税收筹划和税收筹划与实践不同。我现在正在研究税收筹划和实践。在这门课程中，我学到的东西很少，因为我很少听。但是，在最后的过程中，我们的小组发表了一个演讲：从税收筹划的角度来看，企业的组织。由此，我了解到，如果您想经营一家企业，除了资本，组织人员和业务形式等重要项目外，还有另外一件事很重要：税收筹划，因为它与整个企业的发展息息相关。企业。它可能会在以后出现，也可能在开始时出现。如果稍后出现，则保存业务将更加困难。因此，我从中知道，经营好生意并不容易。必须考虑许多方面。税收不容忽视。
税收筹划是指通过在法律允许的范围内合理使用国家会计和税收政策，提前规划和安排经营，投资和财务管理，以实现税收最小化的目的。其特点主要表现在对税法的透彻掌握和对纳税行为的事先安排。没有这两点，它也就偏离了合法性，属于逃税类别。
众所周知，国家税法要求纳税人依法纳税，税额取决于所适用的税种，税基和税率。这使税收筹划可以从四个基本点开始。
1.纳税人，会计单位的合理划分和一般纳税人单位已成为关键。例如，如果公司要设立分支机构，则有两个选择：分支机构和子公司。在预测初始利润的前提下，如果公司位于优惠税区或利润在国家规定的二级照管税率之内，则设立子公司。公司更具优势，可以节省税收，甚至享受新设立企业的免税政策；相反，如果预计分支机构最初会亏损，则设立分支机构会更有利，因为它可以与母公司合并税款并在扣除税款中发挥作用。
2.税收类型，不同的税收类型具有不同的法律法规，适用于不同纳税人的特定税收类型也不同。因此，必须针对每种不同的税收类型（包括增值税，营业税，消费税和企业税）计划节税方法。计划包括所得税在内的各种税收。例如，企业组内的不同纳税实体相互提供产品和服务，为产品提供增值税，向服务提供营业税，并通过合理地规划组内的税种，税额，甚至所得税可以更改。
3.税基，即税基，是税基。国家税法和会计准则在税收基础方面有很大不同，这为税收筹划提供了广阔的空间。例如，《企业所得税法》规定，制药公司最多可缴纳其税前总收入的8％。公司可以在盈利的前提下增加此项费用，不仅可以节省所得税，还可以用于未来的市场开发和产品开发。营利发挥积极作用。另一个例子是库存评估方法的选择。库存评估方法包括个人评估方法，加权平均法，移动加权平均法，先进先出法，后进先出法等。一旦确定了该方法，通常不允许更改一年之内，企业是合理的。库存评估的方法也可以用来达到递延税项负担，增加当前现金流量，减轻资金压力，节省财务成本的目的。例如，当库存看涨时，可以采用后进先出的方法人为地增加产品成本并降低公司利润。当库存减少时，先进先出法也可以用来减少公司利润，从而减少当期所得税。
4.税率。在一定税基的基础上，税率水平将起决定性作用。目前，中国有许多税率优惠政策。切实地理解，掌握和使用它们对公司收入有重大影响。例如，为了加快旧区（基础区），较少区（少数民族区），边境区（边境区）和贫困区（贫困区）的发展，税法还相应地规定：企业经主管税务机关批准后，减免三年所得税。企业可以利用这种特殊的税收优惠来选择在这些领域进行投资，并充分利用这些领域的资源条件。目前，中国对高新技术产业技术开发区，东北老工业基地等地区实行优惠税率。再举一个例子，当刚刚引入2005年终奖的新税收计算方法时，税收筹划专家提醒人们提防“ 6001”现象。“ 6001”现象是指单位颁发年终奖时，虽然6001元的年终奖是6000多元的1元，但是6000元的税是275.1元。
企业在确定税收筹划计划时，需要综合考虑采用税收筹划计划是否可以为企业带来绝对的利益。同时，还必须认真对待与税收筹划有关的其他问题。要提高其水平，请提出以下建议：
（1）税收筹划必须注意预防风险
从中国目前的税收筹划做法来看，在税收筹划过程中，纳税人普遍认为，只要税收筹划可以减轻税收负担并增加税收收入，税收筹划很少甚至根本不会考虑。的风险。实际上，税收筹划与其他财务决策一样，也存在风险。
