收筹划。为了保持企业信誉，降低法律风险和降低税收成本。巩固和发展国际市场地位起着重要作用。作者对国际运营中涉及的税收筹划问题有几种看法。
1.建立科学的税收筹划概念并依法进行税收管理
税收筹划是指纳税人通过对生产和经营活动的安排和计划，在生产和经营过程中遵守税收法律法规和使用税法规定的优惠条件。这是一项运营和管理活动，旨在实现依法纳税，合法降低税收成本并实现公司价值最大化。
税收筹划是公司控制和财务管理的重要组成部分。它影响企业和政府利益的分配，涉及相关的法律责任和权利义务。它直接影响公司成本和现金流量。税收筹划在公司管理和财务管理中变得越来越重要。
随着国际交流，国际贸易和国际资本流动的加速，公司面临着复杂多变的国际税制，并且了解相关国家的税法。依法纳税，开展科学税收筹划。规避税收法律风险是企业在国际市场上建立，生存和发展的必要条件之一。
其次，正确把握税收筹划原则，积极发挥税收筹划作用
正确掌握税收筹划的原则。科学认识税收筹划在生产经营中的地位，积极发挥税收筹划的作用。它可以避免法律风险，降低税收成本并最大化公司价值。（{}}（I）严格遵守法律
税法是税收筹划的法律基础。税收筹划是在税法框架内对各种类型的业务，投资和融资活动的安排和计划。了解国际税收管理体系，并严格遵守企业运营和投资所在国家/地区的税收管理法律法规。厦门税法提供的规划空间。是税收筹划的前提。（（））（二）最大化整体利益的原则
税收筹划是公司控制和财务管理的组成部分，并在法律框架内为公司的整体业务发展战略服务。充分利用税收优惠和双边税收协定。对投资地点，注册类别，组织结构，业务规模，购销活动，服务类型和会计方法进行必要的规划，使业务活动适合税收优惠和管理方式，从而减轻总体税收负担并为之奋斗。最大企业价值。
公司运营。形成多层次的组织结构，从事多种经济活动。应用不同的收税方法。制定税收筹划制度和选择税收筹划计划应有利于企业的整体利益和现金流量。模拟并计算不同组织结构和经济交易对营业税和所得税的总体影响，以避免因当地利益而损害整体利益。（（））（3）前瞻性原则
税收筹划是对未来经济活动和应税事项的规划和安排。应事先做好相关研究，以建立全面，系统的税收筹划体系。科学制定税收筹划目标，精心制定税收筹划计划，合理安排业务，投资理财活动。防止它发生之前。（（））（IV）动态管理原则
国际商业环境在变化，国际资本流动和贸易往来多样化，各国的税收征管体系和政策也在不断变化。跨国公司应充分考虑经济，政治，跨国投资以及税收征管等商业环境的变化。有针对性地制定和及时调整税收筹划计划，并进行动态税收筹划管理。实时跟踪税收政策和法规的变化。及时进行适当的调整。确保实现税收筹划目标。
选择税收筹划方法以减少总体税收负担
企业应按照严格遵守法律和使整体利益最大化的原则进行税收筹划，并为投资，融资，生产和经营以及其他经济活动和税收行为，模拟计算以及最终决定。税收筹划和降低税收成本的方法。
（I）税务环境调查
跨国公司应做好对税收筹划计划的初步研究，收集相关的政治，经济，法律和工业条件以及与投资所在地和关联方的投资运营相关的其他信息，以及模拟并计算综合税负。分析税收风险并为税收筹划设计做准备。研究内容主要包括：税收征管体系，税法及其发展趋势；税收优惠政策和各种减免税措施；税，税率，应税对象，税基和征收方法；鼓励投资和再投资的政策；并避免双重收款协议。（{}}（二）使用税收政策
跨国公司应了解并掌握目标市场的相关法律和法规以及进行投资的国家/地区的税法。使用减税，免税，成本扣除，营业额税减免和损失补偿。分析税收政策之间的差异。评估差异对税收负担的综合影响。税收政策的差异主要体现在：各国税收法规和政策的差异；适用于同一国家不同地区和不同商业模式的法规和政策的差异；以及同一企业实体适用于同一经济行为的法规和政策的差异。（（））（三）利用避税天堂
