税收待遇是指某些商业模式，结构安排等对税收的影响，以及需要作出的相应税收申报。例如，如果您以购买价格100，销售价格200和净利润100出售汽车，那么您的所得税处理应支付100 * 25％= 25个公司所得税。
税收筹划意味着您可以通过某些方式和安排来优化税收处理结果，从而获得税收负担，或合规安全性，现金流和业务模型收益。例如，如果您卖出一辆汽车，则应缴纳25元的所得税，但您事先计划了公司，发现它符合高科技企业的特征，并安排使您的公司的经营特征符合较高的要求科技型企业。应用随着高新技术企业的减免税，所得税税率已降至12.5％，因此您只需要缴纳12元的5税。
税务惯例，也就是说，您可以根据税法支付25，而安排应支付12.5，但是实际的经济业务却大不相同，每个人都有自己不同的理解。例如，在申请高科技企业时，必须满足条件。如果有5年的专有许可技术，则您已获得该技术并申请了该技术。但是，税务局看后认为您的许可合同和许可与专有许可的特征不符，因此不同意您享受税收优惠的待遇。这是“实用”的观点。
《 2006年最新版中国现行税收优惠政策与实用税收书》
第一部分，中国的税收制度和税收优惠政策
第一章中国的税收制度
第2章税收优惠的概念和分类
第3章税收优惠方式
第二部分税收优惠政策
第一章营业税的税收优惠政策
第二章所得税优惠政策
第三章资源和财产税的优惠税收政策
第四章目的税和行为税优惠政策
第五章农业税的税收优惠政策
第三部分行业税收优惠政策
第一章农业，林业，畜牧业和渔业的税收优惠政策
第二章能源和运输税收优惠政策
第三章金融保险和证券业的税收优惠政策
第四章对科技和新兴产业的税收优惠政策
第五章针对文化，教育，体育和健康的税收优惠政策
第六章公民福利和社会保障税优惠政策
第七章行政司法和公共事业的税收优惠政策
第四部分区域优惠税收政策
第一章西部大开发的税收优惠政策
第二章经济发展和开放区的税收优惠政策
第三章开放城市的税收优惠政策
第四章出口加工和保税区的税收优惠政策
第5章其他地区的税收优惠政策
第5部分涉外税收优惠政策
第一章导出优惠政策
第二章进口特惠税政策
第三章有关外交事务的税收优惠政策
第6章企业税筹划基本技巧
第一章税收筹划的基本分析
第二章税收筹划的基本税法知识
第三章税收筹划的基本会计知识
第四章税收筹划的基本法律知识
第5章税收筹划的基本操作技能
第七部分，税收优惠平台的应用和税收筹划的新思路
第一章税收筹划的新视角
第二章税收优惠平台在税收筹划中的应用
第三章税收筹划的技术手段
第4章关于按税收进行税收筹划的新思路
第五章：商业周期税收筹划的新思路
第八部分税务会计和企业税务会计的会计技巧
第1章税务会计的内容和方法
第2章用于公司税收会计的税收会计技术
第三章税务会计会计处理技巧
第四章公司税务会计的应对技巧税务检查
第九部分合法的节税，避税和转移计划技巧
第1章公司纳税人的权利和义务
第二章法定税收节省和税收筹划
第三章企业节税计划的基本技巧
第4章企业的合法避税和避税计划
第5章企业避税计划的基本技巧
第6章业务通过计划的技术
第七章节税，避税和通过计划的比较分析
税收优惠政策和税收筹划的第十个案例分析
第1章使用税收优惠政策分析税收筹划的经典案例
第2章分析法律节税计划的经典案例
第三章：法律避税计划的经典案例分析
第四章：公司税收负担逾越计划的经典案例研究
随着社会经济的发展，税收筹划已成为纳税人财务管理或整体管理不可或缺的一部分。
