节省税收，避税，通过税收手段进行合理的计划，减少重复和不必要的税收项目。与其逃税，不如避税，逃税。但是如今，常见的会计惯例是偷税。小公司很好。税务局不在乎。对于大型公司，请勿这样做！
这样，公司将
减少您的纳税义务。
8.将利息和税前投资收益与借贷利息之间的关系用于税收筹划
画。企业支付的股利和股利不计入成本，支付的利息可能计入当期损益。
成本。从外部筹集资金时，如果息税前投资收益高于借款利息，
通过增加外部借款来减轻税收负担，并提高股本资本回报率。
9.资本帐簿的贴花需要税务计划。基金账簿的过帐
花是根据实收资本和十分之一的总资本储备计算的，只要达到
可以达到公司法规定的最低金额，其他所需资金可以根据权益比例列出
转换为“其他应付款”，从而减少了印花税。
10.将购买国有设备的政策用于税收筹划。符合国民生产
技术改造项目根据行业政策购买的国有设备可以购买设备
的40％记入购买前一年收入的增加中；
股份公司和联营公司，如果该年的技术开发费用实际上比上一年增加了10％ 对于
（含10％）或以上的费用，经税务机关批准，可以允许其支付技术开发的实际费用。
期中余额的50％可扣除当年的应纳税所得额。
11.使用税收起征点进行税收筹划。税收起征点主要包括
阈值的阈值，所得税率，纳税时间，优惠对象等。用
税收筹划的征税点是根据税法，当应纳税额未达到时
如果个人销售商品，则可以按照某些标准（例如增值税）免税
的起点是每月销售额2500元，个人商品销售额是每月2500元，
的收入不如2499元的销售额。此时，纳税人可以
通过调整销售进行计划。使用税收优惠政策的税收优惠政策
计划是根据纳税人对税收法的特殊规定来制定税收计划。
此外，企业可以通过多种方式进行税收筹划。例如，企业必须建立合理而完整的会计核算，以避免帐户混乱或成本数据，收入凭证和费用凭证不完整，这会导致难以检查帐户。检查应纳税额；严格控制商务娱乐开支，严格会议手续，避免排挤娱乐开支；完善外部捐赠费用的程序，以享受税前扣除等●
【主要参考】
[1]第十届人民代表大会第五次会议。企业所得税法。 2007-3-16。
[2]国务院。企业所得税法实施条例。 2007-11-28。
[3]财政部第33号命令。企业会计准则。 2006-2-15。
新税法环境下的企业所得税筹划
摘要：从投资活动，日常业务活动以及重组和重组活动的三个方面开始，它着重于合理和合法的进展。
实施税收筹划和最大化公司价值的原则，并应用新的公司所得税法（以下简称新税法）
对税收筹划进行了讨论，并提出了一些合理可行的想法和建议。
关键字：企业所得税法；公司所得税;税务筹划
在法律和法规允许的范围内进行税收筹划，
合理安排融资，日常运营和其他融资活动
节税或避免税收损失的行为。税收筹划属于企业
财务管理类别对公司财务管理的内容有重要影响。税收筹集
计划中涉及的特定业务活动的范围可以分为投资活动的税收活动。
规划，业务运营中的税收筹划，公司重组期间的税收筹划
计划等。
近年来，随着中国市场经济的不断发展，税收环境逐渐发生了变化。
好，公司税收筹划也在不断发展，相应的税收筹划理论研究
研究也在加深，但与西方发达国家相比，中国企业
计划不是通用的，水平也不高，还没有形成完整的理论体系。特别是2008年
于1月1日实施《中华人民共和国企业所得税法》后，
条款的更改已导致公司所得税计划方面的一些新变化和新挑战。在
一战中，我将讨论根据新税法制定的税收计划。
1新企业所得税法的变更和影响
1.1纳税人受到严格限制
新税法将纳税人确定为可以赚钱的公司和其他集团
