土地增值税是对转让国有土地使用权，地上建筑物及其附属物（以下简称房地产转让）和获得增值收入的纳税人征收的税。土地增值税计划是在允许税基和税率降低的前提下进行的。本文以房地产企业为主体，从土地增值税的特点出发，围绕具体案例进行规划。 1，利息费用扣除方法依据“土地增值税暂行条例”（以下简称“条例”）第7条第（3）款的规定，扣除利息支出：如果可以根据房地产项目的转移计算，如果金融机构有证书，则允许实际扣除，但最高金额不得超过根据商业机关的类似贷款利率计算的金额。银行。其他房地产开发费用为按照本条第（1）款和第（2）款的规定计算的金额之和的5％。扣减应在计算中计算。如果无法根据转让的房地产项目计算利息费用或者不能提供金融机构证书，则房地产开发费用应当按照第（1）款和（1）计算的金额之和的10％扣除。 2）本条。扣除的具体比例由各省，自治区，直辖市人民政府规定。“也就是说，纳税人可以根据转让的房地产项目计算利息支出份额，并能提供金融机构贷款证明，允许扣除的房地产开发费用为：利息+（取得土地使用权支付的金额+房地产开发费用）×5在0.1％以内;如果纳税人不能计算根据转让的房地产项目评估利息支出或未提供金融机构贷款凭证，允许扣除的房地产开发费为:(土地使用权支付的金额+房地产开发费用）× 10％。如果一家公司购买房地产主要依靠债务融资，利息支出的比例相对较高H。考虑积累利息并提供金融机构证书，并扣除和扣除其他开发费用。如果公司购买房地产主要依靠股权资本筹集资金而且利息费用很少，可以考虑不计算分摊利息，从而可以扣除房地产开发费用。例如，如果房地产开发公司开发商品房，当地政府规定扣除比例为5％和10％，支付的土地费为600万元，开发费用为1000万元，我们的利息费用为90万元和70万元。计划了两种情景（假设利息费用是可分摊的，可以提供金融机构认证，不超过商业银行为同期贷款利率计算的金额）。首先计算扣除的利息费用差额（十个房地产开发费用支付的土地购置权金额）×（10％ - 5％）=（600 + 1000）×5％= 80（万元），其次判断何时允许扣除利息费用90万元，因90万元> 80万元，公司应根据房地产开发项目评估利息，并提供金融机构证明，使利息支出和其他房地产开发费用从总计90+（600 + 1000）中扣除。 ）×5％= 170万元，否则只能扣除（600 + 1000）×10％= 160万元，减税基数减少10万元，税金更多;同样，当允许扣除利息费用为70万元，因为70万<80万，你应该选择第二种扣除方式，即不按房地产开发项目分享利息或不向金融机构提供证据金融机构，利息支出和其他房地产开发扣除总成本（600 + 1000）×10％和160万元可以从160-（70 + 80）= 10万元的利息支出和税收中扣除扣除基数增加10万元。 3，根据“实施细则”第8条选择项目核算方法：“土地增值税按照
税务筹划技巧与实践
1。私营企业组织形式的规划
私营企业包括四类组织：私营有限责任公司，私营有限公司，私营合伙企业和私营企业。私人有限责任公司和私人有限公司具有法人资格，对公司债务承担有限责任。由于公司及其股东是两个不同的法人实体，因此在征税时对公司和股东征收双重征税，即公司对公司征税。所得税，个人所得税是对股东获得的工资和薪金收入以及税后利润征收的。私营合伙企业和私营企业没有法人资格，对公司债务承担无限责任。在征税时，个人所得税按照“个体工商户的生产经营收入”征收。在登记前，每个“准纳税人”都必须使用组织形式进行税务筹划。这要求投资者在组织成立之前充分调查和收集行业信息，估算利润水平，并全面分析所得税。税收负担，依靠税收筹划在起跑线上取胜。综合考虑企业所得税和个人所得税负担和业务风险，业务规模，管理模式，投资额度等因素，选择适合其实际情况的企业组织形式，最大限度地提高投资收益。
2，税收征管规划和征收方法验证
收入所得税有两种方式：审计收集和核实。对于财务会计制度健全，能够认真履行纳税义务的金融机构，应采取审计和收集的方式。对于业务规模小，会计不健全的纳税人，应采用固定利率征收，应纳税所得税核定和其他经批准的征收方式。在征收应纳税所得额的方法中，只规定了不同行业的应纳税所得额的比例。同一行业中最低比率和最高比率之间的差异很大，这有利于税务机关的运作，但缺乏具体的识别标准。任意性高，可能导致同一行业的企业税负不均衡，增加企业的经营风险和税负。如果一家公司经营多种业务，税法规定，无论其经营项目是否单独核算，应根据其主要项目确定适用的应纳税所得额，这可能导致应用较低的企业的应税收入增加。应纳税所得额。评税。此外，实施核准征税的企业不能享受所得税优惠政策。相比之下，审计和征收方式可以享受部分税收优惠待遇，税收风险小，便于投资者和税务机关充分掌握企业的生产经营。 。许多民营企业经营规模小，会计不完善。他们只能采用批准收集的方法。甚至一些私营企业逃税，缩小规模，在不同地方经营，缩小小企业规模，回归个体经营者的地位，放弃审计。方式。民营企业规模小，无法形成产业优势，会计不完善，企业管理水平降低，综合权衡取舍，民营企业选择征税，不仅降低了税收风险，也有助于企业的长远发展。按照国家规定设置账簿，计算收入，成本，费用，并按时申报纳税申报表。
3。将部分商务招待转换为商业促销费用
商务招待是私营企业不可或缺的日常开支。许多私人业主为企业收取个人和家庭餐饮，食品和娱乐费用的发票以进行报销。人为增加公司开支是不明智的。税法采用“双头牌”法扣除商业娱乐费。一方面，企业发生的商业娱乐费用只允许按照业务量的60％扣除，商业招待的个人消费部分被删除。另一方面，商业娱乐的最高扣除限额
1.企业发行的年度一次性奖金应计算为一个月的工资，计算方法是将一次性奖金除以12，找到税率和快速扣除，再乘以一次性奖金。