答：1.日销售额在200元以下，月销售额在6万元以下，免征营业税。
2.从事并行销售活动的销售纳税人必须为自己的业务以外的销售活动保留单独的帐户，以避免高营业税和根据营业税的混合销售活动。如果营业税改为增值税普通纳税人需要将混合销售行为统计信息视为增值销售行为。只要输入发票足够，就可以享受销项税抵免额作为销项税抵免额。
I.时间和费用：成功进行税收筹划的保证
设计和实施税收筹划会花费必要的时间和费用。首先，时间是获取知识和信息的保证。随着税法和金融系统变得越来越复杂和复杂，为了获得必要的知识，需要时间来收集信息，研究和研究税法和金融系统以及充分理解投资和业务项目。其次，税收筹划的设计和实施需要时间和成本保证。纳税人在进行税收筹划时通常会在成本与收益之间进行权衡：依靠自己的财务人员进行筹划可以节省成本，而委托中介机构实施税收筹划会产生额外的费用。因此，当预期的节税额大于向中介机构支付的费用时，明智的选择一家中介机构进行税收筹划。当无法确定节税收益时，如果您依靠自己的财务人员进行税收筹划，则必须投入足够的时间以确保内部财务人员考虑未来经济活动与税收之间的可能联系，以便各种企业规划解决方案决策者参考。
其次，人为因素：成功进行税收筹划的必要条件
税收筹划是一项专业且高度政策导向的工作。能否有效，成功地实施，取决于员工的综合素质。如果企业具备此能力，则可以自行计划。如果企业没有能力，可以聘请中介机构。一般来说，选择中介机构比依靠内部财务人员更好，因为中介机构具有知识和时间优势，并且其独立的表现使中介机构在面对税务机关和客户时处于中立地位。法律，寻求合法的税收解决方案。
良好的人际关系对于成功的税收筹划是必不可少的，但是过分亲密的人际关系常常会给筹划带来伤害。税务代理人与客户之间的关系太紧密，客户的问题可能成为税务代理人的问题。在回答税务官员的问题时，税务代理人可能会有选择和保留，并掩盖了某些事实，这通常会导致逃税。税务代理人与税务机关之间的关系太紧密也会产生不利的后果。
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税收筹划的客观因素包括国内外税收筹划。
进行国内税收筹划的客观原因：
一切事物总是伴随着内部原因和外部刺激而出现的。税收筹划的内在动机可以从纳税人强烈希望减少税收负担中获得。就国内税收筹划而言，客观因素如下：
（1）纳税人定义的灵活性。必须针对特定纳税人在法律上定义任何税种。理论上包含和实际包含的对象的定义非常不同。这种差异的原因在于纳税人定义的灵活性，而正是这种灵活性导致了纳税人的税收筹划行为。具体的纳税人要交具体的税吗？如果纳税人可以解释自己不是该税的纳税人，并且原因合理，那么他自然就不必支付该税。
这里通常存在三种情况：首先，纳税人确实改变了业务的内容，过去曾经是某种税种的纳税人现在变成了另一种税种的纳税人；二是内容和形式分开，纳税人通过一些非法手段使其正式不是某种税的纳税人，但实际上并非如此。第三，纳税人通过法律手段改变了内容和形式，因此不需要纳税人纳税。
（2）应税对象数量的可调整性。计算税额的关键取决于两个因素：一是应税对象的金额；二是应税对象的金额。另一个是适用的税率。在预定税率的前提下，从应税对象的金额得出的税基越小，税额越小，纳税人的税负越轻。因此，纳税人无法尽可能地调整应税对象的数量以减少税基。例如，当企业根据销售收入缴纳营业税时，纳税人可以使其销售收入尽可能小。由于销售收入具有可抵扣调整的空间，因此一些纳税人在销售收入中添加了尽可能多的可抵扣项目。
（3）税率差异。税制中的不同税种具有不同的税率，同一税种中不同的税项也可能具有不同的税率。这种广泛存在的差异为公司和个人进行税收筹划提供了良好的客观条件。
（4）全面进步临界点的灾难。与完整的累进税率相比，累进税率的变化率更大，尤其是在累进步骤的关键点附近。巨大的变化使纳税人放心。这种突然的变化促使纳税人在阈值低税率的一侧使用各种手段来停止纳税额。
（5）起点的诱惑。阈值是应税对象的最低应纳税额。如果低于阈值，则可以豁免。超过时，应全额征收。因此，纳税人总是希望将其应税收入保持在起征点以下。。