避税天堂是指允许和鼓励国际投资并为特定区域和范围内的投资公司减税以吸引外资流入的国家或地区。
通过在避税天堂注册公司来签署经济合同。转运销售，劳工服务或委托贷款（转让定价）。您可以减少税收或延迟税收。在避税天堂注册公司之前。应充分考虑公司对各种业务流程的长期计划和支持。特别是，有必要彻底评估避税公司不再享有其他双重（多）横向优惠税收政策的影响。专业的中介服务机构可以协助计划的设计和实施。（（））（IV）转让定价
转让定价是指关联公司以内部商定的价格相互提供产品，服务或财产，并通过影响关税，增值税和所得税来降低总体税负。
转让定价有利于控制资本流动的方向和速度，纳税时间以及实现利润转移。转让定价应当以经营投资所在地的市场价格为基础，研究经营投资所在地的转让定价的法律法规，并适当进行调整。避免关联方交易审查风险。
转让定价的具体形式包括：
1.采购价格：运营实体代替运营和投资机构以内部商定的价格向关联公司购买设备，机械和材料。通过影响关税和增值税，对所得税产生不利影响并减轻总体税收负担。
2.租赁定价：在内部进行经营和投资的经营实体以内部协议的价格租赁关联公司的设备。避免或减少关税和增值税，并通过调整租金价格来加快设备投资的回收。
3.总部管理费分配：由公司分担公司总部管理费用的总和，海外代理机构会根据有关国家/地区的有关扣除总部管理费的规定和程序争取税前扣除。
4.特许权和技术服务的定价：通过签署许可或技术服务协议来确定内部特许权和技术服务的价格，并比较所得税和预提税率之间的差异。减轻整体税收负担。
5.委托贷款：从自有资金或金融机构借款。委托金融机构以适当的利率向外国机构贷款。扣除税前利息费用。
6.资产投资的定价：该投资以证券，实物资产和无形资产的形式进行，并且在获得联合企业批准的前提下，通过适当的价格调整来提前收回投资。投资者和评估机构。
第四，针对不同的经济活动制定相应的税收筹划计划
（1）投资活动的税收筹划在进行跨国投资时，企业应充分了解和掌握其投资国的投资法律，法规，税法和优惠税收政策，设计投资计划，并确定其地位。居民和非居民。选择投资地点，确定注册类别，转换组织结构，并执行税费的模拟计算。权衡整体税收负担。选择一个常设或非常常设的组织进行业务活动。
常设机构主要采取代表处（办公室），项目部门，分支机构，子公司，合资企业等形式。未设立的机构主要有项目部的形式。常设机构和非常设机构都必须在营业地适用营业税法。未设立的机构需要通过代扣代缴所得税；常设机构需要在其经营和投资的地方提交所得税申报表，通常在一年之内预先缴纳所得税，并在年底完成结算。选择组织形式时，应综合考虑招标主题和资格要求，市场策略和经营风险，结算货币和资金流量，纳税方式以及综合税费负担。
通常，如果对投资采用优惠税率，则设立独立纳税子公司将减轻税收负担；如果投资适用较高的税率。建立集体税分支机构将减少所得税。投资企业在成立初期可能会遭受损失。设立分支机构和总公司一起减税可以减少应税收入。（{}}（II）资本并购中的税收筹划
目前。通过国际资本并购，越来越多的企业正在加速发展和扩大业务。并购过程主要涉及所得税，流转税和资本税。通过并购享受优惠政策的企业。获得税收优惠；减少因并购而蒙受亏损的企业的应税所得总额；在一个国家内。合并后企业的增值税进项税额可以用来减少合并后企业的增值税进项税额，可以减轻增值税负担。（{}}（III）商业活动中的税收筹划
1.签订合同时的税收筹划。合同中约定的税收条款可以避免税收政策变更的风险；整个项目根据实施的业务环节和工作内容进行划分，合同的划分可以实现不同内容之间的预期利润分配，减轻整体税收负担。
2智之行出口环节的税收筹划。主要出口环节涉及出口关税，增值税和出口退税。出口企业应跟踪政策变化，例如出口退税。合理申报材料种类，获取必要的退税申报材料，享受出口退税政策。
