1.企业应按一次月工资发放的年度一次性奖金缴纳税款，即一次性奖金除以12即可找到税率并快速计算扣除额，然后将一次性奖金乘以找到的税率并减去相应的快速计算扣除以获得个人所得税
2.从征税的角度来看，上述全年一次性奖金是在年底发放的，其税收负担远大于按月支付。
3在税收筹划中，应向每个月分配并分配一年的奖金
1.退税技术
退税技术是指税收筹划技术，可使税务机关直接退还纳税人的税款并在合法和合理的情况下节省税款。在已经缴税的情况下，退税无疑是偿还已缴税款，减少了减税额。退税额越大，减税幅度越大。
退税技术特点：
（1）绝对节省税款。退税技术是基于绝对节税的原理，直接降低了纳税人的绝对税额。它是一种绝对的节税税收筹划技术。
（2）技术相对简单。退税技术的减税技术通常可以通过简单的退税公式来计算。一些国家还提供简化的计算公式，以简化减税的计算。因此，退税技术相对简单。
（3）应用范围很小。退税通常仅适用于具有某些行为的纳税人。因此，退税技术的范围相对较小。
（4）有一定风险。国家使用退税鼓励某些特定行为（例如投资）的原因通常是切换到具有一定风险的行为，这也使得使用退税技术进行税收筹划具有一定风险。
退税的技术要点
（1）尝试最大化退税项目。在合法合理的情况下，尝试争取更多的退税待遇。在相同条件下，退税项目越多，退还的退税越多，减税越多，退税就越多，从而最大程度地节省了税收。
（2）尽可能使退税最大化。在合法和合理的情况下，请尝试最大程度地退税。在相同条件下，退税额越大，退税额越大，因此减税幅度越大，从而使退税额最大化，从而实现最大的节税效果。
2.递延税款技术
延税技术是指税收筹划技术，使纳税人能够延期缴税，并且在法律和合理情况下具有较高的税收效率。纳税人对当期税款的递延支付不能减少纳税人的绝对应纳税总额，但这等同于获得无息贷款。资本投资；由于通货膨胀和货币贬值，今天的美元比将来的美元更有价值。由于货币的时间价值，也就是说，今天投入的额外资金可以产生收入，因此将来可以获得更多的税后收入，相对节税。
递延税项的技术特征
（1）相对节税。递延纳税技术采用相对节税的原则。一定时期内支付的绝对税额没有减少。它是使用货币和时间价值来减少税收的方法。它是一种相对节税的税收筹划技术。
（2）技术很复杂。大多数递延税涉及金融体系各个方面的许多法规和其他技术，
它还涉及财务管理的各个方面。它需要一定的数学，统计和财务管理知识。只能通过更复杂的财务计算来比较各种递延节税方案，以便了解相对的减税和技术复杂性。
（3）应用范围很大。通过使用税法的递延税收法规，会计制度的选择方法和其他法规，可以将递延税收技术用作节税的税收筹划技术。它适用于几乎所有纳税人，适用范围很广。
（4）相对稳定性。递延税项主要基于财务原则。这不是相对危险且容易更改的策略。因此，递延所得税的技术相对确定。
延税的技术要点
（1）最大递延税项。在合法合理的情况下，尝试争取更多的项目来推迟纳税。在其他条件下，包括一定时期内相同的税额，递延税项越多，在此期间缴纳的税额越少，现金流量越大，可以用于支付的资金就越多。将来扩大营运资金和投资收益越大，税收的相对减少也就越大。最大化延税项目可以最大程度地节省税收。
（2）延长期限已最大化。在合法合理的情况下，请尽量延长纳税期限。在其他条件下，包括一定时间内的相同税额，延长税收期限太长，延迟增加税收产生的现金流量越多，节省的税款就越多。通过最大程度地延长税收，您可以最大程度地节省税收。例如，国家规定，只要公司的外国投资收入留在国外并且不将其汇回国外，就可以暂时不纳税。因此，将外国投资收入保持在国外的公司现在将拥有更多的再投资资金，因此将来会获得更多的收入，这相当于抵消税款，增加税后利润和减少税款。再例如，国家规定可以使用直线法，双倍余额递减法或当年一次性扣除法来折旧购买高科技设备。然后，如果其他条件基本相似或利弊基本平衡，尽管总扣除额基本相同，但如果公司选择将其作为当年的一次性费用扣除，则可以缴纳最少的税款。在投资初期，并将税款推迟到以后的年份。这相当于递延税。
3.信用技术
税收抵免技术是指在法律和合理情况下绝对增加税收抵免并节省税收的税收筹划技术。税收抵免额越大，抵扣的税收抵免额越大，应纳税额越小，减税幅度越大。
信用技术的功能
（1）绝对节省税款。信用技术采用绝对节税的原理，直接降低了纳税人的绝对税额，这是一种绝对节税的税收筹划技术。
