在具体实施税收筹划时，应注意以下问题：
首先，注意树立正确的税收意识，树立合法的税收筹划概念，并以合法的税收筹划方式合理安排业务活动。同时，要深入学习和把握税法规定，充分理解法规精神，使税收筹划活动遵循法规精神，避免避税。
第二，全面了解与投资，运营和融资活动有关的税收法规，其他法规和处理方法。
由于税收筹划计划主要来自对不同投资，运营和融资方式下税收法规的比较，因此，对税收法规，与投资，运营和融资活动有关的其他法规和处理实践有全面的了解，成为税收筹划的基本环节。有了这种全面的了解，我们可以预测不同的税收选择，进行比较，优化选择，然后做出最有利于纳税人的投资，业务或融资决策。相反，如果您不了解相关的政策和法规，您将无法预测各种税收计划，也就无法开展税收筹划活动。
第三，对特定问题的具体分析，不能照搬别人的惯例。
在现实生活中，没有固定的税收筹划程序或模型，税收筹划的方法和形式也多种多样。因此，我们将根据当地情况分析具体问题。税收筹划计划和结果随纳税人的具体情况以及国家有关政策的变化而变化。适用于他人的内容可能不适用于您自己；目前适用的内容可能无法按时适用。
24.注意税收和非税收因素，全面评估税收筹划方案，并处理地方利益与整体利益之间的关系。
有许多影响公司税收筹划的因素，包括税收和非税收因素。直观地讲，税收筹划是为了节省税收。但是，企业税收筹划的根本目的不仅是节省税款，还可以通过节省税款来增加税收，这对企业的发展很有帮助。。因此，全面衡量税收筹划计划并处理地方利益与整体利益的关系已成为税收筹划的核心问题。这就要求在税收筹划中，我们必须从上到下，从粗到精逐步实现最佳的总体利益。这可以从三个方面理解：
首先，我们不能仅仅关注个人税的税负。我们必须关注整体税收负担。从更广泛的角度来看，如果某项计划的资本回报率最高，但应纳税额最少，那么该计划仍然是最理想的计划。因此，最大化资本回报率也是税收筹划的目的，即以最小的成本获得最大的回报。
其次，我们必须选择具有长远眼光的税收筹划计划。一些税收筹划方案可能会使纳税人在一定时期内的税负最低，但这不利于其长期发展。因此，在选择税收筹划计划时，不仅要着眼于一定时期内纳税最少的计划，还要考虑企业的发展目标，选择有利于公司发展和整体发展的税收计划。公司的收入。程序。
第三，公司还应考虑公司所处的外部环境条件的变化，未来经济环境的趋势，国家政策的变化，税法和税率可能变化的趋势以及非税国家要求的激励措施因素对企业经营活动的影响，综合评估税收筹划方案，处理地方利益与整体利益的关系，为企业增加利益。
25.注意保持完整的帐户证书。就公司税收筹划而言，保持账目完整性是最基本，最重要的原则。税收筹划是否合法，必须首先通过税收检查，检查的基础是企业的会计凭证和记录。如果企业不能依法取得和维持会计凭证或记录，则税收筹划结果可能无效或有折扣。
成功进行税收筹划要把握的四个关键点
随着社会主义市场的深入发展，税收在调节国家和纳税人之间的利益分配中的作用日益突出。目前，税收支出已成为企业重要的经济效益。因此，在法律允许的范围内，为了最大限度地提高收入，已经预先安排了企业生产，经营，投资和财务管理的税收筹划。它越来越成为公司经济决策的重要组成部分。那么，公司如何成功进行税收筹划呢？本文认为应考虑以下方面。
首先，在税收筹划，避税和逃税之间划清界限
在税收筹划的实践中，一些纳税人经常因税收筹划不当而制定的不适当的筹划避税，达不到节税的目的；一些纳税人由于计划错误而逃税。没有达到节税的目的，而是受到了行政处罚甚至刑事制裁。因此，要有效地进行规划，首先必须正确地区分税收筹划与避税逃税的界限。
1.逃税。中国的税收征收和管理法解释说：“纳税人使用伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁会计账簿，凭证，凭证上的多种支出，或不列出或少报收入，或使用虚假的纳税申报方法。逃税是要缴税还是要少缴税。 《中国刑法》对逃税也有类似的解释，规定“逃税额占应纳税额的10％以上且不足30％，逃税额在1万元以上但不足10％的部分。十万元纳税人因逃税被给予行政处罚和逃税两次的，处以三年以下有期徒刑或者拘役，并处一到五倍的罚款。偷逃税款超过10万元的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处一到五倍以下的罚款。从以上法律解释可以看出，逃税是非法行为。这种行为获得经济利益，其结果将不可避免地受到法律的追究。
2，避税。关于避税的解释没有国际共识。根据国际财务文献局，避税是指个人或企业通过精心安排和利用漏洞或税法中其他缺陷而通过法律安排减少其应纳税额的行为。中国学者张中秀在《避税与反避税全书》（1994年版）中写道：“避税是指纳税人为逃避不完善的税法和各种难以在税法中消除的税收缺陷而逃避税收义务的活动。一小段时间。”共同点是，尽管避税不是非法的，但它常常与税收立法者的意图背道而驰。避税最常见，最普遍的方法是使用“避税天堂”（指没有税收负担或低税率的特殊地区）转移收入，转移利润，并使用关联交易通过转移定价转移收入。2.利润转移和避税。因为一般意义上的避税与税法的精神背道而驰，因此也可以说是对税法的歪曲或滥用。因此，世界上大多数国家采取拒绝或拒绝这种行为的态度。中国在制定法律或有关税收法律的特殊规定时采取了这样的立场和做法来反对。例如，内外资企业所得税法和税收征管法均对关联交易有税收规定。此外，国家税务总局还专门制定了《关联企业间业务往来税收管理规定》等单一规定。
3.税收筹划。就其目的和结果而言，税收筹划通常被称为税收节省。印度税务专家N？ ？？靖安康认为，税收筹划是“安排纳税人充分利用税收法规提供的所有利益，包括减免税，以获得最大的税收利益。”美国学者W.B. Meggs博士认为：“人们合理合法地安排他们的商业活动，以便他们可以支付最低的税款。他们使用的方法可以称为税收筹划。”一般国家的税收筹划采取可接受的态度。例如，荷兰议会和法院承认，纳税人可以采用“可接受的方法”和“正常节税”的自由，其特点是通过法律策略减少合法的税收负担。这些表述表明，税收筹划是税收政策的积极运用，符合税收法律的精神。从更深的理解来看，税收的经济功能也必须取决于税收计划才能实现。在实践中到处都可以看到税收筹划的例子。例如，A级卷烟的原始消费税率为45％，后来又提高到50％。一家企业迅速调整了生产结构，以减少A级烟草的产量并增加C级烟草的产量。结果，减轻了总体税负，增加了经济利益。这是成功进行税收筹划的一个例子。再例如，国家制定了一系列税收优惠政策，以鼓励高科技企业的发展。根据这项政策，一些老企业已经引导落后产业发展高新技术企业，并享受税收优惠政策带来的好处。这也是税收计划。
简而言之，从国家财政的角度来看，尽管逃税，避税和税收筹划会减少该国的税收收入，但各种减少的性质在本质上是不同的。从理论上讲，逃税是一种公然的非法行为，具有事后性质。避税和税收筹划都具有事先计划和安排的特点，但合法性不同。尽管避税并非违法，但符合税法法规。目的是矛盾的，避税所获得的利益不是立法者所期望的利益。税收筹划是完全合法的，完全符合政府的政策取向，符合立法意图。