从根本上反映出中国税法体系对税收法律关系的含糊不清，特别是纳税人和纳税人的权利和义务。换句话说，在快速的经济改革中，国家的税收权和市场私有权尚未找到新的平衡点。它反映在税收筹划的新兴市场产品中。这也涉及经典税法理论中永恒的话题：国家税收优先权以及私法交易安全性的调整和平衡-“承认税收优先权的原因是，税收是提供公共服务所需的资金。服务。强大的公益性质；但是，如果在私法中过分强调税收索赔而不是补偿，这也可能破坏交易安全。 ”本文将不对税权与私权之间的关系进行具体分析和讨论，但是我想说的是，两者之间不断变化的关系在一定时期内绝对不会影响该国的税法。稳定性;而《基本税法》缺乏对某些最基本的税法概念和原则的法律定义，将不可避免地使该国的税收政策缺乏骨干力量，不利于经济的稳定发展和经济一体化。国际经济，并且还将进行税收筹划之类的工作新事物在融入经济生活的过程中面临许多困难。正如学者所说，毕竟中国已经成为一个税收大国，国家与人民之间的关系更多地是建立在税收的基础上，税收对人民权利和义务的影响变得越来越重要。这就要求国家的税法要更加完整，公正和中立，以适应时代的变化，促进经济发展，保护人民的权利；这就要求在税法中研究税法要与时俱进和征税国的到来。为税法实践提供理论依据。
（1）从税收筹划的概念和意义上讲，企业税收筹划不仅有利于企业经济行为的有效选择，而且可以增强企业的竞争力。
1.做好税收筹划，有利于积累企业可支配收入。
2.做好税收筹划，有利于暂时获得延期税收的好处。
3.做好税收筹划，有利于企业做出正确的投资，生产和管理决策决策，并使税收利益最大化。
4.做好税收筹划将有助于企业减少或避免税收处罚。
（2）在税收筹划的概念和意义以及税收筹划的原则方面，有利于实现国家税收法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用并不断增加国民收入
1.做好税收筹划，有利于国家税收政策法规的实施。
2.做好税收筹划将有助于增加财政收入。
3.做好税收筹划将有助于增加该国的外汇收入。
4.做好税收筹划有利于税务代理行业的发展。
让我谈谈税收筹划的原则
（1）从法律的角度来看，我们在实践中进行的税收筹划是合理且合法的。
1.今天，大多数公司都在进行税收筹划，但仍有一些公司没有，主要是因为他们担心违反法律限制。这么说吧，税收筹划是在法律法规允许的范围内进行的。在遵守国家法律和税收法规的前提下，纳税人决定在各种税收计划中选择税收优惠最大化计划。合法性。
2.从法律的角度来看，我们的税收筹划不仅是合法的，而且符合国家税法的立法意图。
（1）实践中进行的税收筹划是预先计划。
（2）实际进行的税收筹划具有明确的目的。
3.规划的原则是什么？
（1）税收筹划不违反国家颁布的税收法律法规。
（2）税收筹划具有事先计划的原则。
（3）税收筹划是有效的。
出于各种原因，税收筹划的风险实质上是税收筹划活动支付的价格。具体来说，税收筹划风险主要包括以下几个方面：首先，决策者之间存在误解。一种观点认为，税收筹划是财务人员的事，与其他部门无关，或者只要与税务局的关系良好，就可以通过简化手续来解决。等待，盲目操作，很容易形成税收风险。第二个是不依法纳税的风险，即企业的日常税收核算是按照表面或部分规定进行的。第三，在系统的税收筹划过程中，税收政策的整体性不够充分，形成了税收筹划风险。例如，公司重组，合并和分立过程中的税收筹划涉及各种税收优惠政策。如果不系统地理解它，很容易发生计划失败的风险。第四是不适当应用和执行相关税收优惠政策的风险，例如由于“四残”人员比例不足而为福利企业提供优惠，以及由于可再生能源利用不足而享受与环境有关的税收优惠资源。
此外，存在计划结果和计划成本不值得损失的风险。例如，没有对企业状况进行全面的比较和分析，或者规划方向与企业的总体目标不一致。受益匪浅。
税收筹划风险是客观存在的。企业在进行税收筹划时必须树立风险意识，认真分析可能引起风险的各种因素，积极采取有效措施，预防和减少风险，避免漏税。陷阱达到税收筹划的目的。
首先，在税收筹划中建立风险意识，并采取预防措施。
其次，及时，系统地学习税收政策，准确理解和把握税收政策的内涵。
第三，加强与地方税务机关的联系，充分了解地方税收征管的特点和具体要求。
第四，贯彻成本效益原则，使企业的整体利益最大化。
第五，在“外部大脑”的帮助下，税收筹划专家被聘用，以提高税收筹划的权威性和可靠性。
1.在市场经济条件下，税收筹划是纳税人的必然选择。
市场经济的特征之一是竞争。为了在激烈的市场竞争中立于不败之地，企业必须对企业的生产经营进行全方位，多层次的经营计划，其中国家与企业之间的利益分配关系是国家必须依法征税，企业必须依法纳税，这是企业规划的重点。原因如下：