会计政策是指企业在会计计算中遵循的特定原则和企业采用的特定会计处理方法。中国的会计政策可以分为两类。一种是强制性会计政策：诸如会计期间的划分，簿记的货币，会计报告的组成和格式等。特定业务遵循的会计政策，例如，关于各种资产（如应收账款）的账面价值的规定，收入确认原则，各种规定的范围和标准，债务重组和非货币交易原则。这些是公司必须遵循的，不受税收计划的影响。另一种类型是可选的会计政策。例如，具体会计政策的选择包括：①坏账准备的确定方法和比例由企业确定； ②八项资产减值准备的计提应由企业决定； ③短期投资结束时，采用较低成本和市场价格法，即可以采用总投资，类别和单项投资计提； ④库存评估方法可以选择FIFO，LIFO，加权平均法，移动加权平均法，确定个人评估方法； ⑤股权投资可以采用成本法和权益法； ⑥固定资产折旧计算可以选择平均寿命法，双倍余额递减法和年限总和法。固定资产的估计使用寿命和估计净残值由企业根据具体情况确定； （2）所得税的计算可以选择应付税法和税收影响会计法。在税收影响会计方法中，可以选择递延方法和债务方法。
由于这些替代会计政策以及公司会计惯例的多样性和复杂性，它为税收筹划提供了可执行的空间。会计政策的选择包括首次选择经济业务，以及由于客观环境的变化和使用新会计政策而导致的原始会计政策的变化。在国家会计准则的指导下，企业应选择能够适当反映企业财务状况和经营成果并结合实际情况的某些会计准则，方法和程序。这是会计政策的选择。在各种税收筹划中，税收筹划中会计政策的选择与会计制度关系最为密切。并且不受外部经济技术条件的影响。计划成本低廉，易于操作，一般不会改变企业的正常生产经营活动和经营方式。因此，企业将越来越重视使用会计政策选项进行税收筹划。同时，随着中国公司会计准则和制度的不断完善，它们正朝着统一和国际化方向发展，从而扩大了会计政策的选择范围。随着改革开放，经济发展的加快以及加入世界贸易组织，各种因素发生了变化。中国税收筹划会计政策选择空间将继续扩大。
企业在选择会计政策时会计划税收，不能简单地考虑最大化自己的利益。我们必须考虑到所有方面。一般而言，在选择会计政策时，税收筹划应遵循以下三个原则：①选择税收筹划的会计政策时，公司必须遵守会计法规和会计准则，不仅要充分考虑企业内部管理的要求， 但是也考虑到企业各个方面的利益和要求。②根据公司的业务目标和政策，每个公司都有自己的发展目标和政策来实现其目标。可以说，会计政策选择中的税收筹划是实现企业目标和执行企业政策的一种手段。③企业应根据自身情况选择自己的会计政策进行税收筹划。会计政策一经确定，除特殊情况外，不得随意变更。公司税收筹划的目的是在法定范围内尽量减少自身的税收支出，并获得最大的节税收益。因此，企业通常通过选择两种方法来获得节税利益，即税收负担少的税法和递延税期。在下文中，分析了在选择会计政策选择的多个方面时采用的税收筹划方法，以增加对该税收筹划方法的了解。
1.固定资产和无形资产摊销中的税收筹划
固定资产的折旧和无形资产的摊销是在缴纳所得税之前可以扣除的项目。因此，折旧或摊销额越大，应纳税所得额越少。中国的会计制度允许使用平均年限法，工作量法和加速折旧法，总年数法和双倍余额递减法。由于折旧方法不同，折旧额每年都不同，从而导致每年所得税额和时间的变化。选择折旧方法时，企业应考虑不同折旧方法对企业的影响，即已获得多少税收筹划收入。加速折旧法将所得税的一部分递延，原因是前期的折旧额较大，而后期的折旧额较小，这等于从该国获得了无息贷款。因此，相比之下，使用加速折旧来加速折旧是一种有效的节税方法。此外，尽管公司财务系统对固定资产的折旧或摊销期限进行了分类，但仍具有一定的灵活性。对于没有明确折旧或摊销期限的资产，可以选择较短的期限，以尽快折旧固定资产并摊销无形资产的价值，这也将递延税项。
2，资产减值准备项目中的税收筹划
