你好！企业在确定税收筹划计划时，需要综合考虑采用税收筹划计划是否可以为企业带来绝对的利益；同时，还必须注意与税收筹划有关的其他问题，以加强和改进税收筹划。工作和改善。
（1）税收筹划必须注意预防风险
从目前中国税收筹划的实践来看，纳税人普遍认为，只要税收筹划可以减轻税收负担并增加税收收入，就很少或根本没有考虑税收筹划的风险。实际上，税收筹划与其他财务决策一样，也存在风险。
1.税收筹划是主观的
纳税人应努力改善自己的主观判断。如果他们犯了错误，那么税收筹划将演变为逃税和避税，从退税罚款和刑事处罚不等。
2.税收筹划是有条件的
所有税收筹划方案都是在一定条件下选择和确定的，并且也在一定条件下组织和实施的。税收筹划的条件至少包括两个方面：一是纳税人自身的条件，主要是纳税人的经济活动。另一个是外部条件，主要是财政和税收政策。纳税人的经济活动和税收政策等条件在不断发展和变化。如果条件发生变化，原始税收筹划计划可能不适用。原本合法的东西甚至可能变得非法。税收规划将失败。
3.双方之间的税收筹划存在差异
税收筹划方案是否符合税法，是否会成功以及能否为纳税人带来税收优惠，在很大程度上取决于税务机关对纳税人的税收筹划方法的确定。
4.税收筹划本身就有成本
任何业务决策活动都有两个方面：一方面，它为运营商带来了经济利益；另一方面，它为运营商带来了经济利益。另一方面，决策和计划也需要执行成本。税收筹划可以减轻纳税人的税收负担并带来税收优惠。同时，纳税人需要支付相关费用。
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企业在确定税收筹划计划时，需要综合考虑采用税收筹划计划是否可以为企业带来绝对的利益。同时，还必须认真对待与税收筹划有关的其他问题。要提高其水平，请提出以下建议：
从中国目前的税收筹划做法来看，在税收筹划过程中，纳税人普遍认为，只要税收筹划可以减轻税收负担并增加税收收入，税收筹划很少甚至根本不会考虑。的风险。实际上，税收筹划与其他财务决策一样，也存在风险。
纳税人应努力改善他们的主观判断。如果他们犯错，税收筹划将演变为逃税和避税。
所有税收筹划方案都是在一定条件下选择和确定的，并且也在一定条件下组织和实施的。税收筹划的条件至少包括两个方面：一是纳税人自身的条件，主要是纳税人的经济活动。另一个是外部条件，主要是财政和税收政策。纳税人的经济活动和税收政策等条件在不断发展和变化。如果条件发生变化，则原始的税收筹划计划可能不适用，原本合法的计划甚至可能变得非法。税收筹划将失败。
任何业务决策活动都有两个方面：一方面，它为运营商带来了经济利益；另一方面，它为运营商带来了经济利益。另一方面，决策和计划也需要执行成本。税收筹划可以减轻纳税人的税收负担并带来税收优惠。同时，纳税人需要支付相关费用。为了进行税收筹划，纳税人必须对现行的税收法律和政策进行研究，组织有关人员的培训或委托税务机构等，这些都产生了费用。如果纳税人的税收筹划成本小于实施税收筹划给他带来的增加收入，则税收筹划是成功的；一旦纳税人的税收筹划成本大于计划收入，即使税收负担大大减轻，税收筹划仍将继续进行这是一个失败的计划，其成本超过其付出的代价。
（2）保证营业税筹划行为的标准化和合法化。只有规范税收筹划行为，我们才能降低风险，提高收益。
只有合法的税收筹划才能获得法律保护，税收筹划提供的税收筹划符合获得法律支持的立法精神。税收筹划的性质和发展过程决定了税收筹划必须走标准化和合法化的道路。首先，有必要建立一个确定税收筹划合法性的标准。本标准可以首先形成行业惯例，逐步使之合法化，最后通过相关法规定义法律计划的性质和避税，逃税及其构成要件；第二，明确当事方和纳税人的权利和义务，因为计划的使用者和直接受益人必须对计划中涉及的法律问题承担全部责任，而计划的提供者要遵守行业惯例标准。违反或违反法律必须受到法律的制裁；税务代理行业必须再次加强建设的标准化和合法化，建立规范的业务标准和监督机制。
（3）正确定义和评估税收筹划的绩效。只有当评估标准正确时，才能激励计划人员使税收筹划活动达到最佳绩效。
在评估和评估税收筹划的效果时，应注意以下问题：首先，税收筹划的重要性不仅体现在其自身绩效的规模或水平上，而且还体现在其是否有助于整体市场法人顺利实现和有效维护财务目标，即市场的法人实体，不能仅仅为了减少税收负担而进行减税；第二是税收筹划活动的明确执行，这并不直接等同于其对财务目标的贡献只有综合考虑各种机会盈亏因素并对其进行调整，才能得出正确的结论。
要组织和评估税收筹划活动，我们不仅必须充分依靠市场中法人实体的正常运作和财务管理的内部秩序，而且还必须严格遵循税收筹划的相对独立的行为特征，因此税收筹划活动和正常财务管理的特点流程的一般性有机地整合到了财务目标中，以最大化市场中法人实体的利益。