（2）技术相对简单。尽管某些税收抵免与抵扣有相似之处，但通常来说，各国所需的税收优惠或基本可抵扣抵免的类型通常受到限制，并且计算不会很复杂，因此抵免技术相对简单。
（3）应用范围很大。抵免额通常适用于所有纳税人，而不仅仅是仅适用于某些纳税人的优惠。因此，信用技术的范围比较大。
（4）相对确定。信贷在一定时期内相对稳定且风险较小，因此使用信贷技术进行税收筹划相对确定。
信用技术要点
（1）最高信用项。在法律和合理情况下，争取尽可能多的信贷项目。在相同条件下，信贷项目越多，应税项目抵销越多，应纳税额越小，减税越多。最大化税收抵免可以最大限度地节省税收。
（2）最大化信用额度。在合法合理的情况下，请尝试使每个信用项目的信用额最大化。在相同条件下，抵免额越大，可抵扣应纳税额越大，应纳税额越小，因此减税越多，以最大化抵免额并实现的最大限度地节省税收。例如，一个国家要求公司委托科学研究机构或大学进行科学研究和开发。所支付的科研费用的65％可直接从应付所得税中扣除。还规定，公司当年的科研开发费用超过过去三年平均水平的25％，可以直接贷记当年的应税收入。在其他条件相同或优缺点基本平衡的条件下，为了生存和发展而必须不断进行科学研究和发展的企业，可以选择两种税率较低的方案。
4，演绎技术
扣除技术是指税收筹划技术，可在法律和合理的情况下增加扣除额并直接节省税款，或将每个税期的扣除额调整为具有较高税收效率。在收入相同的情况下，扣除额，减让额，抵消额等越大，税基越小，应纳税额越小，节省的税款就越大。
演绎技术的功能
（1）可用于绝对和相对税收节省。扣除技术可用于节省绝对税款，它通过扣除减少了税基的绝对金额，从而减少了绝对税额；它也可以用于相对税收节省，通过在法律上合理分配每个税收期间的成本扣除和损失抵销来增加税收节省。纳税人的现金流量具有递延纳税的功能，相对节税。在这方面，它类似于递延纳税的原则。
（2）技术更加复杂。各国税法中的各种扣除，减免和抵销是最繁琐，最复杂的，也是变化最大，变化最大的法规。为了节省更多税金，您必须精通所有相关的最新税法，计算结果并进行比较。因此，推导技术更加复杂。
（3）应用范围很大。扣除是适用于所有纳税人的规则。几乎每个纳税人都可以使用这种方法来节省税款。因此，扣除技术是一种可以广泛使用并具有广泛应用的税收筹划技术。
（4）相对确定。在指定的时间内，扣除额相对稳定，因此使用扣除额技术的税收筹划相对稳定。
演绎技术要点
分割技术是指在合法和合理的情况下，通过在两个或多个纳税人之间分割收入和财产来直接节省税收的税收筹划技术。考虑到收入调整等社会政策，每个国家的所得税和一般财产税通常采用累进税率。税基越大，适用的最大边际税率越高。在两个或多个纳税人之间分配收入和财产可以将税基降低到较低的税率水平，从而降低最高的边际适用税率并减少税收。例如，应纳税所得额2万元的适用税率为20％，2万至4万元的应税所得适用税率为40％。一对夫妇结婚后，妻子将所有积蓄都交给了没有储蓄的丈夫。缴纳个人所得税时，丈夫的年度应纳税股利为2万元，利息为2万元，妻子无应纳税所得额。这时候，老公2万元的收入，按40％的税率征收。但是，如果丈夫将定金返还给妻子，并允许妻子分担利息收入，则夫妇年收入40,000元的最高边际税率将从40％降低至20％，税额为减少了4万元（1.2-0.8）。使用拆分技术节省税款和使用税率节省技术的区别在于，前者通过合法合理地降低纳税人的税基来节省税款，而后者则不通过减少税基来节省税款。前者它主要使用国家的社会政策，而后者主要使用国家的金融政策。
拆分技术的功能
（1）绝对节省税款。拆分技术采用绝对节税的原理，直接减少了纳税人的绝对税额。它是一种绝对的节税税收筹划技术。
（2）适用范围狭窄。一些公司通常通过将适用的税率拆分为多个小企业并强行划分收入来降低适用税率，因此在许多国家/地区被视为避税行为。为了防止企业使用小企业税收待遇进行避税，一些国家制定了企业收入分割的反避税条款，因此分割技术通常仅适用于自然人的税收筹划。但是，即使是自然人，分割对象和分割项目也受到限制，条件也比较苛刻，分割技术的适用范围狭窄。但是，狭窄的应用范围并不是说不能使用。税务局免费发给纳税人的税收宣传小册子还指导纳税人如何分割收入和财产以节省税款。