3志兴进口商品的税收筹划。进口分为几类。永久导入。临时进口，“永久进口”适用于不再出口的商品购销，生产消费和自用设备，主要涉及进口税，增值税，消费税；临时进口适用于高价值成套设备，短期租赁，采用永久性进口税费，需要加快设备投资回收的需求等，主要涉及进口税，增值税，消费税和预提税。临时进口可以通过调整租赁价格在转让定价中采用租赁定价形式。提前收回设备投资。
4.项目分包的税收筹划。分包合同分为内部分包合同和外部分包合同。内部分包是指分包商以总承包商内部单位的名义在运营和投资地点完成分包工作；外部分包是指分包商在运营和投资地点作为独立的经营实体进行业务活动以完成分包工作。分包主要涉及关税，增值税，营业税和所得税。
对于外部转包，可以在征税之前对转包费进行征税，并可以获得进项增值税以进行抵扣；对于内部分包，可以避免对分包环节进行重复征税，但首先，在运营中应考虑分包费用以及投资税收和其他税收费用。其次，应考虑对中国分包商的海外收入征税。对于内部分包，分包商应积极与总承包商合作，共同做好税收筹划工作。
5.特许权和技术服务的税收筹划。特许经营和技术服务主要包括专利，商标，版权，专有技术，特许经营，工程设计和专家咨询等，主要涉及预提所得税和所得税。优惠和技术服务-通常，需要证明文件，例如许可证或服务协议，发票或结算文件，以及必要的资格证明。签署许可或技术服务协议时，应指定许可或服务事项，期限，收费标准，工作量确认方法，结算货币和付款方式。
6总公司管理费链接中的税收筹划。一些国家允许列出总公司的管理费。总部的管理费用-通常，应确定分配总部管理费用的基础。—一般按境外机构营业收入总额的一定比例分摊。总公司的管理费用-通常需要提供总公司的管理费用分摊表和计算依据，会计师事务所的证明报告等。一些国家/地区还要求公证和东道国驻华使馆的证明。 。
7.分配利润的税收筹划。税后利润形成后，股利主要参与分配过程。可以使用鼓励再投资的优惠政策。将利润再投资并避免股息税；或通过其他适当形式转移利润以减少可用利润。
8会计活动的税收筹划。企业跨国经营。应充分了解投资所在国家/地区的税法和会计准则，遵循在投资所在国家/地区确定收入成本，资产折旧和费用预提摊销的做法，并选择确定基于收入的生产经营的特点以及利润和现金流量的预测。成本，资产评估，资产折旧，费用计提和费用摊销方法合理，合法地收集其所属期间的成本和费用，控制收入和费用确认的时间，并调整应纳税所得额。
9.规划库存评估方法。库存评估方法包括先进先出法，后进先出法，加权平均法和移动平均法。
税收筹划的意思是最大化公司价值
一般来说，税收筹划是广泛而狭窄的。广义上的税收筹划是指一种纳税人在其中使用某些技巧和方法来达到其少付税款目的，科学，合理，彻底地安排其生产和经营活动而又不违反税法的财务活动。管理活动。该定义强调税收筹划的前提是不违反税法，税收筹划的目的是少缴税款。它包括通过法律手段进行的节税计划，通过非非法手段进行的避税计划以及通过经济手段（尤其是价格手段）进行的税负转移计划。
狭义的税收筹划是指在税法允许的范围内，适应政府税收政策指导并利用税法赋予的税收利益或选择机会进行自己的金融活动（例如企业）的纳税人运营，投资和分销提前科学合理地计划安排，实现节税财务管理活动。该定义强调税收筹划的目的是节省税款，但是节省税款是在税法允许的范围内，并且以适应政府税收政策指导为前提。
以上对税收筹划的定义基本上反映了税收筹划的内涵，但仍然存在不足，即税收筹划的目的没有得到正确表达。
