我们逐一分析了三种促销方法中与税收有关的问题。
选项1：打折销售。出售商品折价30％，价值100元的商品售价为70元。增值税：70÷（1 + 17％）×17％-8.72 = 1.45（元）;城建税：1.45×7％= 0.10（元）;教育附加费：1.45×3％= 0.04（元）。应纳税总额：1.45 + 0.10 + 0.04 = 1.59（元）。
方案2：赠送商品。销售增值税：100÷（1 + 17％）×17％-8.72 = 5.81（人民币）;赠送30元的礼品视为销售商品，应支付增值税：30÷（1 + 17％）×17％-18÷（1 + 17）％）×17％= 1.74（元）;总增值税额：5.81 + 1.74 = 7.55（元）。城建税：7.55×7％= 0.53（元）;教育附加费：7.55×3％= 0.23（元）。应纳税总额：7.55 + 0.53 + 0.23 = 8.31（元）。此外，礼品的利润还需缴纳企业所得税。
选项3：现金返还。销售100元商品的增值税为5.81元，城市建设税为5.81×794 = 0.41（元）;教育附加费：5.81×3％= 6.17（元）：应课税总额25.81 + 0.41 + 0.17 = 6.39（元））。此外，商人应增加现金返还并扣除所得税。
显然，在以上三个方案中，第一个方案是最好的，而企业支付的各种税款最少，而后两个方案是第二个。因此，我们建议商场一般采用首选方案，这样可以降低企业的税收成本，并获得最大的经济效益。
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销售折扣，折扣销售和销售回扣是生产和销售公司经常使用的所有营销方法。其中，销售折扣是指由于产品质量问题或产品成功销售并开具发票后市场价格下降等因素，卖方给予购买者的价格折扣行为。折扣销售是折扣销售，即折扣发生在销售之前。这些销售和营销方式的发票根本不同。（（））（I）折扣销售的开票技术
发生打折销售时，通常有两种开票方法：一种是直接以折扣价开票给买方。另一种是指示同一张发票上的销售和折扣金额。为了控制公司税收风险，购买者应最佳选择第二种开票方法。因为选择了第一种方法，所以会计结果会存在差异，即使第二种方法不一致，由于销售和折扣都在同一张发票上的证明，因此税法也没有风险。（{}}（二）销售返利和销售折扣的开票提示
“国家税务总局关于商业企业向商品供应商收取的部分费用征收流转税的通知”（国税发〔2004〕136号）第1条第2款规定：托运人收取的与产品的销售量和销售量相关的所有返利收入（如按一定百分比，数量和数量计算）应根据有关规定从当期增值税进项税额中扣除。规定统一的返利行为，不征收营业税“第二条规定：”商业企业从供应商处获得的各种收入均不得开具增值税专用发票。 “根据《国家税务总局关于纳税人优惠减免，特殊红色增值税专用发票的规定》“（国税函〔2006〕1279号）规定：“纳税人出售商品并向购买者开具增值税专用发票后，购买者在一定时间内购买了一定数量的商品，或者是由于市场价格下降等，卖方给予买方相应的价格优惠或补偿，例如折扣和优惠，卖方可以按照现行的《增值税专用发票使用规定》相关规定以红色字母开具增值税专用发票。他说：「根据该法例，生产公司从销售公司收取的回扣收入有两种发票。一种是与销售量和货物销售有关的各种退货收入。应发出红色字母。增值税专用发票可抵销当前的增值税进项税；第一种类型不一定与商品的销量和销售有关，而分销公司向制造商提供一定的劳动收入，例如入场费，广告促销费和上市费。，展览费，管理费等，应开具服务发票并缴纳营业税。
