一，税收筹划的概念和特征
没有关于税收筹划的权威定义。对税收筹划的一般理解是，通过在税法范围内预先规划和安排业务，投资和财务管理活动，来尽可能地节省税款。税收优惠的要点是合法性，计划和目的。
合法性是指税收筹划只能在法律允许的范围内进行，而逃避税收负担是违反法律的行为，是逃税行为，必须予以制止和制止。在为纳税人或纳税人本身进行税收筹划时，注册税务会计师和注册会计师必须以法律为界。他们不得为纳税人的非法意图做出决定。仔细考虑每个计划及其实施过程，并且不能超出法律范围。规格。纳税人违法行为，将无法获得预期的利益，或者逃税，对纳税人的生产经营活动也会产生不利影响。
计划是指必须预先计划和安排税收计划。在经济活动中，税收责任通常滞后于应税行为，例如在发生交易行为后缴纳增值税或消费税，仅在实现或分配收入后才缴纳所得税，仅在财产获得后才缴纳财产税。这客观地为纳税人提供了在纳税前制定计划的可能性。根据税法，不同的纳税人和税收对象有不同的待遇，另一方面，这也向纳税人展示了选择低税负决策的机会。如果已经开展了商业活动并确定了应纳税额，但已竭尽全力寻找减少应纳税额的方法，则这种“方法”不能视为税收筹划。
目的表明税收筹划具有明确的目的-获得“节税”税收优惠。节税就是节省税款。无论是当前要缴纳的税款还是将要缴纳的税款，缴纳的税款都尽可能小。
税收筹划的目的是获得税收优惠。但是，税收筹划不能局限于个人税收负担的水平。相反，必须考虑总体税收负担，因为纳税人的业务目标是获得最大的总收入。要求他的总税负最低。在考虑总体税收负担的同时，我们还必须集中精力扩大生产和业务运营。从长远来看，即使绝对税额增加了，甚至税负增加了，也希望资本回收率能够增加。理想的税收计划应该是最大的整体利益，也许不是最不重要的。
1.税收筹划可以使税收的经济杠杆作用最大化。在建立社会主义市场经济的过程中，国家的宏观调控直接影响市场。政策目标的实现取决于作为市场主体的纳税人对国家政策的正确而积极的回应。政府希望尽量减少此类政策。停滞。因此，税收筹划意味着纳税人对国家制定的税收法律法规有全面的了解和运用，并准确掌握国家税收政策的意图。通过优化税收方案，虽然主观上旨在减轻企业的税收负担，但在国家税收经济杠杆的影响下，客观上逐步优化产业结构，合理配置资源，体现了国家产业政策。，以便更好，更快地发挥国家税收宏观调控的作用。