[1]万志宏。加强税收筹划，提高企业效益[J]。公用事业会计，2006，（04）。
[2]颜双标。做好税收筹划，使企业价值最大化[J]。云南国税，2006，（06）。
[3]张应环。企业税收筹划研究[J]。企业经济，2007，（10）。
[4]李宝峰。中小企业税收筹划实践分析[J]。企业家的半月刊（理论版），2007，（10）。
[5]陈爱云。企业税收筹划的应用[J]。经济学家，2007，（02）。
[6]赵锡海。公司税收筹划的现状与对策分析[J]。经济论坛，2007，（03）。
[7]秦新梅。论企业税收筹划的应用［Ｊ］。商业信息（教育经济学研究），2007，（02）。
[8]谭应燕。新所得税法下的企业税收筹划[J]。现代商业，2007，（29）。
[9]赵静。中国税收筹划的现状与可行性分析[J]。内蒙古统计，2007，（05）。
原则上，税收筹划可以针对所有税收，但是不同税收的税收负担弹性不同，这主要取决于每种税收的不同内部因素：税基; b。减税； C。税率; d。税收优惠。税基越宽，税率越高，税负越重；或减税额越大，税收优惠越多，税负就越轻。不难看出，从税收的角度来看，企业所得税和个人所得税的税收灵活性相对较大，因为它是税基的宽度，税率水平，扣除额，或优惠金额，更大的灵活性。从产业和企业类型来看，外资企业，高新技术企业以及国家扶持和鼓励发展的一些产业可以获得更多的优惠政策，相对的规划空间也较大。
在实际工作中，我们应该从税收负担更大的灵活性开始，即企业所得税，结合基本的税收筹划方法和企业业务规模，直接选择难以通过的收入通过合法选择获得税收和其他直接税何时获得收入，转移收入或其他使收入最小化和支出最大化的方法，以达到免税，减税或延期纳税的目的。下面我们从不同方面分析国内企业所得税的税收筹划。
（1）使用坏账损失进行税收筹划
（2）使用库存评估方法进行税收筹划
（3）使用折旧期的税收筹划
（4）使用折旧方法的税收筹划
（5）使用损失补偿的税收筹划
（6）使用预付所得税进行税收筹划
（7）使用公司所得税减免政策的税收筹划
为了鼓励企业增加投资，支持企业的技术改造，促进产品结构调整和稳定的经济发展，税法规定，对于投资于符合中国国家产业政策的技术改造项目的企业，他们的项目需求购置企业技术改造设备的当年，可以从新增的企业所得税中扣除40％的家用设备投资。对于实行投资抵免的家用设备，企业仍可以按照有关规定计算应纳税所得额时按原价折旧扣除。企业要从自身的业务需求出发，首先要为技术改造项目所需的设备选择国产设备，以达到减税的效果。
新产品，新技术和新技术的研发费用，以及委托其他单位进行科学研究和试生产的费用，已计入管理费用，并在扣除税金后扣除任何限制。从发展的角度看，企业应加大产品研发的力度，以保证研发所需的支出。这不仅将使企业进行创新，不断扩大竞争市场份额，还可以减少企业所得税支出。
经国务院批准确定为高新技术产业开发区的高新技术企业，可以减按15％的优惠税率征收企业所得税，并可以免征企业所得税两年。成立时间。企业在作出投资决定时，应考虑投资企业所在的行业，以享受国家的税收优惠政策并减轻企业税负。
以废水，废气，废渣和其他废物为主要生产原料的企业可在5年内减免所得税。
当年新成立的劳动力就业服务企业在该市重新安置了超过60％的雇员，经主管税务机关审查批准后，可免征所得税3年。
由国家确定的革命根据地，少数民族地区，偏远地区和贫困地区的新设立的企业，经主管税务机关批准，可减免三年所得税。
为了使新企业享受与所得税有关的优惠，必须满足两个条件。但是，在严格遵守国家政策法规的前提下，仍有计划为新企业享受税收优惠的空间。
新的企业所得税优惠政策必须满足两个条件
最近，财政部和国家税务总局发布了《关于享受企业所得税优惠政策的新设立企业识别标准的通知》，明确了新设立企业的识别标准。享受定期减免企业所得税的企业。新成立公司和股权投资者（股东或其他股权投资者）实际投入的非货币性资产，如固定资产，无形资产等的累计投资金额，不得超过新注册资本的总和。企业。25％的税率是为了享受新企业所得税相关的收益。
多年来，国家已向新建企业授予各种税收优惠政策，包括基于行业的优惠，区域性优惠和行业-区域合并优惠。行业的主要收益是：高科技企业，软件制造企业，咨询，信息，技术服务，运输，邮电，公用事业，材料，外贸，旅游，仓储和居民服务业，饮食业，教育文化业，卫生业等；区域偏好主要是“老，青年，边疆和贫困”地区；行业和地区的综合偏好主要是运输，电力，水利，邮政，广播电视业。
同时，分离，合并，重组，重组，扩张，搬迁，生产变更，吸收新成员，变更领导关系，更改公司名称以及在租赁后重新申请工商注册不被视为新企业，也不符合新资格经营企业的税收优惠。
合理计划享受折扣
但是，在严格遵守国家政策和法规的前提下，仍有计划让新企业享受税收优惠的空间。
规划的基本思想是增加货币资产的投入并减少非货币资产的比例。例如，《财政部，国家税务总局和海关总署关于鼓励发展软件和集成电路产业有关税收政策的通知》规定，新的软件生产企业将享受“两免三减”的优惠。自获利年度起的企业所得税“半价”优惠。
