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尝试在明确的利益之后描述税收筹划的隐藏陷阱。
法律陷阱：税收筹划的前提是，税收筹划计划必须符合税收法律法规的要求。但是，无论当前法律如何，许多计划计划都只是将目标设定为“节税”，并以此来设计计划。，法规中的一些限制，从而错误地进入了计划的法律陷阱。
成本陷阱：问题的症结在于，计划人员经常将其计划目标限制为“节税”，而忽略了成本效益原则。在实践中，成本陷阱通常有两个体现：（1）计划成本超过计划收益； （2）单一税收筹划成功，而全面税收筹划失败。
财务决策陷阱：某些计划方案违反了最大化企业税后收益的目标，而忽略了财务决策中必须考虑的诸如经营风险和财务风险等因素，从而影响了公司做出正确的决定财务决策。根据决策的性质，可以将其分为投资决策陷阱和融资决策陷阱。
税收筹划的隐性成本：纳税人使用提议的税收筹划计划所放弃的收益，以及由于未能实施该计划而给企业造成的损失
税收筹划的显式成本：选择和实施税收筹划方案所产生的所有成本。
我在寻找第二个问题
l。拆分概念
这里的“分割”不是用刀，斧头，冲击波等强制破碎的分割，而是“分割”。分割是指将自然人（法人）的应税收入或应税财产划分为多个自然人（法人）的应税收入或应税财产的行为。
2。税收分割技术
（1）分裂技术的概念。
分割技术是指税收筹划技术，在法律和合理的情况下，该技术允许在两个或多个纳税人之间分配收入和财产，以直接节省税款。
为了考虑诸如收入调整之类的社会政策，每个国家的所得税和财产税通常采用累进税率。税基越大，适用的最大边际税率越高。在两个或多个纳税人之间分配收入和财产可以将税基降低到较低的税率水平，从而降低最高边际适用税率并减少税收。例如，应纳税所得额20,000元的适用税率为20％，20,000-40,000元的适用税率为40％。一对夫妇结婚后，妻子将所有积蓄都交给了没有储蓄的丈夫。缴纳个人所得税时，丈夫的年度应纳税股利为2万元，利息为2万元，妻子无应纳税所得额。这时候，老公2万元的收入，按40％的税率征收。但是，如果丈夫将保证金返还给妻子，并允许妻子分担利息收入，则夫妇的年收入40,000元的最高边际税率将从40％降低至20％，从而减少税收。
出于调整收入，解决失业和促进经济增长等社会经济政策的原因，一个国家有时对不同规模的企业规定了不同的税率，例如中国对年应税收入超过100,000的企业的所得税率元。年应纳税所得额在3万元至10万元之间的企业，税率为33％；年应纳税所得额在3万元以下的企业，企业税率为18％。
使用拆分技术节省的税款与税率差额技术之间的区别在于，前者通过合法合理地降低纳税人的税基来节省税款，而后者则不降低税基。节省税金；前者主要使用国家的社会政策，而后者主要使用国家的金融政策。
（2）拆分技术特征。
分割技术采用绝对节省税款的原理，这直接减少了纳税人的绝对税额。它是绝对的节税税收筹划技术；一些公司经常将其收入分成多个小公司，并强迫收入减少申请。因此，许多国家都认为税率是避税的。为了防止企业使用小企业税收待遇来避税，一些国家制定了企业收入分割的反避税条款。因此，分裂技术只能应用于有限的人数，并且分裂的条件是有限的，因此分裂技术是适用的。范围狭窄；使用拆分技术节省税款不仅受到许多税收条件的限制，而且还受到许多非税收条件的限制，例如拆分参与者和其他复杂因素，因此技术更加复杂。
3。分割技术要点
（1）合理化分割。除了使用税收技术节省税收外，还应特别注意收入或财产的合理分配，以使划分是合法和合理的，例如，严格遵守税法以划分收入和财产。