（6）各种减免税是税收筹划的温床。通常会提供税收例外以支持特殊纳税人。但是，正是这些规定导致许多纳税人争先恐后地获得这种优惠，并尽一切可能使自己有资格获得减免。例如，新产品可以享受税收减免，不仅新产品还可以颁发证书或产品具有某些新产品特征快来享受此优惠。
进行国际税收筹划的客观原因：
国际税收筹划的客观原因是各国之间税收制度的差异。
（2）征税的程度和方法因国家而异。大多数国家对个人和公司的收入征收所得税，但是财产转让的收入则有所不同。例如，某些国家不征收财产转让税。个人和公司所得税也要征收。一些国家的税率较高，税负较高，有些国家的税率较低，税负较轻。一些国家和地区甚至根本不征税，从而为税收筹划创造了机会。
（3）税率差异。征收相同的所得税，但各国规定的税率差异很大。将利润从高税区转移到低税区是利用这一差异进行税收筹划的重要手段之一。
（4）税基的差异。例如，所得税税基是应税收入，但是在计算应税收入时，有关各种扣除的国家法规可能相差很大。显然，给予各种税收优惠将减少税基，而取消各种税收将扩大税基。在确定税率的情况下，税基的大小决定了税负的水平。
（5）避免国际双重征税方法的差异。所谓国际双重征税，是指同一纳税人或纳税人在同一时期内在两个以上国家对同一纳税人或税收来源参加经济活动的相同或相似的税收。它分为法律意义上的国际双重征税和经济意义上的国际双重征税。为了消除国际双重征税，各国采用了不同的方法。较普遍的是信贷和免税法。在后一种方法的情况下，可能会产生国际税收筹划机会。
此外，各国在使用反避税方法方面的差异，有效实施税法的差异以及其他非税法的差异将为纳税人进行跨国税收筹划提供某些条件，以及国际税收筹划重要的客观原因。
用外行的话来说，税收筹划的风险是税收筹划活动由于各种原因而失败的代价。因为税收筹划是在经济行为发生之前做出的决定，并且税收法规具有时效性，再加上操作环境因素和其他因素的复杂性，使其变得不确定并隐含更大的风险。因此，企业在进行税收筹划时应充分考虑风险因素。
1.政策风险。税收筹划利用国家政策的风险来节省税收，这称为政策风险。政策风险包括政策选择风险和政策变更风险。政策选择风险是指政策选择是否正确的不确定性。这种风险主要是由于计划者对政策精神的理解不足，不完全理解和不正确理解所致。也就是说，计划者认为所采取的行动符合国家政策的精神，但实际上不符合国家的法律法规。例如，一家服装厂接受自雇购买的纽扣，但是由于未按要求完成购买程序，因此税务机关在税务检查中确认接受了第三方发票。不仅扣除了扣除额，还相应地受到了惩罚。政策变更的风险是指政策及时性的不确定性。为了适应市场经济的发展，反映国家的产业政策，及时调整经济结构，不能确定国家的税收政策。随着经济形势的发展，总是有必要做出相应的改变。二，及时对法律法规进行补充，修订或完善，继续废除旧政策，适时出台新法规。从这个意义上讲，政府的税收政策总是不规则的或相对短期的。例如，从1998年1月至1999年12月，为了抵御席卷1997年的东南亚金融危机的影响并刺激了外贸出口，国家税务总局已六次调整了出口退税政策，全国平均综合退税率有所提高。从1999年到2001年的三年中，为适应市场经济发展和各种国内外经贸形势的发展要求，中国出口退税政策发生了11次变化；根据《金融时报》，它有利于中央和地方政府重新分配税收，减轻政府的财政负担，减轻人民币对市场升值的压力，并逐渐减弱亚洲金融危机后中国出口退税增加的影响。 1998。开始将出口退税率从目前的平均15％降低到11％；同时，羊毛，铅，焦炭，稀土，钨的出口退税将首先取消； 2010年前后，出口退税政策将彻底取消。从实践上看，一旦实施这一政策，那些依靠出口退税的企业将面临厄运，甚至有些灾难性。因此，政策的不规范或及时性将给企业的税收筹划（尤其是中长期税收筹划）带来更大的风险。
