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1.选择一个具有较大税收筹划空间的税收作为起点
实际上，选择对决策有重大影响的税收类型作为税收筹划的重点，选择税收负担大的税收类型作为税收筹划的重点，并选择更大的税收负担灵活性和更大的税收类型税收筹划的潜力。一般来说，税收来源大，税收负担扩张的弹性也很大。税收负担的弹性还取决于税收类型的构成，主要包括税基，扣除额，税率和税收优惠。税基越广，税负就越大；或减税额越大，税收优惠越多，税负越轻。
2.以优惠税收政策为起点
在选择税收优惠政策作为税收筹划的突破时，应注意两个问题：第一，纳税人不得误解税收优惠政策的条款，滥用税收优惠政策和通过欺骗手段欺骗税收优惠政策；并按照规定的程序进行申请，以免因程序不当而丧失应有的权利。
3.从纳税人的组成开始
一般来说，公司更愿意成为营业税的纳税人，而不是增值税的纳税人，而不是一般的增值税纳税人，而不是小规模的增值税纳税人。由于营业税的总税负比增值税的总税负轻，因此一般增值税纳税人的一般税负比小规模增值税纳税人的轻。当然，这不是绝对的，
在实践中，我们必须全面，全面地考虑利弊。
4.从影响应税金额的几个基本因素开始
有两个因素影响应纳税额，即计税基础和税率。税基越小，税率越低，应纳税额越小。因此，税收筹划无非是从这两个因素出发，寻找合理合法的方式减少应纳税额。
5.从不同的财务管理流程开始
企业的财务管理包括筹款管理，投资管理，资本运营管理和收入分配管理。每个管理过程都可以进行税收筹划工作。
（1）例如，根据税法，负债利息从所得税中扣除并享有所得税优惠，股息支付只能分配给企业的税后利润。因此，债务资本融资具有节税优势。
（2）另一个例子是，通过融资租赁，您可以快速获得所需的资产并节省公司的借贷能力，还可以按照规定在扣除所得税之前扣除所支付的租金利息，从而降低了税基。更重要的是，租赁的固定资产可以折旧，这进一步降低了企业的税基。因此，融资租赁的税收抵免效应非常显着。
（3）在投资管理阶段，选择投资地点时，您可以在沿海开发区，高科技开发区和国家鼓励的西部地区享受税收优惠。选择投资方式时，如果企业要投资生产线，是新收购还是一家账面亏损的公司？除了考虑不同投资方法的实际收益的差异外，还应注意的是，收购亏损企业可能导致所得税的减少；选择投资项目时，国家鼓励的投资项目和国家限制的投资项目应纳税。公司组织形式的选择存在很大差异。对于合伙人和合伙企业，分支机构和子公司，个体工商户和私营企业，适用于不同组织形式的税率是不同的。
（4）在运营和管理阶段，不同的固定资产折旧方法会影响纳税。尽管不同的折旧方法具有相同的总折旧应计额，但每个期间应计的折旧费用却有很大差异，这会影响每个期间的利润和应纳税所得额；选择不同的库存评估方法，采购对象是否是一般纳税人也有很大影响。
根据税法，固定资产是指使用寿命超过一年的房屋，建筑物，机器，机械，运输工具以及其他与生产经营有关的设备，器具和工具。单价在2000元以上，使用期限超过两年的不属于主要生产经营设备的，也应当视为固定资产。固定资产是公司资产的重要组成部分。如果计划合理，它们可以大大减轻企业的税收负担。
1.固定资产折旧的税收筹划（{}}（I）固定资产折旧的税收筹划
折旧是补偿企业固定资产的基本方法。提取折旧应基于期间收入和支出比率原则，并应基于折旧费用分阶段计入产品成本和费用。因此，由于折旧必须包含在成本中，因此折旧与成本的大小，利润水平和税额直接相关。固定资产折旧的计算方法有两种：直线法和加速折旧法。（（））（1）线性方法直线方法
（也称为使用寿命折旧方法）是一种根据固定资产的平均使用寿命（或工作时间和工作量）计算折旧的方法。按照现行制度，企业的固定资产折旧一般采用直线法，并根据固定资产原价和分类折旧率计算。直线法可以具体分为平均年龄法，工作时间法和工作量法。（（））（2）加速折旧方法
也称为降低成本的方法。它是折旧期间每年的折旧额。加速折旧方法的基本内容是在固定资产使用的早期阶段增加折旧。随着固定资产使用效率的逐渐降低，提供给它们的折旧也逐渐减少。尽管固定资产使用期间的折旧总额与平均寿命方法完全相同，但在固定资产使用前的几年中，由于折旧增加，成本中包含的成本相应增加，因此还减少了固定资产的使用前期营业利润相应减少了企业应交所得税，相当于从政府获得了无息贷款。有多种加速折旧的方法。在当前系统中，它仅限于以下两种方法：双倍余额递减法和总年限法。
允许加速折旧的企业或固定资产主要在以下领域：
（1）在国民经济中具有重要地位并且发展迅速的电子生产企业，造船企业，生产“母机”的机械公司，飞机制造公司，化学制造公司和制药公司的机械设备技术进步。。
（2）适用于全年促进科学技术进步，环境保护和国家投资项目的关键设备，以及遭受振动，超强度使用或强酸和强腐蚀的机械设备回合。
（3）证券公司的电子设备。
（4）集成电路制造企业的生产设备。
（5）符合固定资产标准或构成无形资产的外包软件。
为了贯彻执行国务院关于提高固定资产加速折旧，促进企业技术改造，支持企业家精神和创新的政策，国家税务总局发布了《关于国务院关于税收政策问题的公告》。固定资产加速折旧”（2014年国家税务总局公告64号）提供：
用于生物制药，特殊设备制造，铁路，船舶，航空航天和其他运输设备制造，计算机，通信和其他电子设备制造，仪器仪表制造，信息传输，软件和信息技术对于服务业及其他行业的企业（以下简称六大行业），对于2014年1月1日以后购买的固定资产（包括自建），允许将折旧年限缩短不少于60％企业所得税法规定的折旧年限，或者选择加速折旧使用双倍余额递减法或年数总和法进行。
2014年1月1日以后企业购置的，仅用于研发活动的单位价值不超过100万元的仪器设备，可以在计算应纳税所得额时扣除；单位价值超过100万元，可以将折旧年限缩短不少于《企业所得税法》规定的折旧年限的60％，或者选择采用双倍余额递减法或年限总和法加速折旧。
企业应充分利用税收优惠措施，并对合格的固定资产采用加速折旧的方法进行税收筹划。（{}}（二）固定资产折旧期间的税收筹划
由于折旧期间本身是预期的经验值，因此折旧期间包含许多人为因素，这为税收筹划提供了可能性。在税法允许的情况下，缩短折旧年限有利于加快成本回收，使以后的成本向前移动，从而使以前的会计利润向后转移。所得税的递延支付等同于从国家获得无息贷款。