广义上的“少交税”或狭义上的“节税”都不是税收筹划的目的。税收筹划是公司财务管理的一个组成部分，应服从并服务于公司财务管理的目标。公司财务管理的目标是使企业价值最大化。通常，“少交税”或“节省税”可以增加公司的现金流量，这有利于实现企业价值最大化的目标。但是，这不是绝对的。在某些情况下，仅出于“少缴税款”或“节省税款”的目的，可能会对企业的生产和经营活动产生不利影响，从而导致公司的整体现金流量和企业价值下降。减少。例如，中国的增值税仍是一种生产类型，企业购买固定资产的进项税不能抵扣。如果为企业提供计划计划，建议先购买零部件，然后公司需要自己制造固定资产，因为自制的固定资产所需的备件增值税可以从公司当期销项税中扣除。。这种方法具有一定的可行性，确实达到了“少交税”或“节约税”的目的。但是，企业可以采用这种解决方案吗？在现代市场经济条件下，企业之间的竞争日趋激烈。如果启动民法只是为了少交一些增值税，那么自制生产和运营所需的机械设备通常就一文不值。您知道，公司产品的质量在很大程度上取决于制造公司的机械和设备。如果产品质量下降，则由于“节税”而增加的现金流量可能远低于由于产品质量下降而导致的现金流量减少。因此，税收筹划的真正目的不是“少缴税”或“节省税”，而是使企业价值最大化。换句话说，判断税收筹划成功与否的标准不是要“少缴税”还是“节省税”，而是要使企业价值最大化。
税收筹划与逃税之间的区别
税收筹划与逃税本质上是不同的。
从合法性的角度来看，逃税是指明显违反税法以减少或逃税的纳税人的行为。逃税是非法的甚至是犯罪行为，其行为的后果受到国家法律的制裁。《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条明确规定，纳税人未经许可伪造，变造，隐瞒，损毁帐簿或凭单，或者在帐簿上增加支出，或者少收或少收，或通过税如果当局通知了申报但拒绝申报或作出虚假的纳税申报，则不缴纳或少付应缴税款就是逃税。实现企业经济利益最大化，不仅要求总收入大于总成本，而且要求总收入与总成本之差最大。在一定总收入的情况下，为了使经济利益最大化，必须使总成本最小化。企业的总成本由两部分组成：一是固有成本，即原材料，燃料的外包，电力的外包，工人工资和津贴的支付以及生产成本等期间成本的生产成本。 ，管理费用和财务费用；它是外部成本，即国家根据税法规定对企业强制免费征收的税款。降低内部成本可以提高企业的整体经济效益，而降低外部成本也可以提高企业的整体经济效益。因此，作为市场经济的主体，在明确产权定义的前提下，为了最大限度地发挥自身的经济利益，不可避免地要把减轻税收负担作为重要的经济目标，而税收筹划是最重要的。企业实现这一目标的途径。方便的手段。从这个意义上讲，企业是税收筹划的主要和最直接的受益者。税收筹划的最大作用是满足企业降低税收成本的需求。
第二，税收筹划有利于增强纳税人的法律制度观念，提高企业和个人的税收意识。
如果企业要进行税收筹划，只有对税收法律有深刻的理解和掌握，才能理解并遵守税收政策的指导，做出合理的选择。长期以来，中国传统经济一直占据主导地位，国有企业拥有统一的收支。 “大锅底”效应更为普遍，经济机构的法律概念并不强。结果，公司和个人不关心税收制度。了解;或依靠人际关系，用文字代表法律，用文字代替税收，税收意识薄弱。可以看出，提高税收意识的基本前提是理解和研究税收法律。税收筹划以经济利益为目标，可以指导公司自行完成此过程。从实际收款过程中，不难看出，那些早，全面开展税收筹划的企业（例如某些外资企业和大型企业集团）的税收筹划和税收意识以及税收行为已经得到满足。税收征管部门。
第三，有利于提高企业的财务管理水平，增强企业竞争力。首先，在做出各种财务决策之前，公司应进行详细，合理的税收筹划，以帮助规范其行为，制定正确的决策，以使整个企业的业务和投资行为合理，合法，合法地进行财务活动，并使之健康有序地进行。以及业务活动。实现良性循环。其次，计划活动有利于审查企业，节省开支，减少浪费，从而改善企业管理和经济效益。第三，税收筹划是一个复杂而系统的项目。税收法律法规在一定时期内具有一定的适用性，相对规范性和严格性。为了达到合法的“节税”目的，企业必须依靠加强自身的管理，财务会计和财务管理。只有这样，才能最好地实现计划的计划。因此，实施税收筹划也有利于规范公司会计核算，加强财务核算，尤其是成本核算和财务管理，促进企业管理的加强。