（3）技术更加复杂。使用拆分技术减少税收不仅受到许多税收条件的限制，而且还受到诸如拆分参与者和其他复杂因素等许多非税收条件的影响，因此技术更加复杂。
分割技术要点
（1）合理化分割。除了使用税收技术节省税收外，还必须特别注意收入或财产的合理分配，以使分割合法合法。例如，严格按照税务局小册子的指导划分收入和财产。我们上面提到的是合法合理分割的一个例子。如果不是这样，那对不熟悉税法的夫妇将不得不缴纳更多的税，他们将通过分摊节省税款。
（2）最大限度地节省税收。在合法和合理的情况下，请尝试通过拆分技术来最大限度地节省税款。例如，一对英国夫妇在丈夫的名义下有40万英镑的共同财产，并且有一个儿子。丈夫有一个想法，即如果他首先去世，则必须将共同财产留给妻子，因为英国规定，丈夫给妻子的财产可以享受免税，而财产则在丈夫去世后留给儿子。妻子之死。该财产没有被征税两次。案件。丈夫寻求税务建议。税务顾问建议他，正确的方法是将40万英镑的共同财产分成两部分，然后离开生活，留下231,000英镑的财产并将169,000英镑的财产转让给他的妻子。他死后将财产留给儿子，妻子去世后将财产留给儿子。因为尽管丈夫的财产在被遗赠给妻子后是免税的，但在妻子去世时，留给儿子的遗产超过了231,000英镑，而英国的税率为67,600英镑，税率为40％。英国的遗产税是夫妻分开的税收申报系统。每个人都可享受231,000英镑的遗产税津贴。每个人都找不到税务陷阱，或者每个人只有231,000英镑。津贴。因此，丈夫将共同财产分成两部分，每份少于231,000英镑，而丈夫和妻子各自将部分财产留给儿子，这可以减少67,600英镑的遗产税。
7.选择有利的生产性投资行业进行税收筹划
根据不同时期的社会发展计划和行业方向，国家针对不同行业制定了不同的税收政策。投资者可以根据国家产业政策和税收优惠差异选择投资行业，从而减轻税收负担目的同时反映了政府的产业政策取向。内资生产企业获得的税收优惠相对较少。他们主要对新企业，产品出口企业和福利生产企业实行一定的减免，但期限一般不长。主要有以下类别可供选择。
{1}以废水，废气，废渣和其他废物为主要生产原料的内资企业可以在5年内减免企业所得税。
2）在技术转让过程中从事技术转让和技术咨询，技术报告以及与技术转让有关的技术培训的国内企事业单位的收入。年纯收入不足30万元。免征企业所得税。
3）农产品，自来水，暖气，空调，热水，煤气，书籍，报纸，杂志，饲料，肥料，农药等适用13％的优惠税率。出口商品适用零税率。
4）国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，除按15％的税率减免企业所得税外，对于新建企业，免征企业所得税。从生产开始两年。
5）当年新成立的城镇劳动力就业服务企业的安置人数超过企业总人数的60％，经主管税务机关批准，可免征3年企业所得税。 。劳动就业服务企业的免税期届满后，当年新安置的求职者占原公司职工总数的30％以上，经主管税务机关批准，可以减半。 。
6）由民政部门组织的福利工厂和由社会福利部门运营的非临时性社会福利生产单位，其中“四残”人员占生产人员总数的35％以上，暂时免征公司所得税;如果“四残”人员占生产人员总数的10％以上，不足35％，企业所得税减半。选择这些行业时，公司必须仔细评估并比较估计的收益和所支付的成本。他们不得放弃节税的优势，改变生产形式和生产内容。结果，实现了更大的损失。
单项税收筹划
1.税收筹划的主题是（A）。
A.纳税人B.税收对象C.税收基础D.税收机关
2.税收筹划与逃税，抵制和税收欺诈之间的根本区别是（D）。
A.非法B.可行性C.非非法D.合法性
3.避税的最大特点是他的（C）。
4.企业所得税的计划应着重于（C）的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本D.税率
5.根据（B）分类，税收筹划可分为绝对税收节省和相对税收节省。
A.不同的税收B.节省税收的原则C.不同性质的企业D.不同的纳税人
6.相对节税的主要考虑因素是（C）。（{}} A.绝对成本B.利润总额C.货币时间价值D.税率
7.税收筹划最重要的原则是（A）。
A.遵守法律的原则B.财务利益最大化的原则C.及时性原则D.风险规避原则