2.操作风险。因为税收筹划的固有特征是与“法律”共舞，也就是说，税收筹划通常在税收法规的边缘进行操作，以帮助纳税人最大化其利益。另外，中国的税收立法体系水平高，立法水平不高。法规的内容不仅含糊不清，而且法规之间也存在一些冲突或磨擦，甚至专业人员有时也难以准确地掌握它们，这给纳税人的税收筹划带来了巨大的操作风险。从实践的角度来看，操作风险包括两个方面：第一是应用和实施相关税收优惠政策的风险。例如，由于残疾人比例不足，他们从福利企业中受益，并且由于可再生资源利用不足，享受与环境保护有关的税收优惠。其次，在系统的税收筹划过程中，税收政策的整体完整性未得到充分把握；在企业重组，合并，分立过程中，多种税收优惠措施的运作等税收筹划风险的综合利用。根据有关规定，一般而言，合并后的企业应当从资产转让中计算收入，并依法纳税。被合并企业前一年的亏损，不应当结转为被合并企业，由被合并企业向被合并企业承担费用的，或者在股东的购买价格中，现金，有价证券及合并后企业权益以外的其他资产，不高于实缴股本票面价值（或实缴股本账面价值）的20％。 。合并后的企业可能不会确认所有资产转让的收入或损失，也不会计算所得税。合并前的全部企业所得税事项，由合并企业承担。上一年的亏损未超过法定弥补期间的，合并后的企业可以继续按照规定使用。合并企业在以后年度实现与资产相关的收入补偿。如果没有系统地理解所有这些，并没有以一种综合的方式对其进行全面地理解和使用，那么它们很容易相互忽视，从而导致税收筹划失败的风险。
3.操作风险。税收筹划是一种合理，合法的预谋行为，具有很强的谋划能力和远见。实践证明，企业预期经济活动的变化对税收筹划的利益影响更大，有时直接导致税收筹划的失败。因为税收筹划过程实际上是选择税收政策差异的过程。但是，无论是何种区别，都必须在一定的先决条件和条件下予以确定，即企业未来的生产经营活动必须符合所选税收政策要求的特殊性。这些特殊性为企业的税收筹划提供了可能性，同时也对公司经营活动的某些方面（经营范围，营业地点，经营期限等）带来了限制，从而影响了公司的经营活动本身。灵活性。如果项目投资后经济活动本身发生变化，或者对项目预期经济活动的判断不正确，则很可能失去享受税收优惠的必要特征或条件，不仅不能减轻税收负担，而且还会增加税收负担。为了引导外国投资，中国现行税制对生产经营期限超过10年的生产型外国企业实行“两减免征”优惠税收政策。但是，如果生产性外国企业同时从事非生产性企业，并且非生产性企业的收入超过企业总收入的50％，则将失去其“生产性”企业的资格，并且不具备资格这项税收优惠政策。例如，合资电子设备工厂是仍在减税期内（减免50％）的制造企业。由于产品销售不佳，该公司从其他制造商那里购买了部分电子成套设备进行组装。他一直从事生产和非生产装配业务。如果公司的零部件装配业务在年内超过其总业务收入的50％，尽管该公司仍处于减税期内，但不能将其减半，而只能按30％的税率征税。可以看出，为了享受“两减三减”所得税减免的优惠政策，当年对这两项业务进行投资选择时，应控制非生产性装配业务的规模在生产经营范围内。但是，在市场经济体制下，企业的生产经营活动不是一成不变的，必须随着市场的变化和企业战略管理的要求进行相应的调整。因此，经营活动的变化始终会影响税收筹划计划的实施，因此公司必须面对由此可能产生的风险。
4.执法风险。从严格意义上讲，税收筹划应该合法并符合立法者的意图，但是这种合法性需要得到税收行政执法部门的确认。在此确认过程中，客观上存在税务行政执法偏差的风险，从而导致税务筹划失败。因为中国的税法通常在特定的税务问题上留有一定的灵活性，也就是说，在一定范围内，税务机关拥有酌处权，再加上税务行政执法人员的素质参差不齐，因此这些都是客观上的税收政策实施中的偏差提供了可能性。也就是说，即使是合法的税收筹划法案，由于税收行政执法的偏差，税收筹划计划在实践中也可能不可行。结果，该计划成为一纸空文。或可能被视为逃税或恶意避税。，不仅不会获得节税的好处，而且会增加税收成本并产生税收筹划失败的风险。例如，中国的增值税法规定，个人销售商品的起点是每月2,000至5,000元，提供应税服务的起点是每月1,500至3,000元，每种税的起点每次付款。（日本）销售额为150至200元。具体的起点可以根据各地实际情况在上述范围内确定。因此，企业在进行税收筹划时，经常会遇到基层税务行政执法机构的思想冲突和行为障碍。此类示例经常在媒体中披露，并且在实践中很常见。
此外，税收筹划还面临着计划结果和计划成本不成功的风险。如果不对企业情况进行全面比较和分析，则计划成本将大于计划结果。似乎有结果，但实际上，公司没有从中受益，等等。以上是税收筹划过程中的客观风险，也是企业在税收筹划过程中应研究和重视的因素。