，取消了先前的国内税法，以根据“独立经济核算”确定纳税人
，并严格限制使用纳税人寻求税收优惠。过去
具有一定地位的生产性外资企业，福利企业等可以享受减免税的待遇
税率低，新税法背景发生了变化
的税收筹划不再可行。
1.2税率的变化
新税法统一了内外资企业的所得税税率。新税法将是新的
的税率设定为25％，适用于符合条件的小型和小型利润企业
是20％；旧企业所得税法中的内外资企业所得税率均为
为33％，同时在某些特殊地区对外资企业实施了24％和15％的优惠政策。
国内获利企业的福利税率，二级护理税率分别为27％和18％
等待。
1.3定义了应税收入的范围
新税法中应税收入的范围更加明确。在新税法内
Han定义，即总收入定义为“货币形式且非货币形式的业务
收入“和“免税收入”。对于“非应税收入”也有明确规定，即财务拨款
段中，财务管理，政府资金等中包含的行政和机构费用为财政收入来自
资金的收入。此外，新税法还包括政府债券和合格居民的利息收入。
企业之间的股息，股息收入等被定义为“免税收入”；内部和外部是统一的
外资企业实际支出的扣除政策。
1.4全面减少税收优惠
新的税收优惠已逐年减少。首先，新税法已被取消。根据{{}}税法的许多优惠政策，例如享受生产性外商投资企业和福利企业
减税和低税率优惠；新机构从事运输，邮电通讯，
咨询，信息和技术服务行业因其特殊地位而享有税收优惠。
其次，根据新税法，除了在新税法颁布之前的经济特区和沿海经济体之外，
在开发区，国家经济技术开发区和高科技开发区中建立的企业
行业可以继续享受5年的税收优惠，而在其他情况下，将不再享受旧税收优惠根据{{}}法律进行的减税和免税以及低税率最初仅在某些地区建立。
具有一定条件的企业获得税收优惠的计划方法已失效。三是
新税法废除了再投资退税，购买家用设备以抵消企业所得税的做法，以及
面向出口型企业的税收优惠政策，其中许多取决于这些优惠政策的计划
意味着也失去了手术空间。
2根据新税法制定的企业所得税计划策略
2.1基于投资活动的税收筹划
在投资过程中，税收筹划主要是从企业投资项目，投资的形式进行的。
考虑因素，例如投资区域，业务组织等。
（1）选择投资项目的形式。该公司有临时闲置资产要在外部进行
投资时，您可以选择购买股票，债券或直接投资于企业。新
税法规定，购买国库券的利息收入可以免征公司所得税。来自
行业债券的收入和来自外国直接投资的收入均需缴纳所得税。买股票
获得股息无需缴税，但有风险。这就要求公司
权衡实际情况以供选择。
公司选择直接投资时，可以考虑
就像为税收筹划选择投资项目一样。新税法规定
持有的高科技企业享受15％的优惠税率，扩大了对风险投资和其他企业的投资
行业和在环保，节能，节水，生产安全等方面投资的公司的税收优惠。
的税收优惠。此外，国家税收政策
优惠政策适用于国家支持的捕鱼和关键公共基础设施项目。所以生意
选择投资项目时，可以根据实际情况进行选择。
项目。
（2）选择投资区域。尽管新税法更多地关注工业目标，
所得税过渡性优惠政策的存在，区域性税收政策仍然不同，因为
在国外投资时，该公司可以在不同地区使用不同的税收政策。
进行规划，并相应地选择在低税收负担地区进行投资。例如，外国公司可以改变
注册地，在中国设立子公司以避免缴纳预提税；驻地企业
在该国成立公司时，请考虑在可享受优惠税率的地区成立公司
集团受益。
（3）选择企业组织形式。有独资企业和合伙企业
行业，有限责任公司和股份公司可以从多种组织形式中进行选择。新税法对独资企业的会计要求不高。税收通常是定期征收的。
