税收筹划的主要技术手段
（1）通过设立分支机构进行税收筹划
企业可以通过建立独立的会计分支机构，在某些地区通过合理的税收计划来建立税收储蓄。但是，分支机构的建立必须承担相关费用。从收益开始，权衡收益和损失以最大化收益。
1.成立销售公司以减少消费税计算的税基
根据《消费税暂行条例》，应税消费品的消费税仅对生产，委托加工或进口环节征收，因此，企业可以合理地将消费税产品分为两部分并对其定价，一部分以出厂价出售给独立核算然后，销售公司将一部分利润添加到出口中，以便工厂以出厂价支付消费税，税基减少，从而节省了一部分消费税。
2.设立销售公司的税收筹划，以扩大支出范围（{}}对于新兴行业的公司，在成长时期经常需要投放大量广告，并且广告费用不会在销售限额内扣除。解决方案：建立独立的会计销售公司，以使同一产品用于总部和分支机构之间。通过两次销售，销售翻了一番，因此广告费用的标准提高了，但是支付了成立销售公司的相关费用。
3.使用废料企业建立独立的回收公司可以节省税收
为了鼓励废料的再利用，国家针对从事废料的回收利用而制定了增值税的税收优惠政策，有必要对利用废料的公司进行税收筹划。
（二）通过公司成本会计进行税收筹划
使用成本会计方法进行税收筹划是指企业按照一系列法律要求进行的内部会计活动，例如成本会计方法，计算程序和国家法规所允许的成本分配，因此成本和费用降到最低，并且支付的税款相对较少。。在将成本会计应用于税收计划时，企业应考虑以下问题。
1.充分利用成本来减轻企业所得税负担
企业所得税是对企业生产和其他经营所得征收的税款。企业所得税的重要性和金额直接影响税后净利润的形成，并关系到企业的切身利益。因此，企业所得税是税收筹划的重点。从成本核算的角度来看，充分利用成本是减轻公司税收负担的最根本方法。企业应纳税所得额是根据应纳税所得额和税法规定的税率计算的。在固定税率的情况下，应缴纳的企业所得税额取决于应纳税所得额。应税收入是通过从企业的总收入中扣除与收入相关的成本，费用，税金和损失而得出的。可以看出，在收入时，尽可能允许扣除的项目，即在符合财务会计准则和税收制度要求的前提下，充分核算企业产生的扣除的项目。不可避免地大大减少了应税收入最后，降低企业所得税的计税依据，达到减轻税收负担的目的。
2.使用合理的折旧方法选择减轻企业所得税负担
3.使用合理的库存评估方法来减轻企业的所得税负担
存货是企业在生产和经营过程中用于消耗或销售的各种资产，包括各种原材料，燃料，包装，低值易耗品，在制品，制成品，购买的商品，合作作品，自制的半成品等库存成本的计算对产品成本，公司利润和所得税影响更大。《企业会计准则》第三章第二十八条规定：“纳税人的商品，材料，制成品和半成品的计价应根据实际成本计价，每种存货的发出和接收均应根据存货的计价依据。实际费用。成本价格的计算方法可以从先进先出，先进先出，先进先出，加权平均，移动平均和个人评估中选择。 “目前的税收制度和财务制度对库存评估也进行了相同的计算。规定。上述规定为企业选择存货评估方式提供了空间，也为企业开展税收筹划，减轻所得税负担，实现税后利润最大化提供了法律依据。使用库存评估方法选择税收计划的企业必须考虑税收环境和价格波动等因素的影响。
（3）通过合资企业进行税收筹划
企业税收筹划是一项系统工程，涉及对公司自身情况，资金筹措，注册地点，财务会计表格确定，相关税收优惠政策的分析以及企业收入处理的分析。和债务所得税用于不同类型税收的不同计划技术，公司资金的科学分配，税负的度量以及最佳税收方案的选择等涉及广泛的政策和较强的实用性，并且企业收益通常是巨大的。简要总结了外商投资企业在设立和运营过程中必须考虑的主要税收筹划方法和因素：（{}} 1.企业设立的税收筹划：按组织形式选择；选址和行业选择；注资方法的选择；会计方法的选择；分支机构或子公司的选择；通过成为居民纳税人避免税收筹划的目的等减轻税收负担并延迟纳税。（{}} 2.企业经营的税收筹划：通过进口设备免税（税收和增值税）；购买家用设备的退税（增值税）和所得税抵免；资产重组（收入）；以及债务重组（收入）；节约无形资产和房地产投资税（营业税）；使用“两免三减”（所得税）；再投资退税和“两型企业”税收优惠政策，为战略性税收筹划达到节税目的。
