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企业所得税税收筹划
企业所得税计划的基本方法
（1）个人税收筹划法
所谓的税收筹划方法是指纳税人的生产和经营活动，基于特定的税收相关示例，使用税收筹划原则，并结合当地税收管理的实际操作来减轻税收负担或调整税收理想的负担状态过程。包括以下内容：
1.税收筹划是通过选择和控制获得收入的方法和时间以及计算方法来达到节税目的的计划。例如，根据合同约定的日期确认商品的分期销售，并在收到寄售清单时确认委托的商品销售。为了达到合理的纳税期限，企业在签订销售合同时可以选择不同的销售方式。逐步确认收入，实现递延所得税，减少筹集资金的成本，并增加税后公司利润。
2.成本计划，即根据税法关于成本和费用确认和计算的不同规定，根据企业情况选择一种有利的计划方法。例如，库存核算方法包括个人定价，先进先出，后进先出，先进先出，加权平均和移动平均法。因此，当企业在通货膨胀期间成立或公司经有关部门批准后申请更改会计政策时您可以使用后进先出的方法来计算成本；当价格不时变化时，您可以使用加权平均法和移动平均法来计算成本，这会增加公司成本并减少所得税。同样，对于折旧方法的选择，有直线法，双倍余额递减法和年数总和法。为了达到递延所得税的目的，在税法允许的行业中，可以采用加速折旧法和年限总和法计提折旧。。这样，相当于企业获得了无息贷款，企业实际上增加了收入。
3.损益补偿计划是允许企业使用当年的亏损来抵消以后年度的盈余，以减少以后年度的应纳税额。
4.租赁计划。从企业税收筹划的角度来看，租赁也是企业减轻税收负担的重要手段。当双方适用的税率不同时，使利润流向较低税率的影响更为显着。
5.筹款计划，主要包括筹款渠道计划以及本金和利息支付计划。通常情况下，企业自筹资金的税收负担要比向金融机构贷款的税收负担重，企业间借贷的税收负担要大于内部筹资的税收负担。一般而言，内部集资和公司间借贷方式效果最好，特别是当企业之间的税率存在差异时，金融机构排在第二位，而自积累效应最差。原因是企业内部有很多部门和机构参与内部筹资和借贷，而且很容易分散企业利润。
6.投资计划，税收负担在投资决策中起决定性作用。在计划新投资时，纳税人（投资者）应从投资行业，投资方法和企业的组织形式中做出最佳选择，以使净投资收益最大化。
（II）《政策利用规划法》
1.投资地点：企业可以根据国家在不同地区具有不同优惠条件的规定，选择在不同地点投资并享受低税负的优惠条件。例如，国家规定在西部地区，沿海经济开发区和经济特区实行不同的优惠政策。因此，公司在投资时可以选择低税收负担区域并获得税收优惠。
2.投资行业：税法规定，对于在西方国家设立的鼓励类企业，从2001年至2010年征收企业所得税时，其所得税将减少15％；在西部新成立的基础设施行业中，其主要业务收入占总收入70％以上的，可以享受“两免三减”优惠。企业可以根据自身的实力选择不同的行业，进行税收筹划，实现合理的避税。
3.人员组成：在现行税法中，有一些关于失业和下岗工人安置的优惠政策，企业可以根据情况合理地采用。
4.减免税：国家对许多行业实行减免税。企业可以充分利用这一政策进行税收筹划，实现合理的避税。
5.准确设置会计科目并充分利用会计政策。如果企业要对实际损失负责，在合理的范围内进行税收筹划，应当及时办理报批手续，将资产转为坏账，争取税前。扣除，则企业可以减轻不必要的税收负担。此外，会议费，娱乐费，广告费，宣传费等，如果公司已进行税收筹划并力争在税法规定的范围内缴纳，则可以在扣除所得税前扣除，以增加费用，节省税款。
（C）资产重组计划法
企业所得税筹划不仅是纳税人努力实践的工作，而且税务部门也在积极探索。开展这项工作不仅将帮助纳税人减轻税收负担，还将帮助该国改善其政策法规。因此，企业所得税的筹划将继续深化，丰富和进步。
“两免三半”优惠政策和外资企业所得税计划