8.有义务代扣代缴税款的单位和个人为（B）。
A.实际纳税人B.扣缴义务人C.纳税人D.税务机关
9.在可以转移税收负担的条件下，纳税人不一定是（A）。
A.实际纳税人B.代扣代缴人C.代收代缴人D.法人。
10.适用增值税和营业税起征点的税收优惠政策的企业组织形式为（D）。
A.公司企业B.合伙企业C.个人独资D.个人企业
11.将多个税率同时应用于一个应税对象的税率表为（C）。（{}} A.固定税率B.比例税率C.超级税率D.全税率
12.税收负担转移的计划通常需要借助（A）来实现。
A.价格B.税率C.纳税人D.税基
13.以下税种是直接税（C）。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税
14.中国增值税中购买免税农产品的扣除率为（C）。
A.7％B.10％C.13％D.17％
15.从事年度应税销售额低于（C）的商品的批发或零售的纳税人是小规模纳税人。{。} A. 30万元（含）B. 50万元（含）C. 80万元（含）D. 100万元（含）
16.从事商品生产或提供应税劳务的纳税人，其年应税销售额低于（B），属于小规模纳税人。{。} A. 30万元（含）B. 50万元（含）C. 80万元（含）D. 100万元（含）
17.（A）是确定一般增值税纳税人和小规模纳税人的税负的关键因素。（{}} A.无差异余额点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣进项税
18.一般纳税人为购买或出售商品而支付的进项税额（C）以7％的扣除率扣除。
A.保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂费
19.在以下混合销售活动中，应（A）征收增值税。
A.家具厂销售家具和付费送货到家B.电信部门销售手机并提供付费电信服务
C.装饰公司为客户提供设计，承包工程和材料来装饰房屋D.酒店提供餐饮服务和饮料
20.（B）征收黄金和白银钻石以及钻石珠宝的消费税。
A.批发链接B.零售链接C.委托加工链接D.生产链接
21.在以下各项中，履行消费税义务的时间为（B）。
A.进口应税消费品是获取进口商品的日期B.自用生产的应税消费品是将商品转让使用的日期C.委托加工的应税消费品是支付处理费的日期D。已提前收到付款结算方式是收到付款的日期
22.适用于消费税复合税率的税项为（A）。
A.香烟B.烟草C.米酒D.啤酒
23.适用固定消费税率的税项为（C）。
A.香烟B.烟草C.米酒D.白葡萄酒
24.适用于消费税百分比率的应税项目为（B）。
25.以下各项不包含在营业税（C）中。
（4）税率差异。不同的税率是不同的。即使对于相同的税率，适用的税率也会根据税基或地区的分布而变化。通常情况下，税率低，应纳税额少，税后利润大，引起了纳税人追求低税率的行为。税率的一般差异为设计税收筹划计划提供了很好的机会。
（5）优惠税收政策的存在。一般而言，税收优惠的范围越广，差异越大，方式越多，内容越丰富，纳税人的规划空间就越广，节税的潜力就越大。税收优惠的形式包括税收减免，税收基础减免，低税率，起征点，免税等，所有这些都可以促进税收筹划。
4.简要概述税收筹划应遵循的基本原则。
（1）遵守法律的原则。税收筹划过程中，必须严格遵守法律的筹划原则，任何违法行为均不属于税收筹划范围。这是税收筹划的最基本原则。
（2）最大化财务收益的原则。税收筹划的主要目的是使纳税人的财务利益最大化。税收筹划必须遵守使企业的财务利益最大化的目标。从整体的角度来看，企业的所有业务活动都被视为相互关联且动态的整体，并在此基础上选择了最佳的税收解决方案。
（3）事先计划原则。税收筹划是计划者所在国家/地区针对将来的困难运营和财务管理而做出的一项安排。纳税人的纳税义务是在纳税人的某种行为之后创建的，在计算纳税额时无需考虑这一问题。
（4）及时性原则。国家税收法律，法规和相关政策不是一成不变的。计划者应根据税收法律法规的变化对税收计划进行必要的调整，以确保该计划符合最新政策的要求。
（5）规避风险的原则。税收筹划与其他经济计划一样具有风险。从一开始，税收筹划就需要充分估计可能的风险。规划方案的选择应尽可能地好，不要使用，并且将避免收益。在执行计划书时，要时刻注意企业内外部环境的不确定性所带来的风险，并及时采取措施分散化解风险，以确保税收计划书具有预期的效果。结果。
