最低0.27元/天即可打开百度图书馆会员，可以在图书馆查看全部内容>（{}}原始发行者：龙源期刊网
摘要企业缴纳的所得税额与企业的净利润和企业可以实际控制的净收入直接相关。因此，企业所得税计划与企业的经济利益紧密相关。
关键字企业所得税税收筹划亏损弥补了慈善捐款
首先，为损失弥补制定税收计划
根据《中华人民共和国企业所得税法》第18条，如果纳税人蒙受年度损失，则可以用下一纳税年度的收入弥补；，但延长的补偿期不得超过五年。
纳税人在过去五年中的损失在用当年收入弥补时不会对公司当年的会计利润产生影响，因为对损失的补偿不需要特殊的会计处理会计处理。当税后净利润转移到“利润分配”帐户时，自然会弥补公司上一年的亏损。因此，通过适当合理地扩大当年亏损，可以系统地规划企业的应纳税额，从而减轻企业的税收负担。
2.慈善捐赠的税收筹划
为了促进中国公益事业的良好发展，国家在税法中指定了相应的优惠政策，以吸引企业积极参与社会公益项目。对特定项目的捐赠可以在税前扣除。因此，我们可以计划在税前捐献税法所允许的捐款，减少企业的应纳税所得额，实现税收抵免的目的或降低税率，并尽可能减轻企业所得税的实际负担。当然，我们将这些优惠政策用于企业所得税筹划
可以通过报告特殊的额外扣除额来扣除个人所得税，这些额外扣除额包括儿童教育，继续教育，重病医疗，住房贷款利息或住房租金，养老金和其他费用。您还可以购买符合国家减税法规的商业健康保险和延税商业养老保险。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条计算应纳税所得额：
（一）个人居民的总收入，是按照每个纳税年度的收入额减去支出6万元，依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除后的应纳税所得额。 。
（二）非居民个人的工资为月收入减去5,000元的应纳税所得额；劳动报酬，稿酬和特许权使用费收入。每个收入的金额是应税收入的金额。
（3）营业收入是指每个纳税年度在扣除成本，费用和亏损后的总收入，应纳税所得额。
（四）每次不超过4000元的财产租赁收入减少800元；超过4000元，减价20％，余额为应纳税所得额量。
（5）财产转让所得。财产转让所得收入减去财产原值和合理支出的余额为应纳税所得额。
（6）利息，股息，红利和或有收入，应以每笔应纳税所得额为准。
劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费所得的收入，是按收入余额减去费用的20％计算得出的。从手稿中获得的收入减少了70％。
个人将其收入捐赠给诸如教育，扶贫和扶贫之类的公益慈善团体。捐赠金额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30％。扣除：如果国务院规定对公益事业和慈善事业的捐赠进行全额税前扣除，则以该规定为准。
本条第1款第1款规定的特殊扣除包括基本养老保险，基本医疗保险，失业保险和其他社会保险费以及居民根据设定的范围和标准支付的住房公积金。由国家特别额外扣除包括儿童教育，继续教育，重大疾病医疗，住房贷款利息或住房租金，养老金及其他支出，具体范围，标准和实施步骤由国务院决定，并报全国人民代表大会常务委员会。国会备案。
第十五条：公安，中国人民银行，金融监督管理部门和其他有关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份和金融账户信息。教育，卫生，医疗保障，民政，人力资源和社会保障，住房和城乡建设，公安，人民银行，财务监督管理等有关部门，应当向税务机关提供对纳税人子女的教育，继续教育，关键性教育。疾病医疗，住房贷款利息，住房特别的额外扣除信息，例如租金和养老金。
个人转让房地产的，税务机关应根据房地产登记等有关信息核实应缴纳的个人所得税。登记代理机构办理转让登记，应当检查与房地产转让有关的个人所得税的纳税凭证。个人转让股权进行登记变更的，市场实体登记机关应当检查与股权交易有关的个人所得税的纳税凭证。
相关部门已将纳税人和扣缴义务人遵守该法律的规定纳入信用信息系统，并实施了联合激励或惩罚措施。
扩展
经过此计算后，减去2000的扣除额是教师的应纳税额。劳动报酬收入的税率是基于频率的。
可以看出，如果纳税人可以多次获得一项收入，将积分摊销并增加扣除额，则可以减少应纳税所得额并节省税收支出。