税收筹划是纳税人在税法允许的范围内从各种纳税人进行科学合理的事前选择和规划，利用税法选择适当的选择和税收优惠政策，选择适当的税收方法，从而
一种延迟或减轻其税负的行为。目前在发达国家
非常普遍的相关理论和文章比比皆是，税收筹划已经成为企业特别是跨国公司制定的商业和发展战略的重要组成部分。在中国，税收筹划仍处于起步阶段，发展缓慢。原因如下：1。意识薄弱，概念陈旧。中国企业普遍不接受税收筹划。许多企业不了解税收筹划的真正含义，税务机关的税收水平是
整个社会的纳税意识与发达国家之间仍存在差距，导致对各自权利和义务的理解不足。税收筹划通常被视为
逃税和逃税。此外，税收筹划的理论研究还不成熟，也是制约我国税收筹划深入发展的重要原因。其次，税制需要改进税收筹划通常是减少直接税的税负。然而，中国目前的税收制度过于依赖增值税等间接税。所得税和财产税制简单不完整。它尚未征收国际公认的社会保障税
，
继承和
赠与税，直接征税证券交易利得税。 。这使得中国的所得税和其他直接税收收入占税收总额的比例较低，大量个人
纳税人几乎没有纳税义务，税收筹划的增长空间有限。此外，税制改革中有太多的优惠政策和具体问题
很难及时提供诸如撤退，退路，退货等许多承诺，这使得税收筹划变得更加容易。好处变成了鸟类。
+ II，+ 2，
无效的税收政策
中国的税收政策变化相对频繁，企业税收筹划存在一定的困难。因为税收筹划具有先前的特征，并且从最初的项目选择到最终的成功的每个税收计划都需要
'
在税收政策发生变化的过程中，有可能制定具有税收政策设计的规划方案，法律方案变得非法规划方案，规划活动可能无法获得回报。四，税法建设与官方沟通滞后
中国的税法立法水平较低，全国人民代表大会授权国务院制定临时法规。每年，税收征管部门都会发布大量文章来补充税法。调整。一方面，在特定的概念或问题上容易引起双方之间的争议，例如“劳务服务”的概念。出生地“在营业税。另一方面，我们的税法透明度很低。除了一些将在税法上发行期刊的专业税务期刊外，纳税人很难从大众媒体中了解税法的全貌和调整，也不需要税收筹划。
五
,,
税收征管水平不高
由于管理和管理意识，技术和人员素质等各种原因，我， - 。
税收和管理水平远离发达国家。特别是，由于个人征税等低收集和管理水平而导致的税源或税基的征税非常严重。如果逃税的好处远大于税收筹划和逃税的好处，纳税人显然不会去努力做税务规划。
六，
，税务执法不规范
从中国近期的情况来看，税收执法中人为因素的随机性过于强烈。例如，在一些地方税务机关中，税收方法是任意更改的，并且批准的集合的范围被扩展。经审计征收的固定收入户应采用税收征税方式，甚至企业所得税的现象，抵消企业精心策划的税收优惠。税收征管法
有些成为家具，这些做法影响了税法的统一性和严肃性，并且
也导致了税收筹划缺乏市场需求。在税收惩罚方面，也是如此
税务筹划单选题
1.税收筹划的主体是（A）。
A。纳税人B.税收主体C.税收基础D.税务机关
2。税收筹划与逃税，税收，税务欺诈等之间的根本区别在于（D）。
A。违法行为B.可行性C.非法违法D.合法性
避税的最大特点是他（C）。
A。违法行为B.可行性C.非违法行为D.合法性
4。企业所得税的计划应侧重于（C）的调整。
A。销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低
5。根据（B）分类，税收筹划可分为绝对税减免和相对减税。
A.不同的税收B.减税的原则C.不同性质的企业D.不同的纳税人
6.相对减税的主要考虑因素是（C）。
A。 B的绝对值。总利润C.货币的时间价值D.税率
7。税收筹划最重要的原则是（A）。
A。合规原则B.最大化经济利益的原则C.及时性原则D.风险规避原则
8。有义务代扣代缴税款的单位和个人是（B）。
A。实际纳税人B.扣缴义务人C.纳税人D.税务机关
9。在税负可以转嫁的情况下，纳税人不一定是（A）。
A。实际上负责任的纳税人B.扣缴并支付债务人C.收取并支付债务人D.法人。
10。应用增值税和营业税门槛税收优惠的企业组织形式为（D）。
A.公司所属企业B.合作企业C.个人独资企业D.个体工商户
11。适用于若干税率水平的一个应税对象的税率形式为（C）。
A.固定税率B.比例税率C.过高的税率D.完全累计税率
12.税收负担转移的计划通常需要通过（A）来实现。
A。价格B.税率C.纳税人D.税收基础
13。以下税种中，直接税是（C）。
A。消费税B.关税C.财产税D.营业税
14。购买免税农产品的中国增值税扣除率为（C）。
A.7％B.10％C.13％D.17％