《企业会计制度》规定，企业应根据审慎原则的要求，对八项资产计提减值准备。企业不得故意增加或减少减值准备。目前，对于各种减值准备的允许扣除额没有具体规定。在这种情况下，企业应及时灵活地计提减值准备。从而增加税收计算中的可抵扣额，以获得尽可能多的税收节省收益。因经营环境变化（如原材料价格上涨，投资存货和债券升值以及子公司业绩改善）而相应拨备仍将按照相关会计准则处理，拨备计入利润一年。。
根据不同的标准，税收筹划可以分为不同的类型。根据税收筹划的领域，可分为国内税收筹划和国际税收筹划;根据税收法律的使用状况，可以分为税收筹划使用的可选条款和条款不明确的税收计划，条款灵活的税收计划，条款相互矛盾或冲突的税收计划等。本节将根据不同的分类标准进行单独描述。
1.国内税收筹划和国际税收筹划
国内税收筹划是指国内纳税人通过合理和合法的方法，渠道和手段，安排投资，生产经营和金融活动减少国内税收义务的行为。国内税收计划的存在是由于中国存在税收差异，税收优惠政策和其他可选规定。应当指出，避税的客观条件并不意味着国内纳税人可以成功实施税收筹划。为了使国内纳税人成功地执行税收筹划，他们还必须具有专门的人员或机构，他们具有丰富的财务会计知识，对税法及其常规制度有全面的了解和深刻的理解，并能够熟练地运用它们。否则，可能会进行税收筹划。失败，甚至沦为逃税等非法活动。
国际税收筹划是跨国纳税人的行为，其经济活动涉及其他国家或地区，应事先根据其本国或其他国家/地区的税法，通过认真的安排减少或免除其税收负担。国际税收筹划的任务是最大程度地减少税收负担（即减轻总体税收负担，计算所有应税司法管辖区应缴纳的所有税款，并找到最合理的方法来减少这些税收等），以实现最大的全球税负。收入。进去。
国际税收筹划的基本原因或客观条件主要是由于税法体系的不同（包括税收义务，税收对象和方法，高低税率，狭窄的税基以及避免国际双重征税的方式） ）。从而造成税收负担的差异。公司的国际税收筹划的特点是利用公司灵活的跨国机制在利润水平不同的国家的相应机构单位之间分配利润。
2.税收筹划和税收优惠
从实施税收筹划的角度来看，税收筹划可以分为两类：第一，利用税收优惠措施减轻或消除税收负担；第二，通过充分选择其他经济选择条款用于减少或消除税收负担的税收筹划。
尽管充分利用所有税收优惠措施都可以节省税款，但税收筹划和税收优惠并非同一概念。税收筹划是参与者选择的结果。如果没有选择过程就无法达到减轻或消除税收负担的目的，则不在税收筹划的范围之内，使用某些税收优惠政策并不需要纳税人选择实现税收减免。或消除目的。具体来说，税收优惠与税收筹划之间的关系如下：
（1）一些税收优惠与税收筹划无关。在现行税法中，某些减免税条款可以为纳税人提供更少或没有税收优惠，但只要纳税人理解这些要求并满足这些规定的条件，就不需要选择或根本没有选择权。请享用。如营业税规定的起征点，个人所得税工资收入的减免额度规定等。
（2）应通过选择税收优惠措施来实现部分税收筹划。首先，对于纳税人的相同经济行为，有两种或多种税收激励措施。纳税人通过比较和权衡选择最有利于他的纳税人。其次，对于纳税人的相同经济行为，存在税收激励措施。全面衡量人们的相关经济行为，选择优惠规则可能不是绝对有利的，而且纳税人在决定是否适用之前，更适用于而不是适用于为其带来的利益。前者是税收优惠选择条款应用高低原则的体现，这一点很容易理解。后者我们将通过示例进行说明。中国台湾税法规定，公司根据其未分配的资本收益增加分配的股票必须被视为依法优先分配股息收入。这样，如果纳税人首先使用税收递延，他就可以获得税收递延的好处，但是在特殊情况下（例如当获利业务在前三年的投资抵免额很高时，或者当一个人适用较低的所得税率），延迟可能会更有利。
（3）税收筹划与税收优惠无关。更多的税收筹划就是这种情况。例如，公司组织形式的选择，折旧方法，库存评估方法和增资方法都不是税收优惠。但是，纳税人可以根据自己的情况选择最有利于他们的一种方法，以获取少付或免税的好处。