税收筹划可以从宏观影响的四个方面反映出来：
首先，税收筹划有助于提高国家宏观调控的效率。
税收是国家宏观经济控制经济结构和国民收入分配的重要工具。纳税人的税收筹划过程实际上是接受国家宏观经济调控政策的过程。当纳税人根据税法中税基和税率的差异并根据各种税收优惠政策和激励措施做出投资，筹款，公司制度改革和产品结构调整决定时，尽管他们主观上是为了减少税费。税收负担但是，客观地讲，他们自己的生产和消费活动受到国家税收和经济杠杆作用的引导，从而逐步优化产业，产品结构和生产力的合理分配，反映出国家的产业政策，有利于促进产业流动。资本和合理分配资源。可以看出，纳税人的税收筹划越彻底，国家税收法规就越有效。与纳税人获得的减税收益相比，这对社会和经济发展具有更积极的影响，应该说这是“双赢”的。结尾。
其次，税收筹划有利于改善税收制度和提高税收法律的质量。
尽管税收筹划是对不完善和不完善的税收法律的挑战，但它也是纳税人对国家税收法律和相关税收经济政策的反馈，它在指导政府政策和完善现行国家税收法律方面是正确有效的。性检查。因此，纳税人的税收筹划行为指出了税法建设和税制改革的方向和具体方面。根据这些信息，国家可以改善相关税收政策，完善现行税法，从而将国家税收体系建设推向更高的水平。
第三，税收筹划有利于国家财政收入的长期持续增长。从短期来看，税收筹划减轻了纳税人的税收负担，导致国家财政收入下降。但从长远来看，国家宏观调控政策的实施和经济结构的优化促进了国民经济的持续健康发展，税收法律制度的完善提高了税收征管的效率。 。因此，最终结果是国家的财政收入将随着经济发展和企业效率的提高而同时增加。
第四，税收筹划的实施突出了税收法律的权威性和严肃性，有利于增加税收征管的透明度。同时，由于第三方税务机构和其他中介机构的参与，已经形成了对公司和政府行为的平行监督，使双方能够明智地采取合作态度，遵守各自在内部的权利和义务。法律的范围，并有助于税法。公开公正。
公司税收筹划应遵循的原则
在西方国家，文明行为的税收筹划被认为是明智的，但是在过去的很长一段时间，在中国，它被视为一个神秘的地区和禁区。直到1994年，中国第一福州税收学会会长
由常唐腾祥和唐祥所著的《税收筹划》一书由中国财经出版社出版，目的只是揭开中国税收筹划之谜。这本书科学地定义了税收筹划和避税问题，正确区分了税收避税和税收筹划，指导公司正确理解税收筹划，并提醒公司必须遏制避税。六年后，《中国税务新闻》规划周刊上刊登了“规划讲座”专栏。过去，税收筹划是社会观念和思想上的一次巨大飞跃，他们不敢秘密地说，现在却敢于说出来并在媒体上公开表示。
如今，税收筹划已开始悄悄进入人们的生活，企业税收筹划的愿望不断增加，筹划意识也在不断提高。随着中国税收环境的改善和纳税人依法纳税的意识，税务计划已受到一些有识之士和专业税务机构的青睐，许多机构已开始参与公司税务计划活动。在北京，深圳和大连等税收筹划活跃的地区，已经出现了许多专业的税收筹划网站。社会上有关税收筹划的各种培训课程也非常受欢迎，而且人满为患。税收筹划似乎是一座金矿，每个人进入都会获得收益。实际上，税收筹划是一项技术和政策导向的工作。适当的计划会给企业带来一定的经济利益，但是如果计划不当，可能会给企业造成损失。
面对这种新兴的“税收筹划”热潮，公司必须保持头脑清醒。在进行税收筹划时，我们不能盲目跟风，应遵循以下基本原则：
首先，合法性原则