15。从事批发或零售商品的纳税人，其年度应税销售额低于（C），是小规模纳税人。
A.3亿（含）B.5亿（含）C 800万（含）D.1百万（含）
16。纳税人从事生产商品或提供应税服务，当年税收销售额应低于（B）小规模纳税人。
17。判断一般纳税人和小规模纳税人的增值税时（A）是关键因素。
A。无差异平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可扣除的进项税额
18。一般纳税人支付外包或销售货物（C）根据7％的扣除率计算进项税允许扣除。
A。保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂项费用
19。以下混合销售行为应遵守增值税（A）。
A。家具厂销售家具并支付送货上门B.电信部门销售手机并提供付费电信服务
C.装饰公司为客户提供设计和合同材料来装饰房屋D.酒店提供餐饮服务，同时提供饮料
金银钻石和钻石首饰的消费税在（B）中征收。
A.批发链接B.零售链接C.委托处理链接D.生产链接
21.符合消费税负债发生期限的下列项目为（B）。
A。进口的应税消费品是获得进口货物的日子。 B.自产的应税消费品在同一天转让。 C.加工和加工的应税消费品与加工费相同。 D.采用预付款方式。在收款的那天
22.适用于消费税综合税率的税率为（A）。
A.香烟B.切烟C.黄酒D.啤酒
23.适用于消费税固定税率的税（C）。
A。香烟B.烟丝C.黄酒D.白葡萄酒
24。消费税税率的适用税率为（B）。
25。以下内容不包含在销售税（C）中。
A.包装销售B.包装租金C.包装存款D.逾期未收回的包裹存款
26。娱乐业的适应性营业税税率为（D），在省规定范围内，根据当地情况确定
要进行税收筹划，我们必须遵循以下原则：合法性原则。纳税人在不违反国家税法的前提下，调整经营，投资和财务管理活动，减轻企业税负。最大化经济效益的企业管理行为。税收筹划不同于逃税的原因在于它是在遵守相关国家税收法规的前提下的法律行为。依法纳税是每个法人和自然人都应履行的义务。国家法律法规不允许任何单位和个人被践踏。国家法律不允许各种类型的逃税。 “税收征管法”规定，纳税人逃税时，税务机关应当收回未缴纳或者未缴纳的税款或者滞纳金，并处以50％以上50％以下的罚款。或者报酬不足;犯罪的，依法追究刑事责任。作为纳税人的公司法人，有多种税种，税基，地点，时限，税率，纳税人等，税收可能不同。此外，我们的国家税法尚未确定这是非常合理的，并且不可能规定每个应税交易都已经死亡。通过调整业务实践来减少营业税负担是不可能的。但无论出于何种原因，企业税收筹划的前提是合法的，所有违法行为都不能称为税收筹划。要进行税收筹划，企业应首先遵守相关的国家税收法规。这要求参与税收筹划的各方熟悉该国的各种税法和法规。只有在了解法律和遵守法律的基础上，才能有效地进行税收筹划。
预先计划原则
企业税务计划必须事先进行。一旦公司的业务活动发生，企业的各种税务责任也将出现。纳税人觉得此时的税负很重。任何计划都是徒劳的。税务部门的检查属于违法行为，税务筹划应事先进行，这与公司会计核算后相反。 “税收征管法”第63条规定：纳税人伪造，篡改，隐瞒，擅自销毁账簿和会计凭证，或者账簿上有多项支出或未列入，收入减少或者税务机关通知如果您拒绝申报或者制作虚假的纳税申报表，如果您不支付或减少税收，则是逃税。一旦业务发生，税务责任将随之而来。此时，计划只不过是改变了一些原始文件。当业务绩效的时间，地点，定价方法或虚假业务完成时，很难避免逃税。假的东西由税务机关检查。只有事先计算不同业务活动的综合税负，并事先调整业务方法和方法，才能减少企业税负，不带偏见。
目标原则公司税务计划与其他事情相同。应该提前确定任务目标。在规划之前，您必须了解和分析企业税收类型，适用税率，税负，经济业务流程，地区税率，行业特征等的税收环境，并在此基础上，掌握存在的问题，然后考虑规划的可能性以及规划中要实现的目标。通过目标，可以选择实现目标的手段，无论是通过延迟纳税，转移税负，还是采用其他合理的避税方法来实现目标。举一个简单的例子：如果一些公司增加销售额，与客户签订合同以实现销售，年度奖励经销商销售额的百分之几，这个百分比是经销商的利润，合同签订，那就成了销售费用企业所产生的增值税，由企业承担。只要合同中规定该政策作为价格优惠，并且该政策反映在企业的销售发票中，则增值税转出。这是合理合法的，也达到了减轻税负的目标。公司税收的总体原则是一项全面的工作。企业不仅要缴纳增值税，还要缴纳资源税，所得税，印花税等其他税收。某一税额的减少可能会影响其他税收的增加，税收筹划当时的税收总额应充分考虑企业的负担（或现金流出），