随着公司决策权的扩大和财务管理环境的改善，税收筹划逐渐成为公司财务决策的重要内容。对公司税收筹划的动机，方法和行为影响的研究也应成为中国税收理论研究的重要方面。
抵免法是指根据国家税收法律，法规或政策为减少税收负担而对经营，投资和财富管理活动的应纳税额进行的税收减免方法。税收抵免或支出抵免可以直接减少纳税人的应纳税额，可以避免双重征税或指导纳税人的经营，投资，财务管理等活动。中国规定的境外收入所得税抵免额。购买环保，节能，节水，安全生产专用设备的企业投资额，可以从企业所得税额中扣除10％。增值税进项税额抵免和增值税进项税额抵免是纳税人考虑的税收筹划的所有方面。纳税人可以根据自己的经营状况并按照政策法规预先安排，以抵消技术并减轻税收负担。
（七）递延税款支付方式
递延税款方法是指根据国家税法，法规或政策为支付较轻的税款而递延支付的经营，投资和财务管理活动的当前应纳税额的方法。尽管递延税款不能减少纳税人的应纳税额，但对于纳税人来说，推迟纳税期限等同于获得政府无息贷款并获得货币时间价值，这有利于其资本周转。纳税人可以按照国家税收政策的规定合理安排经营活动，以实现延期纳税。例如，在商品销售中，分期付款，信贷销售或寄售付款的纳税期晚于直接销售的纳税期；符合条件的固定资产可以使用加速折旧计入成本和费用。（（））（八）退税方式
退税方法是指根据国家税法，法规或政策退还与业务，投资和财富管理活动有关的税的方法。出口退税和“集成电路制造企业和包装公司的再投资退税”都是纳税人的纳税计划。退税是他们自己或相关人员从国库直接退回的税款。严格规定条件，材料，程序，时间和管理。纳税人应根据自己的经营活动，事先制定政策依据和有关条件，以便顺利享受退税政策。
税收筹划是一项全面而复杂的任务，涉及许多问题和困难。在采用税收筹划方法时，必须充分考虑具体情况和政策规定。各种税收筹划方法不是相互隔离的。矛盾有时需要相互协调并得到综合利用。同时，随着税收筹划水平的不断提高和领域的扩大，将出现新的，科学的税收筹划技术的开发和应用。
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1.退税技术
退税技术是指税收筹划技术，可使税务机关直接退还纳税人的税款并在合法和合理的情况下节省税款。在已经缴税的情况下，退税无疑是偿还已缴税款，减少了减税额。退税额越大，减税幅度越大。
退税技术特点：
（1）绝对节省税款。退税技术是基于绝对节税的原理，直接降低了纳税人的绝对税额。它是一种绝对的节税税收筹划技术。
（2）技术相对简单。退税技术的减税技术通常可以通过简单的退税公式来计算。一些国家还提供简化的计算公式，以简化减税的计算。因此，退税技术相对简单。
（3）应用范围很小。退税通常仅适用于具有某些行为的纳税人。因此，退税技术的范围相对较小。
（4）有一定风险。国家使用退税鼓励某些特定行为（例如投资）的原因通常是切换到具有一定风险的行为，这也使得使用退税技术进行税收筹划具有一定风险。
退税的技术要点
（1）尝试最大化退税项目。在合法合理的情况下，尝试争取更多的退税待遇。在相同条件下，退税项目越多，退还的退税越多，减税越多，退税就越多，从而最大程度地节省了税收。
（2）尽可能使退税最大化。在合法和合理的情况下，请尝试最大程度地退税。在相同条件下，退税额越大，退税额越大，因此减税幅度越大，从而使退税额最大化，从而实现最大的节税效果。
2.递延税款技术
延税技术是指税收筹划技术，使纳税人能够延期缴税，并且在法律和合理情况下具有较高的税收效率。纳税人对当期税款的递延支付不能减少纳税人的绝对应纳税总额，但这等同于获得无息贷款。资本投资；由于通货膨胀和货币贬值，今天的美元比将来的美元更有价值。由于货币的时间价值，也就是说，今天投入的额外资金可以产生收入，因此将来可以获得更多的税后收入，相对节税。
递延税项的技术特征
（1）相对节税。递延纳税技术采用相对节税的原则。一定时期内支付的绝对税额没有减少。它是使用货币和时间价值来减少税收的方法。它是一种相对节税的税收筹划技术。
（2）技术很复杂。大多数递延税涉及金融体系各个方面的许多法规和其他技术，
它还涉及财务管理的各个方面。它需要一定的数学，统计和财务管理知识。只能通过更复杂的财务计算来比较各种递延节税方案，以便了解相对的减税和技术复杂性。