假设现有的A软件生产公司已经盈利了5年，并且税收优惠已经过期，则可以考虑取消A公司并成立新的B公司。A公司的原始办公空间价值100万元，计算机设备价值20万元，固定资产总计120万元，专利权100万元，非专利技术100万元，非专利技术320万元。货币资产。那么，只要再投入960万元的货币资金，企业B的注册资本为1280万元，且非货币性资产不超过注册资本的25％，企业B就可以享受“两次豁免，三减半减”“税收减免。
在许多情况下，公司资金是有限的，上述想法很难实现，也可以计划。
假设A公司只有660万元人民币的货币资金，并且不能借入或借入资金，则可以考虑保留A公司，组建B公司以及向其分配计算机设备，专利权和非专利技术。 B．货币资金另投资660万元，B的注册资本为880万元，非货币性资产220万元（不超过注册资本的25％），可享受优惠待遇。B公司拥有计算机设备，专利权和非专利技术，可以完全替代A公司的业务发展。公司A仅需要将办公空间出租给公司B。
假设公司A的货币资金较少，只有360万元，我该怎么办？保留企业A和设立企业B的想法保持不变。通过向企业B分配计算机设备和专利权，再投入货币资金360万元，企业B的注册资本为480万元。其中，非货币性资产为120万元，不超过注册资本的25％，也可以满足B公司享受优惠政策的条件。
企业B成立后，可以购买非专利技术以增强其技术实力，但是不能直接从企业A购买。它只能遵循a回的路线。
相关文件的第2条规定：“在新企业享受常规企业所得税减免政策的期间，从股权投资者及其分支机构累积的非货币资产超过注册资本的25％之后，将不再享受有关企业所得税减免和优惠政策。 “直接购买只能导致公司B的利益暂停。
A公司可以向长期友好的C公司出售非版权技术，然后B公司也可以从C公司购买优惠政策。
但是，此时应充分考虑规划的风险。由于C企业在运营链中的出现，很难确保核心技术不会受到损害。一旦失去机密性，企业将失去竞争力，而税收优惠无法弥补这一竞争力。
但是，在选择税收优惠作为税收筹划的突破时，应注意两个问题：第一，纳税人不得误解税收优惠的条款，滥用税收优惠和以欺骗手段欺骗税收优惠。申请程序，以避免因程序不当而导致应有的权利损失。
第四，通过税收优惠政策制定公司资本结构决策的税收筹划
6.企业销售收入的税收筹划
如果纳税人可以延迟应纳税所得额的实现，则可以减少当期的应纳税所得额，从而延迟或减少所得税的支付。对于一般企业而言，主要收入是商品销售收入，因此，延迟商品销售收入的实现是税收筹划的重点。根据中国税法，直接收货是基于付款收据或索赔收据，提货单发给买方的日期是收入确认的时间；分期收款和销售以合同收款日为收入确认时间；订单的销售和分期预付款在交货时确认；当收货人发回寄售清单时，将确认寄售货物的销售。这样，企业可以通过选择销售方式来延迟实现销售收入，从而延迟了企业所得税的支付。同时，企业应综合运用多种销售方式，使企业延迟缴纳企业所得税，安全地收回收入。
VII。公司固定资产折旧的税收筹划
固定资产折旧是在支付所得税之前可以扣除的项目。在给定收入下，折旧额越大，应税收入越小。固定资产折旧涉及三个问题：折旧方法的选择，折旧期限的估计以及净残值的确定。固定资产的折旧方法主要包括平均年限法，工作量法和加速折旧法（包括双倍余额递减法和年限总和法）。在这三种方法中，加速折旧方法可以使前期折旧更多，而在后期减少折旧。这样，在税率不变的情况下，企业前期的应税收入将减少，后期企业的应税收入将增加，从而使企业少缴纳前期所得税。在后期支付更多的所得税，即企业所得税的一部分随着时间的推移，由于资金的时间价值，前期折旧额的增加和税款推迟到后期的延期等于依法从国家获得了无息贷款。 。确定折旧方法后，应首先估计折旧期间。税法对固定资产的折旧年限有一定规定，但规定的期限很灵活。在税率不变的前提下，企业可以选择尽可能短的折旧年限，使企业在前一期间有较大的折旧，并获得递延所得税的收益。其次，净残值也应估算。中国税法规定，在计算折旧之前，应从残值中估计固定资产，并从固定资产的原值中减去该固定资产。残值率应小于企业确定的原值的5％。由于特殊情况，需要调整残值比率。如果是，应将其报告给税务机关备案。因此，在税率不变的前提下，企业应尽量估计残值净额，以使企业的总折旧较大，而每个期间的折旧金额较大，因此企业正在贬值。在此期间少交所得税。
第八，企业库存评估方法的税收筹划
期末的库存评估对期末利润有重大影响。不同的存货交付计价方法将导致不同的期末成本，这将导致不同的公司利润，从而影响所得税额。根据中国税法，存货的计价方法主要包括先进先出法，后进先出法，加权平均法，移动平均法，毛利法和个人计价法。 。在税率不变的情况下，如果价格继续上涨，采用后进先出的方式可以减少公司期末存货的成本和当期销售商品的成本，从而减少应纳税所得额。收入和减免所得税；除此以外，价格继续下跌。使用先进先出法可以减少期末存货成本，增加当期销售商品成本，从而减少应纳税所得额，达到减少企业所得税（递延）的目的。 。当价格波动时，可以采用加权平均法或移动平均法使企业的应纳税所得额更加均衡，避免高估利润，并缴纳更多的所得税，以达到税收筹划的目的。