税收筹划管理

提问时间：2019-08-02 15:32

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admin 2019-08-02 15:32

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如何做好税务管理与筹划

私营企业包括四类组织：私营有限责任公司，私营有限公司，私营合伙企业和私营企业。私人有限责任公司和私人有限公司具有法人资格，对公司债务承担有限责任。由于公司及其股东是两个不同的法人实体，因此在征税时对公司和股东征收双重征税，即公司对公司征税。所得税，个人所得税是对股东获得的工资和薪金收入以及税后利润征收的。

我。私营企业组织形式的规划

私营企业包括四类组织：私营有限责任公司，私营有限责任公司，私营合伙企业和私营企业。私人有限责任公司和私人有限公司具有法人资格，对公司债务承担有限责任。由于公司及其股东是两个不同的法人实体，因此在征税时对公司和股东征收双重征税，即公司对公司征税。所得税，个人所得税是对股东获得的工资和薪金收入以及税后利润征收的。私营合伙企业和私营企业没有法人资格，对公司债务承担无限责任。在征税时，根据“个体工商户的生产经营收入”征收个人所得税。

在注册前，每个“准纳税人”都必须使用组织形式进行税务筹划。这要求投资者在组织成立前充分调查和收集行业信息，估算利润水平，并全面分析所得税负担是否定的，依靠税收筹划在起跑线上取胜。表格显示了私营组织中不同组织的所得税负担比较（见附表）。

假设年度应纳税所得为Y元，可以计算出不同组织形式的选择区间：30％Y-9750 = 20％Y，并获得Y = 97500元，税收差异的应纳税所得无差异。 97,500元，当年应税收入97,500元时，选择私营有限责任公司或私营有限责任公司的税负相对较轻，只要符合小微利企业的资格要求，也可以减少企业所得税率减少20％。

上述临界点计算不考虑私营公司的股东收取工资和薪金，股息，股息，个人所得税，股东工资和税前扣除的工资可以减少企业所得税负担，所以在实际计算时，投资者应估算公司的利润水平和利润分配，综合考虑企业所得税和个人所得税负担和业务风险，业务规模，管理模式，投资额度等因素，选择适合其实际情况的企业组织形式。，最大化投资收益。

二，税收征管规划和征收方式验证

收入所得税有两种方法：审计收集和核实。对于财务会计制度健全，能够认真履行纳税义务的金融机构，应采取审计和收集的方式。对于业务规模小，会计不健全的纳税人，应采用固定利率征收，应纳税所得税核定和其他经批准的征收方式。在征收应纳税所得额的方法中，只规定了不同行业的应纳税所得额的比例。同一行业中最低比率和最高比率之间的差异很大，这有利于税务机关的运作，但缺乏具体的识别标准。任意性高，可能导致同一行业的企业税负不均衡，增加企业的经营风险和税负。如果一家公司经营多种业务，税法规定，无论其经营项目是否单独核算，应根据其主要项目确定适用的应纳税所得额，这可能导致应用较低的企业的应税收入增加。应纳税所得额。评税。此外，实施核准征税的企业不能享受所得税优惠政策。相比之下，审计和征收方式可以享受部分税收优惠待遇，税收风险小，便于

财务管理中如何进行纳税筹划

企业必须做好税收筹划工作。有几个切入点：

1。选择具有大型税务计划空间的税收类型。有必要选择对决策有重大影响的税收作为税收筹划的重点。选择税负较高的税收作为税收筹划。重点是税负越大，税收筹划的可能性就越大。

2。遵守税收优惠

通常，在设计税种时，有税收优惠。如果公司充分利用税收优惠，他们可以享受税收优惠。

3。改变纳税人的构成

在制定税务规划之前，公司必须首先考虑是否可以避免成为纳税人。例如，根据1994年开始的增值税和营业税暂行规定，公司宁愿成为营业税的纳税人而不是纳税人的增值税，而不是一般的增值税纳税人而不是小规模的增值税纳税人。增值税纳税人。由于营业税的总税负轻于增值税的整体税负，增值税一般纳税人的整体税负轻于增值税小规模纳税人的整体税负。

4。影响应付税款的基本因素

影响应纳税额的因素有两个：税基和税率。税收筹划只不过是从这两个因素开始。例如，企业所得税以应税收入为基础，税法规定企业的应纳税所得额=总收入 - 允许扣除项目金额。在具体的计算过程中，规定了复杂的增税和减税项目。因此，企业进行税收筹划具有一定的空间。

5。重视财务管理环节

税务筹划工作可以在公司财务管理过程中完成。例如，根据税法，负债利息被用作所得税的扣除，并且可以获得所得税福利。股息支付只能以公司税后利润分配。因此，债务资本计划具有节税优势。

参考：

税收筹划与逃税之间存在根本区别。 “中华人民共和国税收征管法”第六十三条明确规定：纳税人伪造，变造，隐瞒，擅自毁坏账簿，会计凭证或者账簿，如果不包括或者列入多项支出，则逃税;或者，如果税务机关通知申请并拒绝申报或虚报纳税申报表，并且未缴纳或减少税款。如果纳税人逃税，税务机关应当收回未缴纳或者未缴纳的税款或滞纳金，并处以不超过50％且不超过已缴纳或者少付税额50％的罚款，构成犯罪，依法追究刑事责任。刑事责任。税收筹划是一种纳税人，他们使用税法和税收政策来减少或消除税收负担并最大化公司价值。因此，税收筹划既不违法也不犯罪。从行为时间来看，税收筹划是在纳税义务发生之前进行的管理，投资和财务管理的预先规划和安排。它具有预先规划的特点。逃税是在纳税行为发生后进行的。隐瞒和伪造既定的纳税义务，具有明显的事后和欺诈特征。