（2）最大限度地节省税收。在合法和合理的情况下，尝试通过拆分技术来实现最大化节省税款的目标。
[示例4]一对英国夫妇以丈夫的名义拥有400,000英镑的共同财产，并育有一子。丈夫的想法是，如果他首先去世，则必须将共同财产留给妻子，因为英国规定，丈夫对妻子的继承可以免税，妻子在死后将财产留给儿子。该财产尚未两次被征用。税收情况。丈夫寻求税务咨询，税务顾问建议，正确的方法是将40万英镑的共同财产在离世前分割为两部分，留下231,000英镑的财产，并将169,000英镑的财产转让给妻子。他死后将财产留给儿子，妻子去世后将财产留给儿子。因为尽管丈夫的财产被遗赠给了妻子，但免税了，但是当妻子的死亡超过231,000磅时，由妻子留给儿子的遗产将按40％的税率缴纳英国政府的遗产税。英国的遗产税是由夫妻分开实施的，每个人都可以享受231,000英镑的遗产税免税额。每个人都不会发现一个税务陷阱，也就是说，每个纳税人只有231,000英镑的免税额。因此，丈夫将普通财产分为两部分，每份少于231,000英镑，夫妻俩将自己的财产留给儿子以节省遗产税。
税收筹划的基本方法是分析和比较纳税人的各种业务，投资和财务管理活动的应纳税状况，并选择一种税负较轻且不受其他条件限制的方案。因此，税收筹划的核心是减轻税收负担，即选择适当的经营活动方式以减少当期或未来的应纳税额，并达到直接或间接减轻税收负担的目的。有几种税收筹划方法可以减轻税收负担：
（1）非征税方法
非征税方法是指选择征税法律，法规或政策以减轻企业，投资，财务管理和其他不征税活动的税收负担的方法。每种税都有明确的征税范围。与特定税相比，仅对税收范围内包括的业务，收入或财产征税，对不包括在税收范围内的那些营业税，收入或财产不征税。纳税人可以在比较税收政策和权衡各方利益的前提下，为商业，投资和财务管理活动做出事先安排，并可以选择多种无需征税的选择。例如，在中国现行的税收政策中，在房地产的销售，租赁和投资计划中，从营业税免税的角度来看，可以选择投资方式。土地，地面建筑物及其附属物的出售，租赁或投资计划从土地增值税的免税角度，您可以选择租赁或投资计划。非征税技术是与特定税种相关的。在特定的应用中，将发生两种情况：一种是不征税，而另一种是征税。另一个是不征税，也没有征收类似的税。例如，如果上述风险由外国房地产或无形资产投资参与利润分配，则根据中国现行税收政策，既不征收营业税，也不征收增值税。（（））（二）减免税办法
减免税法是指通过选择可以享受减税或免税的国家税法，法规或政策提供的运营，投资和财富管理活动来减轻税负的方法。许多税收国家规定了具体的税收政策。同时，对于特殊的商业活动或纳税人，他们可以通过减免税的优惠政策来照顾或鼓励他们。，投资，财务管理和其他活动要符合条件进行安排，经过相应的批准或备案程序，并享受减免税的优惠。（{}}（3）税率差异法
税率差异法是指通过根据国家税法，法规或政策规定的税率差异为管理，投资，财务管理和其他活动选择较低的税率来减轻税负的方法。在中国，国家根据地区，行业，经济构成，收入项目和企业类型定义了一些税种。其他类型的税收提供了一系列税率。地方政府根据具体情况制定具体税率。对于不同的运营，投资和财务管理情况，这使税率的使用有所不同。纳税人可以根据政策要求从各种方案中选择较低的税率。例如，《企业所得税法》规定，国家需要扶持的高新技术企业将以15％的税率降低企业所得税；城市土地使用税为不同地区提供了不同级别的适用税。由于税率的这种差异，纳税人应在权衡各种利益以应用相应的低税率的前提下，规划投资领域，投资行业和商业方法。