1.税收筹划是主观的
纳税人应努力改善他们的主观判断。如果他们犯错，税收筹划将演变为逃税和避税。
2.税收筹划是有条件的
所有税收筹划方案都是在一定条件下选择和确定的，并且也在一定条件下组织和实施的。税收筹划的条件至少包括两个方面：一是纳税人自身的条件，主要是纳税人的经济活动。另一个是外部条件，主要是财政和税收政策。纳税人的经济活动和税收政策等条件在不断发展和变化。如果条件发生变化，则原始的税收筹划计划可能不适用，原本合法的计划甚至可能变得非法。税收筹划将失败。
3.双方之间的税收筹划存在差异
税收筹划方案是否符合税法，是否会成功以及能否为纳税人带来税收优惠，在很大程度上取决于税务机关对纳税人的税收筹划方法的确定。
4.税收筹划本身就有成本
任何业务决策活动都有两个方面：一方面，它为运营商带来了经济利益；另一方面，它为运营商带来了经济利益。另一方面，决策和计划也需要执行成本。税收筹划可以减轻纳税人的税收负担并带来税收优惠。同时，纳税人需要支付相关费用。为了进行税收筹划，纳税人必须对现行的税收法律和政策进行研究，组织有关人员的培训或委托税务机构等，这些都产生了费用。如果纳税人的税收筹划成本小于实施税收筹划给他带来的增加收入，则税收筹划是成功的；一旦纳税人的税收筹划成本大于计划收入，即使税收负担大大减轻，税收筹划仍将继续进行这是一个失败的计划，其成本超过其付出的代价。
（2）保证营业税筹划行为的标准化和合法化。只有规范税收筹划行为，我们才能降低风险，提高收益。
只有合法的税收筹划才能获得法律保护，税收筹划提供的税收筹划符合获得法律支持的立法精神。税收筹划的性质和发展过程决定了税收筹划必须走标准化和合法化的道路。首先，有必要建立一个确定税收筹划合法性的标准。本标准可以首先形成行业惯例，逐步使之合法化，最后通过相关法规定义法律计划的性质和避税，逃税及其构成要件；第二，明确当事方和纳税人的权利和义务，因为计划的使用者和直接受益人必须对计划中涉及的法律问题承担全部责任，而计划的提供者要遵守行业惯例标准。违反或违反法律必须受到法律的制裁；税务代理行业必须再次加强建设的标准化和合法化，建立规范的业务标准和监督机制。
（3）正确定义和评估税收筹划的绩效。只有当评估标准正确时，才能激励计划人员使税收筹划活动达到最佳绩效。
在评估和评估税收筹划的效果时，应注意以下问题：首先，税收筹划的重要性不仅体现在其自身绩效的规模或水平上，而且还体现在其是否有助于整体市场法人顺利实现和有效维护财务目标，即市场的法人实体，不能仅仅为了减少税收负担而进行减税；第二是税收筹划活动的明确执行，这并不直接等同于其对财务目标的贡献只有综合考虑各种机会盈亏因素并对其进行调整，才能得出正确的结论。
要组织和评估税收筹划活动，我们不仅必须充分依靠市场中法人实体的正常运作和财务管理的内部秩序，而且还必须严格遵循税收筹划的相对独立的行为特征，因此税收筹划活动和正常财务管理的特点流程的一般性有机地整合到了财务目标中，以最大化市场中法人实体的利益。
（4）税收筹划对决策者的素质和行为守则的要求
如果市场法人想要成功实施税收筹划，则必须建立现代的税收筹划运作系统，并要求决策者具有财务管理质量和行为标准：
1.具有一定的法律知识，可以准确掌握合法性和非法性的要点；
2.能够洞悉经济发展趋势和税收的立法目的，并在有效控制各种有利或不利的市场制约因素的基础上，组织适当的募捐和投资命令；
3.必须建立诸如收益，成本和风险之类的现代价值观。简而言之，市场法人必须依靠长期利益目标的优化，并通过合理规划融资和投资活动来组织收益，成本和风险的最优分配。为了达到理想的税收筹划效果。
因此，有必要建立一种精简而有效的税收筹划机制，提供高素质的人才，并建立现代的信息传递方法。