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定，经营期限超过10年的生产性外商投资企业，自当年的第一年和第二年免税当利润开始时。在第三至第五年征收企业所得税，并将企业所得税减半（此政策通常称为“两免三减”）。正确理解这一政策是生产性外商投资企业计划所得税的关键。
税收筹划构想
摘要：税收筹划的想法是连接税收筹划的概念和实践的桥梁，并且是连接税收筹划的目标，方法和技术的链接。税收筹划的总体思路是认真研究税法，认真安排经济活动，将两者有机结合，最终实现税收筹划的目标。税收筹划的具体思路是：税收筹划应根据不同税收类型的特点采用不同的筹划方法；税项计划应针对不同的税项使用不同的计划技术；经济活动计划应考虑不同计划的税收负担差异并精心安排经济活动；区域规划应充分利用国家不同地区和国家（地区）税收负担的差异，协调国内或跨国经济活动的安排。
（1）税收筹划的想法是连接税收筹划的概念和实践的桥梁，并且是连接税收筹划的目标，方法和技术的链接。企业的税务筹划者和内部计划者必须始终在税收筹划的迷宫中保持清晰的税收筹划思想，以便进行有效的税收筹划，避免陷入税收筹划错误，并实现纳税人的税收筹划目标。
税收筹划的总体思路是：首先，认真研究税法，包括对当期税收和各种税收要素的研究;其次，认真安排纳税人的经济活动，国内纳税人必须总体安排是在国内进行的，跨国纳税人需要对全球范围内的经济活动进行总体安排；最后，纳税人将其经济活动与税法有机地结合起来，最终实现了纳税人的税收筹划目标。具体来说，可以按税收类型，税收要素，经济活动和地区来进行税收筹划。
（二），税收筹划构想
税收筹划思想是根据不同税收的特点采用不同的税收筹划方法。当前的税制以商品税和所得税为基础，因此税收筹划的重点是商品税筹划和所得税筹划。税收筹划主要包括增值税筹划，消费税筹划，营业税筹划，关税筹划，企业所得税筹划（包括境内企业所得税和国外企业所得税）筹划，个人所得税筹划以及综合税筹划。
例如，增值税计划。增值税是中国最大的税收，应在税收筹划中予以高度重视。增值税规划应从增值税的特征入手。首先，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。两种类型的纳税人的计算公式，发票授权和税负存在差异。因此，在税收筹划中，必须选择适当的纳税人类型。其次，增值税的国内销售税有两种税率：17％和13％。因此，在税收筹划中，最好为同时以不同税率运行的商品或应税服务选择适当的会计方法，并且最好能够单独进行会计处理。第三，增值税是增值税的增值对象，具体体现在增值税购置税和预提税法上。因此，在税收筹划中，可以通过产权重组等方式使信用最大化。第四，出口货物实行零税率，即出口退税（免税）制度，并实行“出口免税，退税”，“出口免税，不退税”等具体政策。进料处理采用“出口免税，不退税”政策，但不能抵扣进项税额；进口物料的加工适用“出口免税和退税”政策，可以扣除进项税额，但退税率往往低于税率。因此，在税收筹划中，必须选择适当的处理方法。
又例如，企业所得税的计划还必须从企业所得税的特征开始。首先，企业所得税的纳税人不同于内资企业和外资企业，其税收待遇也不相同。外商投资企业的税收负担约为内资企业的一半。因此，在税收筹划中，必须选择最佳的纳税人身份。其次，企业所得税的税率大不相同。国内企业的实际税率分别为33％，27％，18％和15％。外商投资企业的实际税率分别为30％+ 3％，30％，24％+ 3％。，24％，15％+ 3％，15％，24％/ 2 + 3％，24％/ 2、10％+ 3％，10％，15％/ 2 + 3％，15％/ 2和其他等级。因此，在税收筹划中，必须使用税率差异技术来尽量降低税率。第三，企业所得税的税基不是销售或营业额，也不是总收入，而是扣除法定项目后的净收入，即应纳税所得额。因此，在税收筹划中，我们必须最大限度地增加免税收入和最大程度的减免，并努力避免对纳税人不利的税收调整。第四，国内企业有很多税收优惠政策，外国企业有更多税收优惠政策。因此，必须充分利用税收筹划方法，积极创造条件，享受税收优惠，实现合理的税收节约。