低；合伙企业仅征收个人所得税，不征收企业所得税；有限责任公司
公司或股份公司，公司型企业有5年的时间可以弥补损失和其他收益。
因此，企业可以根据实际情况选择合适的税收组织形式
计划。
就公司的内部组织而言，也有子公司和分支机构
选择。新税法规定了在中国设立企业实体
居民企业应合并并纳税。合并纳税可以弥补彼此的损失
，同时减轻了整个企业的税收负担。因此，它可以基于企业的不同发展阶段。
选择建立子公司还是分支机构。
建立分支机构时，您可以考虑先建立分支机构，因为损失发生在运营初期
损失的可能性很大，合并税可以使在国外产生的损失在总部更有利可图。
减少，减轻公司的税收负担；当公司分支机构有利可图时，请考虑使用
该公司是一家子公司，利用地区之间和关联方交易活动之间税收政策的差异。
税收筹划。
2.2基于业务活动的税收筹划
在企业的生产经营阶段，根据企业的实际情况和税收环境，
对各种所得税优惠条件的全面分析，以及
选择，收入确认，费用完整清单等。
最大限度地利用优惠所得税政策来减轻企业所得税负担并实现
最大化公司价值的最终目标。
（1）选择会计政策。企业可以根据实际经营情况独立选择会议
会计政策和会计处理方法。会计政策的选择基于以下原则：在
法的前提下，应尽可能减少税额，并应尽可能延迟纳税。例如
库存公司在进行税收筹划时必须考虑企业的税收环境
并且价格变化。库存会计方法包括单独的定价方法，高级
先进先出法，加权平均法等。在通货膨胀时期，企业可以使用
加权平均法，用于增加当前的销售成本并减少当期应交所得税；在
价格下降期间，应选择先进先出的方法，以便收取之前的费用。
积分补偿，减轻了当前的税收负担；在累进税率的条件下，选择加权平均法
企业发行和接收库存以进行评估，从而使企业减轻了税收负担；
在实施比例税率的条件下，我们必须充分考虑市场价格趋势的影响。
环。同样，当税收计划与折旧相结合时，将遵循相同的计划原则。
折旧方法有两种：直线折旧法和加速折旧法。
采用加速折旧方法，使企业可以从延税中受益。
（2）收入确认。产品销售收入时间计划的一般准则是
确保在不违反税法和会计准则的情况下尽快确认收入。在企业中在
行业的商品销售中，有分期付款销售，预付款销售和寄售销售。
商品销售和其他方法，这些方法在收入确认方面有不同的规定。分期
货物的销售和销售基于合同的签收日期（即收入确认时间）和订单
预先销售和分期付款在交付货物时确认为收入实现。
受托人寄回寄售清单时会确认寄售货物的销售。所以生意会
可以根据所售商品的具体情况进行合理规划，以延迟确认收货
的目的是输入，延迟税收。选择销售方式时，要注意资金的安全性，以防止
销售方式选择不当，导致坏账损失。
（3）完全费用化的费用。在不违反税法的情况下，
产生的各种成本和费用已全部扣除，以实现减少当期税收的目的。
另一种税收筹划工具。企业应列出国家允许的支出
，以便企业可以合理地减少税额，例如提高折旧费，员工福利费，
教育附加费，工会经费等；企业产生的费用应及时记录，如提前
及时将计算出的坏账损失，库存减少和损坏的零件计入成本；
应当充分估计企业的潜在损失，并在成本中包括合理的估计。对于税法
有限制的费用，例如商务娱乐费，广告费等，不得超过该限制。
量。
2.3基于公司重组的税收筹划
公司重组和重组活动的税收筹划应分为公司合并和公司
分开两个案例并分别计划。
（1）对于企业合并活动，可以从以下角度考虑提高税收：
画。从减少税收的角度来看，企业合并亏损企业以使损益相互抵消是可以接受的。
扩大业务规模，充分利用盈亏平衡减少应纳税所得额