税收筹划项目二答案

税务筹划几个多选题

1.增值税纳税人的不存在价格是（CD）

2。

关于税务筹划的2个计算题

1，根据现行“增值税暂行条例实施细则”第六条的规定：纳税人的下列混合销售行为应分别计算商品销售和非增值税应税服务营业额，并应以销售商品的销售为基础。计算增值税的金额，非增值税应税服务的营业额不征收增值税;如果没有单独核算，主管税务机关应核实其货物的销售：

（1）同时销售自产商品和提供建筑服务的行为;

因此，应缴纳增值税= 180 * 17％-20 = 106,000元

应缴纳营业税= 30 * 3％= 0.9百万。这个问题应该是原税法的情况。在税收筹划方面，原增值税暂行条例规定，产品销售和混合销售活动的安装应按180 + 30 = 210万元计算。税。现行税法规定，税收筹划可以在没有税收筹划的情况下实现。

2，作为员工，就业期限为1年，每月纳税是最佳的税收筹划。根据“个人所得税法”：劳务报酬收入，如果收入不超过4000元，则扣除费用为800元;如果金额超过4000元，则费用减少20％。应纳税所得额。适用比例税率，税率为20％。如果劳务报酬的收入异常高，可能会征收额外税。具体办法由国务院规定。根据“个人所得税法实施条例”第十一条规定：税法第三条第四款所述劳动报酬的一次性收入，是指个人的高收入，应纳税所得额超过2万元。 。前款应纳税所得额超过2万元至5万元的，应当按照税法规定计算应纳税额，并按照应纳税额增加50％;超过5万元的部分，应征收10％的费用。

因此，应纳税额= 56000 *（1-2％）* 30％ - 2000 = 11440元

第二是员工身份，就业期为1年，月工资工资

月薪和工资收入是：56000/12 = 4666.67

每月应纳税额=（4666.67-2000）* 15％ - 125 = 275元

年应纳税额= 275 * 12 = 3300元。

节省= 11440-3300 = 8140元。

税收筹划分析题

问题1.租赁费可以单独出租，并分别用于租金，水电费和其他用品。至少可以减少财产税。因为租金收入的房产税是根据租金收入的12％计算的。水电费账单可以由租赁方直接支付。问题2：农场​​和布厂可以设置为独立法人。布厂从农场购买的棉花可以扣除13％的增值税。棉花的农场销售可免征增值税。政策依据：“中华人民共和国增值税暂行条例”第十六条规定，农产品生产者在销售自产农产品时免征增值税。 “条例”进一步规定，“条例”中使用的“农业”一词是指农业，水产养殖，林业，畜牧业，水产养殖业和农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。也就是说，对农业，水产养殖，林业，畜牧业和水产养殖业直接生产的初级产品免征增值税。 “财政部，国家税务总局关于提高农产品投入税扣除率的通知”（财税[2002] 12号）规定，自2002年1月1日起，增值税一般纳税购买农业生产者。免税农产品的进项税减免率从10％增加到13％。财政部，国家税务总局关于一般纳税人向小规模纳税人增值税扣除率问题的通知（财税[2002] 105号）：增值税一般纳税人到小规模纳税人购买农产品，可以按照“财政部，国家税务总局关于提高纳税率的通知”，按照13％的扣除率扣除进项税额。 “农产品进项税”（财税[2002] 12号）。