5.简要描述税收筹划的步骤。
（1）精通相关法律法规
国家税法和相关法律法规是纳税人税收筹划的基础。因此，掌握相关法律法规是规划的第一步。在计划之前，计划者应学习掌握国家税收法律法规和具体规定的精神，在整个计划过程中，对国家税收法律及相关政策的研究不容忽视。
（2）分析基本情况并确定计划目标
在进行税收筹划之前，纳税人必须仔细分析其基本情况和筹划目标的要求，以便设计和选择税收筹划计划。要理解的信息包括：基本信息，财务状况，过去的投资状况，投资意图，计划目标的要求，风险承受能力等。
（3）制定选择计划
在初步准备的基础上，根据纳税人的情况和计划要求，研究相关法律法规，寻求计划空间；收集成功的计划案例，进行可行性分析，并制定计划计划。
（4）计划的实施和修订
选择计划计划后，它将进入实施过程。计划者必须经常通过某些信息反馈渠道了解税收计划的执行情况，以确保计划计划平稳运行并达到预期的计划结果。在计划的整个实施过程中，计划人员应始终注意计划的实施，直到实现计划的最终目标为止。
6.简要描述税收筹划风险的形式。
（1）意识形态风险。税收筹划的思想风险是指对纳税人目标和税收筹划的认识不同而引起的风险。
（2）操作风险。操作风险通常是指在生产和销售过程中由于管理，生产和技术的变化而引起的各种风险。
（3）政策风险。在使用相关国家政策的税收筹划中可能遇到的风险称为税收筹划中的政策风险。
（4）操作风险。由于税收筹划往往是在税收法律法规的边缘进行的，再加上中国税收立法体系的完善，立法技术错综复杂，有的法规难免模棱两可，有的法规存在矛盾。摩擦。这使税收筹划成为巨大的运营风险。
7.如何管理和防范税收筹划的风险？
税收筹划风险将给企业业务和个人家庭财务管理带来重大损失，因此有必要加以预防和管理。面对风险，应根据风险的种类和原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。一般来说，可以从以下几个方面进行预防和管理。
（1）建立风险预防和计划意识，并建立有效的风险预警机制。
（2）随时跟踪政策变化的信息，以及时，全面地掌握国家宏观经济形势的动态变化。
（3）总体安排，全面衡量，降低系统风险并防止税务筹划活动造成企业整体利益的损失。
（4）注意合理把握风险与收益之间的关系，以达到成本最低，收益最大的目标。
9.纳税人计划的一般方法是什么？
纳税人的计划与税制密切相关，不同的税种具有不同的计划方法。综上所述，纳税人的筹划一般包括以下几种筹划方法：
（1）企业组织形式的选择。企业的组织形式包括个体工商户，独资企业，合伙企业和法人企业。不同的组织形式具有非常不同的适用税收政策，这为税收筹划提供了广阔的空间。
（2）纳税人身份的转换。由于不同纳税人之间税收负担的差异，纳税人可以通过改变其身份合理地节省税收。改变纳税人身份的情况很多。例如，一般增值税纳税人和小规模纳税人之间的变更，以及增值税纳税人和营业税纳税人之间的身份变更，都可以节省税款。
（3）避免成为某种税种的纳税人。通过灵活的经营，纳税人可以使企业不满足成为一定税种纳税人的要求，从而完全避免了一定税种的纳税。
10.税基通常以什么方式开始？
税收计算的基础是影响纳税人税收负担的直接因素。每种税的计税基础规定存在某些差异。因此，在规划税收计算依据时，必须考虑不同税种的税法要求。计税基础的计划通常分为以下三个方面：
（1）税基被最小化。最小化税基意味着合法地减少税基总额，减少应纳税额或避免多缴税款。此方法通常用于计划增值税，营业税和公司所得税。
（2）控制和安排税基的实现时间。首先是延迟税基的实现。延迟税基的实现可以获得递延税的效果。获得货币的时间价值等同于获得无息贷款的补贴。给纳税人的好处是不言而喻的。在通货膨胀的环境中，延迟实现税基的效果更加明显，实际上降低了将来支付税款的购买力。第二是实现均衡的税基。实现了一个平衡的税基，即税基的总额保持不变，并且在每个税期以平衡的方式实现。随着累进税率的应用，实现均衡的税基可以实现边际税率的均等化，从而大大减轻了税收负担。第三是提前实现税基。税基是预先实现的，即税基总额不变，并且税基是合法地预先实现的。在减免税期间，可以提前实现税基，以享受更多的减税优惠。