（四）分割方法
细分方法是指选择一种方案，该方案能够根据国家税收法律，法规或政策将税金计算基础划分为业务，投资和财务管理活动，以实现或具有不同的税收负担和税收基础相分离；或分解为不同的纳税人或税收对象，增加不同税基的扣除额或扣除频率；或防止税率攀升等影响，以减轻税收负担。（（））（五）推论方法
扣除方法是指根据国家税法，法规或法规，通过增加可从经营，投资和财务管理活动的税基中扣除的项目或金额，来减少税收政策负担的方法。政策。通常，所得税是基于纳税人的收入或必要扣除额的收入。即使流转税是基于收入的，许多项目也可以从税基中扣除。纳税人在发生支出或支出时，应事先安排其项目，性质，支付方式和票据使用，以符合政策规定并在计税前扣除。（（））（六）贷记方式
抵免法是指根据国家税收法律，法规或政策为减少税收负担而对经营，投资和财富管理活动的应纳税额进行的税收减免方法。税收抵免或支出抵免可以直接减少纳税人的应纳税额，可以避免双重征税或指导纳税人的经营，投资，财务管理等活动。中国规定的境外收入所得税抵免额。购买环保，节能，节水，安全生产专用设备的企业投资额，可以从企业所得税额中扣除10％。增值税进项税额抵免和增值税进项税额抵免是纳税人考虑的税收筹划的所有方面。纳税人可以根据自己的经营状况并按照政策法规预先安排，以抵消技术并减轻税收负担。
（七）递延税款支付方式
递延税款方法是指根据国家税法，法规或政策为支付较轻的税款而递延支付的经营，投资和财务管理活动的当前应纳税额的方法。尽管递延税款不能减少纳税人的应纳税额，但对于纳税人来说，推迟纳税期限等同于获得政府无息贷款并获得货币时间价值，这有利于其资本周转。纳税人可以按照国家税收政策的规定合理安排经营活动，以实现延期纳税。例如，在商品销售中，分期付款，信贷销售或寄售付款的纳税期晚于直接销售的纳税期；符合条件的固定资产可以使用加速折旧计入成本和费用。（（））（八）退税方式
退税方法是指根据国家税法，法规或政策退还与业务，投资和财富管理活动有关的税的方法。出口退税和“集成电路制造企业和包装公司的再投资退税”都是纳税人的纳税计划。退税是他们自己或相关人员从国库直接退回的税款。严格规定条件，材料，程序，时间和管理。纳税人应根据自己的经营活动，事先制定政策依据和有关条件，以便顺利享受退税政策。
税收筹划是一项全面而复杂的任务，涉及许多问题和困难。在采用税收筹划方法时，必须充分考虑具体情况和政策规定。各种税收筹划方法不是相互隔离的。矛盾有时需要相互协调并得到综合利用。同时，随着税收筹划水平的不断提高和领域的扩大，将出现新的，科学的税收筹划技术的开发和应用。
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1.退税技术
退税技术是指税收筹划技术，可使税务机关直接退还纳税人的税款并在合法和合理的情况下节省税款。在已经缴税的情况下，退税无疑是偿还已缴税款，减少了减税额。退税额越大，减税幅度越大。
退税技术特点：
（1）绝对节省税款。退税技术是基于绝对节税的原理，直接降低了纳税人的绝对税额。它是一种绝对的节税税收筹划技术。
（2）技术相对简单。退税技术的减税技术通常可以通过简单的退税公式来计算。一些国家还提供简化的计算公式，以简化减税的计算。因此，退税技术相对简单。
（3）应用范围很小。退税通常仅适用于具有某些行为的纳税人。因此，退税技术的范围相对较小。