尽管国家已尽一切可能为公平竞争创造税收环境。但是，由于中国各地的经济条件不同和发展不平衡，地方政府经常使用税收作为调节经济运行和经济结构的手段。因此，客观上大量存在各种特殊规定，优惠措施以及税法中的相关差异。结果，具有相同征税对象性质的纳税人的税负变化。结果，纳税人可以采取各种法律措施来避免这些问题，并通过运营选择对纳税人有利的税收规则，从而节省税收成本。
因为税收筹划是在遵守或不违反税法规定的前提下进行的，所以要使税收筹划成功，税收筹划者和纳税人必须对税法进行深入研究；同时，税收筹划成功的实施还取决于计划者的清晰思维和技术精通。本节将简要介绍国内税收筹划的基本思路。下面将详细分析国内税收筹划的新思路。
利用国家税法的差异来进行税收筹划
利用国家的税法差异来实施税收筹划方法主要包括：利用经济性质不同的企业的税收差异来实施税收筹划，使用行业和地区税收差异来实施税收筹划，使用特定的企业税实施税收筹划的激励措施2.使用不同的税收法规制定税收计划等。
（I）利用企业不同经济性质的税负差异实施税收筹划
例如，内外资企业的所得税负担差异，对计算机软件和硬件制造企业实施“先征后返”增值税法规等。这些税收优惠政策企业实施也为税收筹划提供了机会。典型的例子是，许多内资企业通过各种途径将自己的资金投入外资企业，然后以外资的名义将外资企业资金转移到自己的内资企业中，并通过形式获得“合资企业”。该曲线的企业资质享受外商投资企业税收优惠政策。
（II）利用行业税收负担的差异来实施税收筹划
从事不同经营行业的纳税人的税负有一定差异，主要体现在以下四个方面：（1）缴纳营业税的不同劳务行业的税率不同； （2）从事商品销售并提供加工和维修提供劳务的企业缴纳增值税，提供其他劳务的企业缴纳营业税，税负不同。 （3）不同行业的企业所得税负担不同，企业所得税税基的确定还没有完全脱离公司财务体系而引起公司间税负。基础确定标准不一致，导致税收负担不同； （4）特定行业的优惠税收政策导致的税收负担差异。例如，有关第三产业定期减免所得税的规定。由于行业间税收待遇的差异，利润转移和转移定价已成为传统的避税手段。此外，纳税人还可以利用行业的重叠和重叠来选择对自己有利的行业。
（3）基于地区税收负担差异的税收筹划
中国向位于经济特区，经济开发区，高科技开发区和保税区的纳税人提供更多税收优惠。例如，特区和内地企业的特别所得税率分别为15％和33％。与优惠区以外的地区相比，许多地方优惠区的税收负担也更轻。但是，不仅完全在“首选地带”经营的公司可以享受优惠税率。对于在特定地区注册的公司，只要投资方向和业务项目满足某些要求，它们还可以享受税收优惠政策。通过这种方式，一些企业通过在特区设立机构来使用“避税天堂”方法来避税。
（IV）使用特定的公司税收优惠政策进行税收筹划
对特定企业的税收优惠包括：校办企业免征所得税；在福利企业雇用“四名残疾人”的人员免征企业所得税的35％以上，减半税在10％至35％之间；高新区高新技术企业的所得税税率仅为15％。一些纳税人通过与学校，研究机构建立联系并向民政部门报告福利企业来减轻税收负担。
（V）使用不同的税收法规进行税收筹划
由于消费税仅在生产阶段收取，因此商业企业无需为应税消费品的销售缴税。因此，一些消费纳税人利用消费税来实施单环节税收法律法规。通过建立下属销售代理机构，可以采用转让定价来最大程度地减少生产企业的销售收入，从而达到少缴消费税的目的。
此外，不同规模的企业的税收负担的差异，组织结构不同的企业的税收负担的差异，不同的消费品生产和经营企业的税收负担的差异，个人的不同应税收入项目等人们采取各种方式进行税收筹划，并选择有利于他们的税收法律来提供纳税条件。
利用税法实施税收筹划
