税收筹划计金标答案,税收筹划计金标微盘

提问时间：2020-03-30 04:21

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admin 2020-03-30 04:21

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税务会计与税务筹划第五版课后答案

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郑大远程2017税收筹划作业

1.简短回答问题（每个问题20分，共80分）。

（1）税法的构成要素是什么？每个都有什么功能？

答案：税法的组成要素是指各种单行税法的通用基本要素的总称，通常包括收税员，纳税人，税收对象，税项，税率，税基，税金链接，税收期限，税收地点，税收减免和法律责任等项目。其中：纳税人，税收对象和税率是税法的三个最基本要素。

1.收税员，是代表州行使收税权的收税机构。包括各级税务机关和海关。

2.依法“直接”承担纳税责任的纳税人，自然人（包括个体经营者），法人和其他组织。

3.税收客体，税收的客体，即什么是税收，是区分不同类型税收的重要标志。

4.税收项目是指税法中规定的税收对象的特定项目，即税收对象的具体化。税收目的制定方法：特定于税法对象（消费税）的枚举方法。根据商品类别或行业归纳的方法设计税项（营业税）

5.税率。税率是税额的一种度量。它反映了税收的深度，是税收法律体系的核心要素。中国目前的税率是：比例税率，固定税率和累进税率。

6.计税依据

（1）评估。基于税额。

应税金额=应税金额×适用税率

（2）按数量衡量。计税依据是计税金额。（{}}应税金额=应税金额×单位适用税额

（3）复合会计。它包括特定的度量和评估。（{}}应税金额=应税金额×单位适用税额+应税金额×适用税率

7.税收环节，即税法规定的税收对象应在从生产到消费的流通过程中应纳税的环节

8.纳税期限，纳税人应纳税义务发生后，纳税人应依法纳税的期限。

包括预定的税款，一次性的税款和年底的预付款。

9.纳税人纳税的地方。

10.减免税，国家为鼓励和照顾某些纳税人和纳税人而提供的一项特殊规定。（1）减免税。 ①减税是指减少对应于税款的部分税款。 ②免税额是相应税额的全部免税额。 ③类型：长期减免税，一定时期的减税措施。（2）起点，税法规定了被征税对象的起点征税额。如果应税对象的金额“达到”阈值，则“将对全部金额征税”，而“未达到”将为“未征税”。（3）免税对象总额中的免税额是根据扣除后的“余数”计算的，对所有纳税人都应有的照顾。11.法律责任，对违反国家税法的行为采取的惩罚措施以及违反税法的纳税人和税务人员将依法承担法律责任。

（2）规划进项增值税的基本方法是什么？

答案：企业采购活动的增值税计划（进项税）主要包括：

1.选择正确的购买时间

在供过于求的情况下，企业很容易实现税收负担的反向转移，即降低产品价格以转移税收负担。另外，在确定购买时间时，还应注意涨价指数。如果市场上出现通货膨胀，并且短期内无法恢复，那么最好尽快购买。

2.合理选择购买目标

对于小规模的纳税人，没有扣除系统，购买目标的选择更加容易。因为是从普通纳税人那里购买商品，所以所含的税额必须高于小规模纳税人的税额。因此，从小规模纳税人那里购买商品更具成本效益。对于一般纳税人，在相同价格的前提下，应选择从一般纳税人那里购买商品，但如果小规模纳税人的销售价格低于一般纳税人的销售价格，则需要计算和选择。

（3）消费税的计算方法是什么？有什么特点？

答案：您必须先确定销售额，然后才能根据销售额计算消费税的应纳税额。确定销售额的方法有4种：1.按价值确定销售额； 2.按数量确定销售额； 3.确定销售额和复合销售额； 4.在特殊情况下使用销售。并确定销售数量。

消费税的应纳税额的计算可分为4种类型：

1.对生产和销售应缴的消费税的计算：

（1）如果从价征收消费税，则计算公式为：

的应税金额=销售量×比例税率

（2）如果定量征收消费税，则计算公式为：

应税金额=销售数量×固定税率

（3）如果使用从价和定量配额的复合方法来计算消费税，则计算公式为：

应税金额=销售金额×比例税率+销售量×固定税率当前的消费税征税范围。在此必须特别注意仅对香烟和酒类使用复合计算方法。

2.为自产自用应缴纳的消费税。

（1）如果从价征收消费税，则计算公式为：（（））组成税价格=（成本+利润）÷（1为比例税率）