（4）有一定风险。国家使用退税鼓励某些特定行为（例如投资）的原因通常是切换到具有一定风险的行为，这也使得使用退税技术进行税收筹划具有一定风险。
退税的技术要点
（1）尝试最大化退税项目。在合法合理的情况下，尝试争取更多的退税待遇。在相同条件下，退税项目越多，退还的退税越多，减税越多，退税就越多，从而最大程度地节省了税收。
（2）尽可能使退税最大化。在合法和合理的情况下，请尝试最大程度地退税。在相同条件下，退税额越大，退税额越大，因此减税幅度越大，从而使退税额最大化，从而实现最大的节税效果。
2.递延税款技术
延税技术是指税收筹划技术，使纳税人能够延期缴税，并且在法律和合理情况下具有较高的税收效率。纳税人对当期税款的递延支付不能减少纳税人的绝对应纳税总额，但这等同于获得无息贷款。资本投资；由于通货膨胀和货币贬值，今天的美元比将来的美元更有价值。由于货币的时间价值，也就是说，今天投入的额外资金可以产生收入，因此将来可以获得更多的税后收入，相对节税。
递延税项的技术特征
（1）相对节税。递延纳税技术采用相对节税的原则。一定时期内支付的绝对税额没有减少。它是使用货币和时间价值来减少税收的方法。它是一种相对节税的税收筹划技术。
（2）技术很复杂。大多数递延税涉及金融体系各个方面的许多法规和其他技术，
它还涉及财务管理的各个方面。它需要一定的数学，统计和财务管理知识。只能通过更复杂的财务计算来比较各种递延节税方案，以便了解相对的减税和技术复杂性。
（3）应用范围很大。通过使用税法的递延税收法规，会计制度的选择方法和其他法规，可以将递延税收技术用作节税的税收筹划技术。它适用于几乎所有纳税人，适用范围很广。
（4）相对稳定性。递延税项主要基于财务原则。这不是相对危险且容易更改的策略。因此，递延所得税的技术相对确定。
延税的技术要点
（1）最大递延税项。在合法合理的情况下，尝试争取更多的项目来推迟纳税。在其他条件下，包括一定时期内相同的税额，递延税项越多，在此期间缴纳的税额越少，现金流量越大，可以用于支付的资金就越多。将来扩大营运资金和投资收益越大，税收的相对减少也就越大。最大化延税项目可以最大程度地节省税收。
（2）延长期限已最大化。在合法合理的情况下，请尽量延长纳税期限。在其他条件下，包括一定时间内的相同税额，延长税收期限太长，延迟增加税收产生的现金流量越多，节省的税款就越多。通过最大程度地延长税收，您可以最大程度地节省税收。例如，国家规定，只要公司的外国投资收入留在国外并且不将其汇回国外，就可以暂时不纳税。因此，将外国投资收入保持在国外的公司现在将拥有更多的再投资资金，因此将来会获得更多的收入，这相当于抵消税款，增加税后利润和减少税款。再例如，国家规定可以使用直线法，双倍余额递减法或当年一次性扣除法来折旧购买高科技设备。然后，如果其他条件基本相似或利弊基本平衡，尽管总扣除额基本相同，但如果公司选择将其作为当年的一次性费用扣除，则可以缴纳最少的税款。在投资初期，并将税款推迟到以后的年份。这相当于递延税。
3.信用技术
税收抵免技术是指在法律和合理情况下绝对增加税收抵免并节省税收的税收筹划技术。税收抵免额越大，抵扣的税收抵免额越大，应纳税额越小，减税幅度越大。
信用技术的功能
（1）绝对节省税款。信用技术采用绝对节税的原理，直接降低了纳税人的绝对税额，这是一种绝对节税的税收筹划技术。
（2）技术相对简单。尽管某些税收抵免与抵扣有相似之处，但通常来说，各国所需的税收优惠或基本可抵扣抵免的类型通常受到限制，并且计算不会很复杂，因此抵免技术相对简单。