税收筹划合法性原则体现在两个方面：首先，它符合现有的法律规范，也就是说，税收筹划活动必须有明确的法律依据，即使税务机关提出异议，它仍然可以坦率面对它。。当然，中国的税收法律体系很复杂。某些人的全国人民代表大会的“法律”也是由国务院的“暂行条例”发布的。地方政府发行，省，地，市，县税务局发布的“国家税收字”，“国家税收函件”，“国家税收内部电报”，“国家税收内部电报”和“ XX”文件。当地税务局原则上，如何把握这些法律和文件，必须遵循《立法法》的规定和税收环境的具体规定。这些都取决于税务规划师对税收立法背景的了解和专业经验；二是要注意税法的新变化。就中国而言，税法相对稳定，但也经常进行一些微调，并引入了一些补充法规。自1990年代初期的税制改革以来，中国税法的总体框架并未改变，但微调一直在进行，并且每年都在变化。在计划征税时，您必须始终注意税法的变化。无论您自己制定计划还是借鉴其他公司的经验和方法，都必须注意“及时性”问题。否则，“合理”可能演变为“非法”和避税。可能演变为逃税。
第二，合理性原则
所谓的合理性原则主要表现在税收筹划活动中必须建立的事实必须是合理的。如果所构造的事实显然不合理，那么不仅容易被税务部门查明，而且不能被证明是合理的并且难以解释，从而导致了税收筹划。不成功。
要建立合理的事实，我们必须注意三个方面：首先，我们必须符合行为的特征，无法实现的事实无法实现，其他行业的实践也不能复制到这一方面。行业。不同的行业需要不同的事实。例如，生产啤酒，食品和清洁剂的公司出售给各个代理商。他们大多数没有一般纳税人的资格。他们只关心价格。这为利润，运费和其他销售收入的使用提供了广阔的世界。。相反，如果将这些措施转移到生产原材料的公司，则该公司显然行不通，因为其销售目标主要是一般纳税人，购买者也应扣除这些费用。第二，不得有与常识相符的异常现象。一些产品的附加值低，体积大且对销售半径的限制明显。使用运输费用分解销售收入时，必须注意不要使运输费用产生的运输半径超过正常合理范围。否则，这是一个错误的事实。第三是遵守其他经济法规，而不是从税收筹划的角度考虑问题。在现代经济运行中，股权投资活动非常频繁，合并，分立和合并已经是正常的行为。在此过程中，形成了大量税收问题。税收筹划空间很大，但是也比较困难。其他经济法规，例如《合同法》和《会计法》，也限制了我们构造合理的事实。如果我们不遵守，我们将无法通过，税收筹划将不会成功。
简而言之，事实必须合理合理，设计必须基于企业的实际情况。
第三，事前计划的原则
要执行税收筹划，纳税人必须在开展经济业务之前准确掌握该业务涉及哪些业务流程和业务联系？中国涉及哪些税种？有什么税收优惠？涉及的税收法律法规中存在哪些立法空间？掌握了上述情况后，纳税人可以利用税收优惠政策达到节税的目的，也可以利用税收立法空间来达到节税的目的。
因为纳税人的上述计划行为是在进行特定业务之前执行的，所以这些活动或行为是高级行为，需要进行高级意识。如果已经开展业务，则还将生成相应的税收结果。
可以看出，税收筹划与其他财务管理决策一样，必须遵循成本效益原则。只有当计划计划的收入大于支出时，税收计划才是成功的计划。
第五，风险预防原则
税收筹划通常是在税收法律法规的规定范围内进行的，这意味着它包含很多运营风险。如果忽略了这些风险，并且盲目地进行了税收筹划，则结果可能与预期相反。因此，公司在进行税收筹划时必须充分考虑其风险。
首先是防止依法纳税的风险。尽管公司的日常税收核算是按照相关规定进行的，但由于缺乏对相关税收政策精神的准确把握，很容易造成事实上的逃税并受到税收处罚。其次，无法充分把握税收政策的完整性，企业在系统的税收筹划过程中容易形成税收筹划风险。例如，与公司重组，合并和部门有关的税收筹划涉及各种税收优惠政策。如果无法理解和系统地使用该系统，则很容易发生计划失败的风险。此外，税收筹划的风险还与国家政策，经济环境和公司活动的不断变化有关。例如，在很长一段时间内，国家可能会调整相关税法，引入新税种并减少一些税收优惠。为此，企业必须随时进行相应调整，采取措施分散风险，争取最大的税收收入。