（4）税收筹划对决策者的素质和行为守则的要求
如果市场法人想要成功实施税收筹划，则必须建立现代的税收筹划运作系统，并要求决策者具有财务管理质量和行为标准：
1.具有一定的法律知识，可以准确掌握合法性和非法性的要点；
2.能够洞悉经济发展趋势和税收的立法目的，并在有效控制各种有利或不利的市场制约因素的基础上，组织适当的募捐和投资命令；
3.必须建立诸如收益，成本和风险之类的现代价值观。简而言之，市场法人必须依靠长期利益目标的优化，并通过合理规划融资和投资活动来组织收益，成本和风险的最优分配。为了达到理想的税收筹划效果。
因此，有必要建立一种精简而有效的税收筹划机制，提供高素质的人才，并建立现代的信息传递方法。
一，税收筹划绩效评价是指以税收筹划的实施过程及其成果为目标，通过汇总，分析影响和反映税收筹划的因素，判断税收筹划是否达到了预期目标的管理活动。税收筹划的质量。实际上，税收筹划的绩效评估通常分为两个层次：过程中评估和事后评估。前者是在税收筹划过程中执行的。它是对计划计划的执行与计划目标之间差异的及时评估和及时处理。这是一种动态评估，属于此事的控制。后者是期末税收计划决策目标的完成。分析，评估和预测是一种综合评估，属于事后控制。
其次，绩效评估是公司财务管理的重要组成部分。税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，客观上也需要科学评估其筹划绩效。建立规范的税收筹划绩效考核指标体系是为了完善企业财务管理水平的客观要求。首先使用可量化的财务数据和指标对税收筹划进行绩效评估。财务数据和指标是评估标准的主要因素。但是，仅使用量化的财务数据和指标并不能完全反映税收筹划活动的总体水平。在实践中，对非财务数据的定性评估是对财务数据评估的有效补充和描述。因此，税收筹划的评估活动应整合财务数据和非财务数据的整体评估，以科学地反映企业税收筹划的整体绩效水平。根据财务管理绩效评估指标的基本设计，税收筹划绩效评估指标大致分为两个层次：一是可量化的财务指标评估标准，可以根据公司的财务数据进行分析和评估；二是可量化的财务指标评估标准。第二个不可量化非财务指标评价标准要求企业根据一定的判断标准和环境因素进行判断和分析，并具有一定的人为主观因素。
（I）设定用于税收筹划绩效评估的财务指标
财务指标评估系统主要体现在税收筹划对公司收益的影响以及公司财务管理各项运营指标的总体规划中。基于税收筹划绩效评估的基本原则，考虑绝对和相对计量，税收筹划的财务评估指标定义如下：
首先，是税收筹划的净收入。它反映了节税收益与税收筹划活动的投入成本之间的差异。只有当税收筹划的净收入大于0时，税收筹划计划才是合理有效的；在相同风险水平下的净收入值越大，公司税收筹划的效果越好。该指标可以根据今年的应税更改和成本项目中的计划成本计算得出。
第二个是税收筹划的成本效益比。它是指税收筹划的净收入与税收筹划的成本之间的比率，可以具体分为直接成本收益率和间接成本收益率。其中，直接成本收益率是指税收筹划中税收与直接成本之比，间接成本收益率是指计划收入与间接成本之比。在正常情况下，当该指标的值大于1时，税收筹划计划就可能是合理有效的。相同风险水平下的比率越大，公司税收筹划的效果越好。
第三是税收筹划风险的净收入。它是在考虑风险因素的情况下计划的净收益，其金额等于税收计划的净收入减去计划中的风险溢价。当税收筹划风险的净收入大于0时，该方案是合理有效的。否则无效；扣除风险溢价后的净收入值越大，公司税收筹划的效果越好。该指标需要正确判断和衡量税收筹划方案的风险水平，并确定合理的风险溢价水平，以确保该指标的评估效果。
第四是税收筹划的无风险净收益率。这是一个相对度量，指的是税收筹划风险的净收入与税收筹划成本的比率。一般而言，考虑风险因素后调整后的净利润越高，企业实现的税收筹划绩效就越好。该指标需要正确判断和衡量税收筹划方案的风险水平，并确定合理的风险溢价水平，以确保该指标的评估效果。
五是税收负担的减轻率。它是指企业执行的年度税收计划的税负与以前没有税收计划的年度税负相比减少的程度。用于度量企业税收筹划带来的实际税收负担率的变化。税收负担率可以表示为企业实际缴纳的税收与企业总收入之比。从理论上讲，该指标可以最直接地反映企业执行税收筹划的绩效水平。实际税负税率的降低幅度越大，公司税收筹划的效果越好。但是，应注意的是，由于公司税收筹划并不仅仅是为了减轻税收负担，因此该评估指标具有一定的局限性，需要与其他指标结合起来进行系统，全面的衡量。
六是税收筹划的有效性。它指通过税收筹划节省的税收与总体税收负担的比率。该比率可以在一定程度上衡量公司税收筹划的空间，并可以评估公司税收筹划的广度和深度。比率越高，税收筹划活动的税收收入越大，并且计划越成功。