①随着中国改革开放的不断深入，企业的自主权正在扩大。随着公司逐渐成为独立的会计，自营职业和自负盈亏的公司，他们的自我意识和主题利益概念变得越来越强大。由于税收是不可偿还的，因此税收是资金的净流出，并且公司的税后利润和税额会彼此增加或减少。因此，无论税法多么合理合理，如何“取之于民，用之于民”，毕竟，这是既得利益的损失。如何在不违反税法，不充分利用各种优惠政策的情况下提前调整企业经营行为，实现税收负担的合法节约，这对企业的生产经营成果产生重大影响，已成为当前迫切需要解决的问题。现代财务管理。话题。
②随着改革开放的深入，大量外资涌入（截至去年底，已有35万家外资企业在中国注册），而中国企业在国外也取得了长足发展。据统计，截至1997年底，全球140个国家和地区的外商投资企业5357家，中方投资总额60.64亿美元。外资企业数量的增加不仅引发国际税收管辖权的一系列冲突和协调，需要国家的宏观调控，而且由于外资企业普遍具有较强的税收筹划意识和能力，在一定程度上增加了中国企业的程度需要进行税收筹划以增强竞争力。加入世贸组织后，这一需求日益迫切。
③税收的强制性使税收活动受到法律的约束，企业必须依法纳税。随着税收征管体系的不断完善，国家加大了对逃税等行为的打击力度。如果采用偷，骗，欠等违法手段减少应纳税额，纳税人不仅要承担受到税法制裁的风险，而且还会影响企业的声誉，并对企业的正常生产经营产生不利影响。企业必须使用合法合理的手段来实现其财务目的，即仅在不损害税法和不违反税法的立法宗旨的情况下最大程度地实现税收负担。税收筹划已成为纳税人的必然选择。
2.当前的税收体系为公司税收筹划提供了广阔的空间。
税收筹划绝对是保护企业经济利益的一种手段，但是税收筹划的实施必须以一定的经济环境和配套措施为前提。从理论上讲，只有认真执行全面而全面的税法细则，才能避免或消除纳税人的节税行为。但是，实际上，在现代经济条件下，税法除了具有稳定财政收入的功能外，还具有宏观调控作用。为了鼓励纳税人按照自己的意愿行事，各国都采取了实施税收差别政策作为调整产业结构的措施。，采用扩大就业机会，刺激国民经济增长的重要手段，制定不同类型的税收政策，无论税收制度多么健全和严格，不同纳税人，不同税期，不同行业，不同地区的税收负担是不同的它们是有区别的。一项应税活动通常有多种税收计划，这为纳税人提供了降低税收成本和进行税收筹划的巨大可能性和许多机会。
在中国实行的现行税收追回制度中，税收政策存在差异：存在反映政策指导的激励税收政策（出口退税；对外国公司和高级公司的税收激励）以及限制性税收政策（例如对特殊消费品征收高消费税，对某些商品征收高关税等；并且有反映特定豁免的贴心税收政策（例如自然灾害救济），以及与外国相关的活动中基于权利的税收政策（例如税收抵免和关税）。互惠等）等而且由于立法和技术原因，企业并不是唯一选择纳税的人。即使对于相同的税收类型，其税收要素的规则也不是单一的。此外，当前财务系统中的某些会计方法选择灵活，并且不同的处理方法将导致不同的税收计划。这些税收政策差异带来的选择性为中国企业财务管理活动中的税收筹划提供了相对广阔的空间。
3.税收筹划是市场经济中企业的合法权利。
在市场经济条件下，商业行为是自主的，利益是独立的，权利意识得到前所未有的增强。企业追求经济利益可以说是一种本能，具有排他性和自我约束的明显特征。最大限度地保护自己的利益是很正常的。从税收法律关系的角度来看，权利的两个当事方应平等，不应仅保护一个当事方，而不能保护另一个当事方。对于企业来说，在纳税过程中，依法纳税是他们的义务，通过合法渠道进行税收筹划以减轻税收负担，维护自己的资产和收入也是最重要的。重要和合法权利。该权利最能反映企业的财产权，属于企业拥有的四大主要权利（生存，发展，自治和自我保险权）中的自我保险类别。鼓励公司缴税并遵守税法的最明智的方法是让他们充分享有应有的权利，包括税收筹划。禁止企业进行适当的税收筹划活动只能鼓励逃税或逃税的滋生，甚至会鼓励抵税。
4.企业税收筹划对财务管理具有重要意义。
企业的税收筹划是在遵守税收政策的前提下进行的。它不仅有利于税收杠杆调整的正确作用，具有足够的理论基础，而且对于寻求在市场经济中实现最大利益的中国企业而言在财务管理活动中进行税收筹划尤其有意义。
首先，这有利于提高企业的财务管理水平并增强其竞争力。资金，成本和利润是业务管理和会计管理的三个要素。税收筹划作为企业财务管理的重要领域，以资金流动为中心，以最大限度地提高企业的整体利益。首先，在做出各种财务决策之前，公司应进行详细，合理的税收筹划，以帮助规范其行为，制定正确的决策，以使整个企业的业务和投资行为合理，合法，合法地进行财务活动，并使之健康有序地进行。以及业务活动。实现了良性循环。其次，规划活动有利于促使进行认真的计算，节省开支和减少浪费，从而提高企业的管理水平和经济效益。第三，税收筹划是一个复杂而系统的项目。税收法律法规在一定时期内具有一定的适用性，相对规范性和严格性。为了达到合法的“节税”目的，企业必须依靠加强自身的业务管理，财务会计和财务管理。只有这样，才能最好地实现计划的计划。因此，实施税收筹划也有利于规范公司会计核算，加强财务核算，尤其是成本核算和财务管理，促进企业管理的加强。