（3）应用范围很大。通过使用税法的递延税收法规，会计制度的选择方法和其他法规，可以将递延税收技术用作节税的税收筹划技术。它适用于几乎所有纳税人，适用范围很广。
（4）相对稳定性。递延税项主要基于财务原则。这不是相对危险且容易更改的策略。因此，递延所得税的技术相对确定。
延税的技术要点
（1）最大递延税项。在合法合理的情况下，尝试争取更多的项目来推迟纳税。在其他条件下，包括一定时期内相同的税额，递延税项越多，在此期间缴纳的税额越少，现金流量越大，可以用于支付的资金就越多。将来扩大营运资金和投资收益越大，税收的相对减少也就越大。最大化延税项目可以最大程度地节省税收。
（2）延长期限已最大化。在合法合理的情况下，请尽量延长纳税期限。在其他条件下，包括一定时间内的相同税额，延长税收期限太长，延迟增加税收产生的现金流量越多，节省的税款就越多。通过最大程度地延长税收，您可以最大程度地节省税收。例如，国家规定，只要公司的外国投资收入留在国外并且不将其汇回国外，就可以暂时不纳税。因此，将外国投资收入保持在国外的公司现在将拥有更多的再投资资金，因此将来会获得更多的收入，这相当于抵消税款，增加税后利润和减少税款。再例如，国家规定可以使用直线法，双倍余额递减法或当年一次性扣除法来折旧购买高科技设备。然后，如果其他条件基本相似或利弊基本平衡，尽管总扣除额基本相同，但如果公司选择将其作为当年的一次性费用扣除，则可以缴纳最少的税款。在投资初期，并将税款推迟到以后的年份。这相当于递延税。
3.信用技术
税收抵免技术是指在法律和合理情况下绝对增加税收抵免并节省税收的税收筹划技术。税收抵免额越大，抵扣的税收抵免额越大，应纳税额越小，减税幅度越大。
信用技术的功能
（1）绝对节省税款。信用技术采用绝对节税的原理，直接降低了纳税人的绝对税额，这是一种绝对节税的税收筹划技术。
（2）技术相对简单。尽管某些税收抵免与抵扣有相似之处，但通常来说，各国所需的税收优惠或基本可抵扣抵免的类型通常受到限制，并且计算不会很复杂，因此抵免技术相对简单。
（3）应用范围很大。抵免额通常适用于所有纳税人，而不仅仅是仅适用于某些纳税人的优惠。因此，信用技术的范围比较大。
（4）相对确定。信贷在一定时期内相对稳定且风险较小，因此使用信贷技术进行税收筹划相对确定。
信用技术要点
（1）最高信用项。在法律和合理情况下，争取尽可能多的信贷项目。在相同条件下，信贷项目越多，应税项目抵销越多，应纳税额越小，减税越多。最大化税收抵免可以最大限度地节省税收。
（2）最大化信用额度。在合法合理的情况下，请尝试使每个信用项目的信用额最大化。在相同条件下，抵免额越大，可抵扣应纳税额越大，应纳税额越小，因此减税越多，以最大化抵免额并实现的最大限度地节省税收。例如，一个国家要求公司委托科学研究机构或大学进行科学研究和开发。所支付的科研费用的65％可直接从应付所得税中扣除。还规定，公司当年的科研开发费用超过过去三年平均水平的25％，可以直接贷记当年的应税收入。在其他条件相同或优缺点基本平衡的条件下，为了生存和发展而必须不断进行科学研究和发展的企业，可以选择两种税率较低的方案。
4，演绎技术
扣除技术是指税收筹划技术，可在法律和合理的情况下增加扣除额并直接节省税款，或将每个税期的扣除额调整为具有较高税收效率。在收入相同的情况下，扣除额，减让额，抵消额等越大，税基越小，应纳税额越小，节省的税款就越大。
演绎技术的功能
（1）可用于绝对和相对税收节省。扣除技术可用于节省绝对税款，它通过扣除减少了税基的绝对金额，从而减少了绝对税额；它也可以用于相对税收节省，通过在法律上合理分配每个税收期间的成本扣除和损失抵销来增加税收节省。纳税人的现金流量具有递延纳税的功能，相对节税。在这方面，它类似于递延纳税的原则。
（2）技术更加复杂。各国税法中的各种扣除，减免和抵销是最繁琐，最复杂的，也是变化最大，变化最大的法规。为了节省更多税金，您必须精通所有相关的最新税法，计算结果并进行比较。因此，推导技术更加复杂。
（3）应用范围很大。扣除是适用于所有纳税人的规则。几乎每个纳税人都可以使用这种方法来节省税款。因此，扣除技术是一种可以广泛使用并具有广泛应用的税收筹划技术。
（4）相对确定。在指定的时间内，扣除额相对稳定，因此使用扣除额技术的税收筹划相对稳定。
演绎技术要点
