税收筹划的实质是依法合理纳税，将税收风险降到最低。税收筹划具有以下特征。
1.合法性是指税收筹划只能在法律允许的范围内进行。违反法律规定，逃避税收负担，应承担相应的法律责任。征收关系是征税的基本关系，税法是规范征收关系的基本准则。纳税人有依法纳税的责任和义务，税务机关的税收行为也必须受税法的约束。纳税人负有纳税义务后，应当按照税法规定及时，足额纳税。未能缴纳，减少或延迟缴纳税款是违法的，税务机关应按照税法的有关规定予以处罚。不可否认，纳税人为逃避和减轻税收负担而逃税应受到法律的制裁。但是，当纳税人从事商业或投资活动并面临两个或更多个税收计划时，纳税人可以设计和计划最低合理税收，并选择低税收负担计划。这也是税收政策指导经济和规范纳税人商业行为的重要作用之一。
2.提前，指提前进行计划，设计和安排。与经济行为相比，纳税行为具有滞后性。企业仅在交易发生后才有义务缴纳增值税或营业税。所得税是在实现收益或分配收益后计算的；购置房产后缴纳房产税。这客观地为纳税人提供了在纳税前进行预先计划或安排的机会。另外，纳税人和税收对象的性质不同，税收待遇也常常不同。这样，纳税人可以结合自己的实际情况，根据税法和税收制度的具体规定做出投资，管理和财务决策。如果已经开展了业务活动，则应纳税额已确定，然后寻求少缴或不缴税应视为税收筹划。
3.目的是指纳税人的税收筹划，目的是减少税收并寻求最大的税收优惠。追求税收优惠有两个含义：一是选择低税收负担，这意味着低税收成本，而低税收成本意味着高的资本回收率。第二个是税收时间的延迟（非稀有税收行为）税收期限的延迟等于企业获得的政府免息贷款等于延迟期间的延迟税收。另外，在通货膨胀的环境中，延误纳税时间也可以减少企业的实际税收支出。
4.全面意味着税收筹划应着眼于纳税人总资本收益的长期稳定增长，而不是个人税收负担水平或纳税人整体税收负担。
企业所得税税收筹划
企业所得税计划的基本方法
（1）个人税收筹划法
所谓的税收筹划方法是指纳税人的生产和经营活动，基于特定的税收相关示例，使用税收筹划原则，并结合当地税收管理的实际操作来减轻税收负担或调整税收理想的负担状态过程。包括以下内容：
1.税收筹划是通过选择和控制获得收入的方法和时间以及计算方法来达到节税目的的计划。例如，根据合同约定的日期确认商品的分期销售，并在收到寄售清单时确认委托的商品销售。为了达到合理的纳税期限，企业在签订销售合同时可以选择不同的销售方式。逐步确认收入，实现递延所得税，减少筹集资金的成本，并增加税后公司利润。
2.成本计划，即根据税法关于成本和费用确认和计算的不同规定，根据企业情况选择一种有利的计划方法。例如，库存核算方法包括个人定价，先进先出，后进先出，先进先出，加权平均和移动平均法。因此，当企业在通货膨胀期间成立或公司经有关部门批准后申请更改会计政策时您可以使用后进先出的方法来计算成本；当价格不时变化时，您可以使用加权平均法和移动平均法来计算成本，这会增加公司成本并减少所得税。同样，对于折旧方法的选择，有直线法，双倍余额递减法和年数总和法。为了达到递延所得税的目的，在税法允许的行业中，可以采用加速折旧法和年限总和法计提折旧。。这样，相当于企业获得了无息贷款，企业实际上增加了收入。
3.损益补偿计划是允许企业使用当年的亏损来抵消以后年度的盈余，以减少以后年度的应纳税额。
4.租赁计划。从企业税收筹划的角度来看，租赁也是企业减轻税收负担的重要手段。当双方适用的税率不同时，使利润流向较低税率的影响更为显着。
5.筹款计划，主要包括筹款渠道计划以及本金和利息支付计划。通常情况下，企业自筹资金的税收负担要比向金融机构贷款的税收负担重，企业间借贷的税收负担要大于内部筹资的税收负担。一般而言，内部集资和公司间借贷方式效果最好，特别是当企业之间的税率存在差异时，金融机构排在第二位，而自积累效应最差。原因是企业内部有很多部门和机构参与内部筹资和借贷，而且很容易分散企业利润。
6.投资计划，税收负担在投资决策中起决定性作用。在计划新投资时，纳税人（投资者）应从投资行业，投资方法和企业的组织形式中做出最佳选择，以使净投资收益最大化。
（II）《政策利用规划法》
1.投资地点：企业可以根据国家在不同地区具有不同优惠条件的规定，选择在不同地点投资并享受低税负的优惠条件。例如，国家规定在西部地区，沿海经济开发区和经济特区实行不同的优惠政策。因此，公司在投资时可以选择低税收负担区域并获得税收优惠。
2.投资行业：税法规定，对于在西方国家设立的鼓励类企业，从2001年至2010年征收企业所得税时，其所得税将减少15％；在西部新成立的基础设施行业中，其主要业务收入占总收入70％以上的，可以享受“两免三减”优惠。企业可以根据自身的实力选择不同的行业，进行税收筹划，实现合理的避税。
3.人员组成：在现行税法中，有一些关于失业和下岗工人安置的优惠政策，企业可以根据情况合理地采用。
4.减免税：国家对许多行业实行减免税。企业可以充分利用这一政策进行税收筹划，实现合理的避税。
5.准确设置会计科目并充分利用会计政策。如果企业要对实际损失负责，在合理的范围内进行税收筹划，应当及时办理报批手续，将资产转为坏账，争取税前。扣除，则企业可以减轻不必要的税收负担。此外，会议费，娱乐费，广告费，宣传费等，如果公司已进行税收筹划并力争在税法规定的范围内缴纳，则可以在扣除所得税前扣除，以增加费用，节省税款。
（C）资产重组计划法
企业所得税筹划不仅是纳税人努力实践的工作，而且税务部门也在积极探索。开展这项工作不仅将帮助纳税人减轻税收负担，还将帮助该国改善其政策法规。因此，企业所得税的筹划将继续深化，丰富和进步。
“两免三半”优惠政策和外资企业所得税计划
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定，经营期限超过10年的生产性外商投资企业，自当年的第一年和第二年免税当利润开始时。在第三至第五年征收企业所得税，并将企业所得税减半（此政策通常称为“两免三减”）。正确理解这一政策是生产性外商投资企业计划所得税的关键。