税法规定过于具体，无法实施税收筹划。因为任何特定的事情都不可能全面，所以法律规定越具体，隐含的缺陷就越多。例如，个人所得税使用枚举来枚举应税收入的各个项目，但是这些项目无法以所有形式进行汇总，并且有时很难特别清晰地区分每个项目，因此纳税人可以使用不同的项目和不同的税率法规中，选择对您有利并减少实际税收负担的税收项目。
税收筹划绝对是保护企业经济利益的一种手段，但是税收筹划的实施必须以一定的经济环境和配套措施为前提。从理论上讲，只有认真执行全面而全面的税法细则，才能避免或消除纳税人的节税行为。但是，实际上，在现代经济条件下，税法除了具有稳定财政收入的功能外，还具有宏观调控作用。为了鼓励纳税人按照自己的意愿行事，各国都采取了实施税收差别政策作为调整产业结构的措施。，采用扩大就业机会，刺激国民经济增长的重要手段，制定不同类型的税收政策，无论税收制度多么健全和严格，不同纳税人，不同税期，不同行业，不同地区的税收负担是不同的它们是有区别的。一项应税活动通常有多种税收计划，这为纳税人提供了降低税收成本和进行税收筹划的巨大可能性和许多机会。
在中国实行的现行税收追回制度中，税收政策存在差异：存在反映政策指导的激励税收政策（出口退税；对外国公司和高级公司的税收激励）以及限制性税收政策（例如对特殊消费品征收高消费税，对某些商品征收高关税等；并且有反映具体减少量的贴心税收政策（例如自然灾害救济）和与外国相关的活动中基于权利的税收政策（例如税收抵免和关税）互惠等）等而且由于立法和技术原因，企业并不是唯一选择纳税的人。即使对于相同的税收类型，其税收要素的规则也不是单一的。此外，当前财务系统中的某些会计方法选择灵活，并且不同的处理方法将导致不同的税收计划。这些税收政策差异带来的选择性为中国企业财务管理活动中的税收筹划提供了相对广阔的空间。
3.税收筹划是市场经济中企业的合法权利。
在市场经济条件下，商业行为是自主的，利益是独立的，权利意识得到前所未有的增强。企业追求经济利益可以说是一种本能，具有排他性和自我约束的明显特征。最大限度地保护自己的利益是很正常的。从税收法律关系的角度来看，权利的两个当事方应平等，不应仅保护一个当事方，而不能保护另一个当事方。对于企业来说，在纳税过程中，依法纳税是他们的义务，通过合法渠道进行税收筹划以减轻税收负担，维护自己的资产和收入也是最重要的。重要和合法权利。该权利最能反映企业的财产权，属于企业拥有的四大主要权利（生存，发展，自治和自我保险权）中的自我保险类别。鼓励公司缴税并遵守税法的最明智的方法是让他们充分享有应有的权利，包括税收筹划。禁止企业进行适当的税收筹划活动只能鼓励逃税或逃税的滋生，甚至会鼓励抵税。
4.企业税收筹划对财务管理具有重要意义。
企业的税收筹划是在遵守税收政策的前提下进行的。它不仅有利于税收杠杆调整的正确作用，具有足够的理论基础，而且对于寻求在市场经济中实现最大利益的中国企业而言在财务管理活动中进行税收筹划尤其有意义。
首先，这有利于提高企业的财务管理水平并增强其竞争力。资金，成本和利润是业务管理和会计管理的三个要素。税收筹划作为企业财务管理的重要领域，以资金流动为中心，以最大限度地提高企业的整体利益。首先，在做出各种财务决策之前，公司应进行详细，合理的税收筹划，以帮助规范其行为，制定正确的决策，以使整个企业的业务和投资行为合理，合法，合法地进行财务活动，并使之健康有序地进行。以及业务活动。实现了良性循环。其次，规划活动有利于促使进行认真的计算，节省开支和减少浪费，从而提高企业的管理水平和经济效益。第三，税收筹划是一个复杂而系统的项目。税收法律法规在一定时期内具有一定的适用性，相对规范性和严格性。为了达到合法的“节税”目的，企业必须依靠加强自身的业务管理，财务会计和财务管理。只有这样，才能最好地实现计划的计划。因此，实施税收筹划也有利于规范公司会计核算，加强财务核算，尤其是成本核算和财务管理，促进企业管理的加强。