（3）应用范围很大。抵免额通常适用于所有纳税人，而不仅仅是仅适用于某些纳税人的优惠。因此，信用技术的范围比较大。
（4）相对确定。信贷在一定时期内相对稳定且风险较小，因此使用信贷技术进行税收筹划相对确定。
信用技术要点
（1）最高信用项。在法律和合理情况下，争取尽可能多的信贷项目。在相同条件下，信贷项目越多，应税项目抵销越多，应纳税额越小，减税越多。最大化税收抵免可以最大限度地节省税收。
（2）最大化信用额度。在合法合理的情况下，请尝试使每个信用项目的信用额最大化。在相同条件下，抵免额越大，可抵扣应纳税额越大，应纳税额越小，因此减税越多，以最大化抵免额并实现的最大限度地节省税收。例如，一个国家要求公司委托科学研究机构或大学进行科学研究和开发。所支付的科研费用的65％可直接从应付所得税中扣除。还规定，公司当年的科研开发费用超过过去三年平均水平的25％，可以直接贷记当年的应税收入。在其他条件相同或优缺点基本平衡的条件下，为了生存和发展而必须不断进行科学研究和发展的企业，可以选择两种税率较低的方案。
4，演绎技术
扣除技术是指税收筹划技术，可在法律和合理的情况下增加扣除额并直接节省税款，或将每个税期的扣除额调整为具有较高税收效率。在收入相同的情况下，扣除额，减让额，抵消额等越大，税基越小，应纳税额越小，节省的税款就越大。
演绎技术的功能
（1）可用于绝对和相对税收节省。扣除技术可用于节省绝对税款，它通过扣除减少了税基的绝对金额，从而减少了绝对税额；它也可以用于相对税收节省，通过在法律上合理分配每个税收期间的成本扣除和损失抵销来增加税收节省。纳税人的现金流量具有递延纳税的功能，相对节税。在这方面，它类似于递延纳税的原则。
（2）技术更加复杂。各国税法中的各种扣除，减免和抵销是最繁琐，最复杂的，也是变化最大，变化最大的法规。为了节省更多税金，您必须精通所有相关的最新税法，计算结果并进行比较。因此，推导技术更加复杂。
（3）应用范围很大。扣除是适用于所有纳税人的规则。几乎每个纳税人都可以使用这种方法来节省税款。因此，扣除技术是一种可以广泛使用并具有广泛应用的税收筹划技术。
（4）相对确定。在指定的时间内，扣除额相对稳定，因此使用扣除额技术的税收筹划相对稳定。
演绎技术要点
（1）最大扣除额。在法律和合理的情况下，请尝试使尽可能多的免赔额。在相同条件下，扣除的项目越多，税基越小，应纳税额越小，节省的税款就越多。最大限度地减少税收减免可以最大限度地节省税收。
（2）最大化扣除额。在合法和合理的情况下，请尽量增加扣除额。在相同条件下，扣除额越大，税基越小，应纳税额越小，减税幅度越大。最大化扣除额可以最大程度地节省税收。
（3）提前扣除。在法律和合理的情况下，尽可能允许可抵扣项目在最早的纳税期限内扣除。在相同条件下，扣除额越早，提前缴纳的税款越少，早期现金流量越大，用于扩展营运资本和投资的资金就越多，因此未来的收益就越多，因此税收的相对减少越大。最早的扣除可以最大程度地节省税收。例如，国家允许公司以两种方式扣除客户的招待费用：一种是根据公司销售收入的一定百分比进行扣除。另一种是允许根据实际的客户招待费用进行扣减。对于每年客户娱乐费用相似的公司，在其他类似情况下，您可以选择扣除更多的客户娱乐费用来减少税收。
5，免税技术
免税技术是指在合法合理的情况下使纳税人成为免税人，从事免税活动或使免税对象成为免税对象的免税方法。规划技术。免税人员包括自然人，免税公司和免税机构的免税。各国通常出于不同目的而有两种免税类型：一种是具有税务关怀性质的免税，这只是对纳税人的经济利益的补偿；另一个是税收激励性质的免税，换句话说，这是获得财务利益。谨慎的免税通常是在特殊情况或条件下获得的，通常只能弥补损失。因此，税收筹划不能使用它们来达到节省税收的目的。只有获得国家激励性质的税收优惠，才能达到节税的目的。