通过以上分析，我们不难发现上述第二类属于通过选择性使用税收优惠条款实现的税收计划；第三类属于税收优惠以外的其他经济替代条款的合理和合法使用。并实现了税收筹划。随着市场经济体制的逐步建立和改革开放的不断深化，国家对市场法人的管理已从直接管理逐步转变为间接监管。必须缩小税收优惠政策的范围，因此与税收优惠政策无关的税收筹划比例。会变大。
III。税收筹划和企业决策项目
税收筹划可分为企业投资决策中的税收筹划，企业生产和运营过程中的税收筹划，企业成本会计中的税收筹划以及企业成果分配中的税收筹划。
投资决策中的税收筹划是指企业充分考虑税收在其投资活动中的影响并选择税负最轻的投资方案的行为。为了获得更多利润，企业将继续扩大再生产和投资。影响投资的因素的复杂性和多样性决定了投资计划的不唯一性，不同的投资计划显然具有不同的税收待遇。因此，公司有机会根据自己的体重选择最佳解决方案。具体而言，组织形式的选择，投资环境的比较，投资行业的决策以及企业投资活动的规模会影响企业实现投资收益最大化的目标的实现，应予以充分考虑。
生产经营中的税收筹划意味着企业在生产经营过程中充分考虑税收因素，从而选择最有利于其自身生产经营计划的行为。企业生产经营中的税收筹划主要通过确定产品价格，确定产业结构，选择生产经营方式，达到生产经营的最佳状态。
在某些情况下，应税金额=税基×税率。当税基恒定时，税率越低，应纳税额越小。
因此，在税收筹划中，有必要在做出生产和管理决策之前仔细计算各种业务方法所承担的税收负担。
企业成本会计中的税收筹划是指企业通过综合考虑经济形式和其他因素而选择适当的会计方法以获得税收利益的行为。在可能对纳税产生重大影响的会计方法中，主要有固定资产折旧方法和存货评估方法。就库存定价而言，目前有先进先出和后进先出方法等。企业可以自行选择，但一旦选择就不能随意更改。先进先出法和后进先出法具有很高的主观性。 FIFO方法基于库存流出和流入的相同方向。如果库存价格紧张，则可以提前使用此方法。库存成本的增加减少了收入额，从而减少了税收。后进先出方法基于以下假设：存货的流出时间和流入时间是相反的。如果库存价格上涨，此方法可以减少当前的税收影响。
企业成果分配中的税收筹划是指企业的行为，该行为应充分考虑各种方案的税收影响，并在分配业务成果时选择税负最轻的分配方案。它主要是通过合理的归属年进行的。合理的可归属收入的年份是指使用合理的方式将收入归因于相关概念下税负最低的年份。
的方式是合理延长收入年度或合理延迟收入年度，以减轻税收负担或推迟纳税。
第四，个人税收筹划和公司税收筹划
根据税收筹划的主体，可以分为个人税收筹划（例如家庭和非企业经济组织）和公司税收筹划（一般公司或集团公司）。个人税收筹划被广泛用于自然人和非公司法人财产的信托管理。首先要了解有关税法和立法精神，其范围主要集中在个人储蓄，投资，房地产购买，综合收益申报以及其他有关个人财产税的征收等方面。
除了了解税法和立法精神外，一般公司税收筹划还必须充分了解公司的组织形式，经营项目，投资途径，营销方式，盈余分配，会计处理等综合考虑因素。。集团公司的税收筹划不仅包括个人和一般公司需要考虑的因素，还包括内部企业，关联公司，报告单位以及各种财务和税收之间的安排。
无论是个人税收筹划还是公司税收筹划，它都包括在三个层次上使纳税人的总体税收负担最小化：（（））（1）利用低税率；（{}}（2）有效利用各种协调双重征税的方法（例如，信贷法，免税法）；
（3）减少预提税。除了最大程度地减少税收负担外，使用递延税款是税收筹划的另一项任务。在许多情况下，递延税项的使用对纳税人非常有利。例如，由于通货膨胀的影响，有利于资金周转，节省利息支出，降低延期后所缴税款的货币价值，使公司可以在未来几年内调整损益。