（1）最大扣除额。在法律和合理的情况下，请尝试使尽可能多的免赔额。在相同条件下，扣除的项目越多，税基越小，应纳税额越小，节省的税款就越多。最大限度地减少税收减免可以最大限度地节省税收。
（2）最大化扣除额。在合法和合理的情况下，请尽量增加扣除额。在相同条件下，扣除额越大，税基越小，应纳税额越小，减税幅度越大。最大化扣除额可以最大程度地节省税收。
（3）提前扣除。在法律和合理的情况下，尽可能允许可抵扣项目在最早的纳税期限内扣除。在相同条件下，扣除额越早，提前缴纳的税款越少，早期现金流量越大，用于扩展营运资本和投资的资金就越多，因此未来的收益就越多，因此税收的相对减少越大。最早的扣除可以最大程度地节省税收。例如，国家允许公司以两种方式扣除客户的招待费用：一种是根据公司销售收入的一定百分比进行扣除。另一种是允许根据实际的客户招待费用进行扣减。对于每年客户娱乐费用相似的公司，在其他类似情况下，您可以选择扣除更多的客户娱乐费用来减少税收。
5，免税技术
免税技术是指在合法合理的情况下使纳税人成为免税人，从事免税活动或使免税对象成为免税对象的免税方法。规划技术。免税人员包括自然人，免税公司和免税机构的免税。各国通常出于不同目的而有两种免税类型：一种是具有税务关怀性质的免税，这只是对纳税人的经济利益的补偿；另一个是税收激励性质的免税，换句话说，这是获得财务利益。谨慎的免税通常是在特殊情况或条件下获得的，通常只能弥补损失。因此，税收筹划不能使用它们来达到节省税收的目的。只有获得国家激励性质的税收优惠，才能达到节税的目的。
免税技术的功能：
（1）绝对节省税款。免税技术采用绝对节税的原理，直接免除纳税人的绝对税额，属于绝对节税的税收筹划技术。
（2）技术很简单。免税技术不需要将分类，统计，财务管理和其他知识用于税收筹划。它不需要复杂的计算，甚至不需要计算和比较即可知道是否可以实现减税。该技术非常简单。
（3）适用范围狭窄。免税是针对特定纳税人，税收对象和情况的减免。例如，他们必须从事特定的行业，在特定的区域内经营并符合特定的条件。这些不是每个纳税人都可以或不会做的事情。。使用拆分技术减少税收不仅受到许多税收条件的限制，而且还受到诸如拆分参与者和其他复杂因素等许多非税收条件的影响，因此技术更加复杂。
分割技术要点
（1）合理化分割。除了使用税收技术节省税收外，还必须特别注意收入或财产的合理分配，以使分割合法合法。例如，严格按照税务局小册子的指导划分收入和财产。我们上面提到的是合法合理分割的一个例子。如果不是这样，那对不熟悉税法的夫妇将不得不缴纳更多的税，他们将通过分摊节省税款。
（2）最大限度地节省税收。在合法和合理的情况下，请尝试通过拆分技术来最大限度地节省税款。例如，一对英国夫妇在丈夫的名义下有40万英镑的共同财产，并且有一个儿子。丈夫有一个想法，即如果他首先去世，则必须将共同财产留给妻子，因为英国规定，丈夫给妻子的财产可以享受免税，而财产则在丈夫去世后留给儿子。妻子之死。该财产没有被征税两次。案件。丈夫寻求税务建议。税务顾问建议他，正确的方法是将40万英镑的共同财产分成两部分，然后离开生活，留下231,000英镑的财产并将169,000英镑的财产转让给他的妻子。他死后将财产留给儿子，妻子去世后将财产留给儿子。因为尽管丈夫的财产在被遗赠给妻子后是免税的，但在妻子去世时，留给儿子的遗产超过了231,000英镑，而英国的税率为67,600英镑，税率为40％。英国的遗产税是夫妻分开的税收申报系统。每个人都可享受231,000英镑的遗产税津贴。每个人都找不到税务陷阱，或者每个人只有231,000英镑。津贴。因此，丈夫将共同财产分成两部分，每份少于231,000英镑，而丈夫和妻子各自将部分财产留给儿子，这可以减少67,600英镑的遗产税。
7.选择有利的生产性投资行业进行税收筹划
根据不同时期的社会发展计划和行业方向，国家针对不同行业制定了不同的税收政策。投资者可以根据国家产业政策和税收优惠差异选择投资行业，从而减轻税收负担目的同时反映了政府的产业政策取向。内资生产企业获得的税收优惠相对较少。他们主要对新企业，产品出口企业和福利生产企业实行一定的减免，但期限一般不长。主要有以下类别可供选择。
{1}以废水，废气，废渣和其他废物为主要生产原料的内资企业可以在5年内减免企业所得税。