免税技术的功能：
（1）绝对节省税款。免税技术采用绝对节税的原理，直接免除纳税人的绝对税额，属于绝对节税的税收筹划技术。
（2）技术很简单。免税技术不需要将分类，统计，财务管理和其他知识用于税收筹划。它不需要复杂的计算，甚至不需要计算和比较即可知道是否可以实现减税。该技术非常简单。
（3）适用范围狭窄。免税是针对特定纳税人，税收对象和情况的减免。例如，他们必须从事特定的行业，在特定的区域内经营并符合特定的条件。这些不是每个纳税人都可以或不会做的事情。。因此，免税技术通常不能普遍适用，其应用范围狭窄。
（4）有一定风险。在可以使用免税技术的公司的投资，业务或个人活动中，通常存在被认为投资回报率低或风险高的地区，行业，项目和行为。获得超过平均社会水平的投资回报，也可能有很高的增长，但是风险非常高，由于投资错误而导致的投资失败很有可能使免税变得毫无意义。
免税技术要点：
（1）争取获得更多免税待遇。在合法合理的情况下，争取争取免税待遇，并争取尽可能多的项目享受免税待遇。与缴税相比，免税是减税。税收越免税，税收越减少。
（2）延长免税期。在法律和合理情况下，最大限度地延长免税期。许多免税都有时间限制。免税期越长，减税越多。例如，国家对普通企业按正常税率征收所得税，对A经济开发区的企业实行三年免税，对B经济开发区的企业开始营业起5年。免税。然后，如果条件基本相同或优势和劣势基本平衡，则公司可以在B经济开发区中运营，从而可以获得免税待遇并最大化免税期，从而减少更多税收在法律和合理情况下。。
6.拆分技术
分割技术是指在合法和合理的情况下，通过在两个或多个纳税人之间分割收入和财产来直接节省税收的税收筹划技术。考虑到收入调整等社会政策，每个国家的所得税和一般财产税通常采用累进税率。税基越大，适用的最大边际税率越高。在两个或多个纳税人之间分配收入和财产可以将税基降低到较低的税率水平，从而降低最高的边际适用税率并减少税收。例如，应纳税所得额2万元的适用税率为20％，2万至4万元的应税所得适用税率为40％。一对夫妇结婚后，妻子将所有积蓄都交给了没有储蓄的丈夫。缴纳个人所得税时，丈夫的年度应纳税股利为2万元，利息为2万元，妻子无应纳税所得额。这时候，老公2万元的收入，按40％的税率征收。但是，如果丈夫将定金返还给妻子，并允许妻子分担利息收入，则夫妇年收入40,000元的最高边际税率将从40％降低至20％，税额为减少了4万元（1.2-0.8）。使用拆分技术节省税款和使用税率节省技术的区别在于，前者通过合法合理地降低纳税人的税基来节省税款，而后者则不通过减少税基来节省税款。前者它主要使用国家的社会政策，而后者主要使用国家的金融政策。
拆分技术的功能
（1）绝对节省税款。拆分技术采用绝对节税的原理，直接减少了纳税人的绝对税额。它是一种绝对的节税税收筹划技术。
（2）适用范围狭窄。一些公司通常通过将适用的税率拆分为多个小企业并强行划分收入来降低适用税率，因此在许多国家/地区被视为避税行为。为了防止企业使用小企业税收待遇进行避税，一些国家制定了企业收入分割的反避税条款，因此分割技术通常仅适用于自然人的税收筹划。但是，即使是自然人，分割对象和分割项目也受到限制，条件也比较苛刻，分割技术的适用范围狭窄。但是，狭窄的应用范围并不是说不能使用。税务局免费发给纳税人的税收宣传小册子还指导纳税人如何分割收入和财产以节省税款。
（3）技术更加复杂。使用拆分技术减少税收不仅受到许多税收条件的限制，而且还受到诸如拆分参与者和其他复杂因素等许多非税收条件的影响，因此技术更加复杂。
分割技术要点
（1）合理化分割。除了使用税收技术节省税收外，还必须特别注意收入或财产的合理分配，以使分割合法合法。例如，严格按照税务局小册子的指导划分收入和财产。我们上面提到的是合法合理分割的一个例子。如果不是这样，那对不熟悉税法的夫妇将不得不缴纳更多的税，他们将通过分摊节省税款。
（2）最大限度地节省税收。在合法和合理的情况下，请尝试通过拆分技术来最大限度地节省税款。例如，一对英国夫妇在丈夫的名义下有40万英镑的共同财产，并且有一个儿子。丈夫有一个想法，即如果他首先去世，则必须将共同财产留给妻子，因为英国规定，丈夫给妻子的财产可以享受免税，而财产则在丈夫去世后留给儿子。妻子之死。该财产没有被征税两次。案件。丈夫寻求税务建议。税务顾问建议他，正确的方法是将40万英镑的共同财产分成两部分，然后离开生活，留下231,000英镑的财产并将169,000英镑的财产转让给他的妻子。他死后将财产留给儿子，妻子去世后将财产留给儿子。因为尽管丈夫的财产在被遗赠给妻子后是免税的，但在妻子去世时，留给儿子的遗产超过了231,000英镑，而英国的税率为67,600英镑，税率为40％。英国的遗产税是夫妻分开的税收申报系统。每个人都可享受231,000英镑的遗产税津贴。每个人都找不到税务陷阱，或者每个人只有231,000英镑。津贴。因此，丈夫将共同财产分成两部分，每份少于231,000英镑，而丈夫和妻子各自将部分财产留给儿子，这可以减少67,600英镑的遗产税。
7.选择有利的生产性投资行业进行税收筹划
根据不同时期的社会发展计划和行业方向，国家针对不同行业制定了不同的税收政策。投资者可以根据国家产业政策和税收优惠差异选择投资行业，从而减轻税收负担目的同时反映了政府的产业政策取向。内资生产企业获得的税收优惠相对较少。他们主要对新企业，产品出口企业和福利生产企业实行一定的减免，但期限一般不长。主要有以下类别可供选择。
{1}以废水，废气，废渣和其他废物为主要生产原料的内资企业可以在5年内减免企业所得税。
2）在技术转让过程中从事技术转让和技术咨询，技术报告以及与技术转让有关的技术培训的国内企事业单位的收入。年纯收入不足30万元。免征企业所得税。
3）农产品，自来水，暖气，空调，热水，煤气，书籍，报纸，杂志，饲料，肥料，农药等适用13％的优惠税率。出口商品适用零税率。
4）国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，除按15％的税率减免企业所得税外，对于新建企业，免征企业所得税。从生产开始两年。
5）当年新成立的城镇劳动力就业服务企业的安置人数超过企业总人数的60％，经主管税务机关批准，可免征3年企业所得税。 。劳动就业服务企业的免税期届满后，当年新安置的求职者占原公司职工总数的30％以上，经主管税务机关批准，可以减半。 。
6）由民政部门组织的福利工厂和由社会福利部门运营的非临时性社会福利生产单位，其中“四残”人员占生产人员总数的35％以上，暂时免征公司所得税;如果“四残”人员占生产人员总数的10％以上，不足35％，企业所得税减半。选择这些行业时，公司必须仔细评估并比较估计的收益和所支付的成本。他们不得放弃节税的优势，改变生产形式和生产内容。结果，实现了更大的损失。