税收筹划，也称为税收筹划和税收筹划，是指根据现行税法（不限于一个国家和一个地方）并遵守规定使用企业（自然人，法人）的权利遵守并遵守税法，税法中“允许”和“不允许”，“应该”和“不应”以及“不允许”和“不应”的项目和内容旨在减少营业，投资和融资活动的税收负面计划和对策。（{}}税收筹划具有以下特征：
（1）税收筹划是合法的。
1.税收筹划是在法律法规允许的范围内进行的。在遵守国家法律和税收法规的前提下，纳税人决定在各种税收计划中选择税收优惠最大化计划，具有合法性。
2.税收筹划符合国家税收法律的立法意图。
（2）税收筹划是预先计划。
（3）税收筹划有明确的目的。
企业税收筹划是指企业在法律允许的范围内，事先事先计划好业务事项，以便企业最终获得最大的税收优惠。从某种程度上可以理解，企业在税法和相关法律允许的范围内，计划经营的各个方面，例如组织结构，内部会计，投资，交易，筹款和产权重组。，选择税负最低的方法。税收筹划及其后果与税法的内在要求是一致的。它既不会影响或削弱税收的法律地位，也不会影响和削弱税收的功能和功能；它的执行不违反税收政策和法规。在对政府制定的税法进行详细比较之后，是一种优化选择。真正意义上的税收筹划是企业持续成熟和理性的标志，并且是对公司税收意识日益增强的体现。
税收筹划具有四个主要特征：
1.合法性。合法性意味着税收筹划必须在法律允许的范围内进行。纳税人有依法纳税的责任和义务，税务机关的税收行为也必须受税法的约束。这种收款关系是征税的基本标准。为了避免和减轻税收负担，逃税和纳税人逃税必须受到法律的制裁。但是，当纳税人有多种法定税收选项可供选择时，纳税人可以选择低税收负担选项。这正是税收政策的重要功能之一，可以指导和指导经济，并调整纳税人的商业行为。
3.目的。也就是说，企业的税收筹划是为了获得最大的税收利益。一种是选择低税收负担，即选择一种税收成本较低的方案。另一种是延迟纳税时间。税收期限的法律推迟可以减轻税收负担并降低资本成本。
4.全面。这意味着公司税收筹划应着眼于自有资本总回报的长期稳定性，而不是单个税收的权重。这是因为一种税种被少付，另一种税种可能被多付，并且企业的总体税负可能不会减轻。同时，最小化税收支出的方案可能不等于最大化资本效率。综合还指企业的税收筹划，除了考虑税收的主要因素外，还考虑企业管理决策中的其他因素，以达到实现整体收益最大化的目的。
此外，税收筹划专业化的趋势很明显。面对经济全球化的趋势，各国之间的经济互动影响以及各国复杂的税制，税制改革正在进行中。即使是美国的财务顾问，每年也必须花费一定的时间来学习，然后对于公司而言，公司本身也要依靠自己的税收。计划似乎不够，作为第三产业的税务代理应运而生。h
一，税收筹划的概念和特征
没有关于税收筹划的权威定义。对税收筹划的一般理解是，通过在税法范围内预先规划和安排业务，投资和财务管理活动，来尽可能地节省税款。税收优惠的要点是合法性，计划和目的。
合法性是指税收筹划只能在法律允许的范围内进行，而逃避税收负担是违反法律的行为，是逃税行为，必须予以制止和制止。在为纳税人或纳税人本身进行税收筹划时，注册税务会计师和注册会计师必须以法律为界。他们不得为纳税人的非法意图做出决定。仔细考虑每个计划及其实施过程，并且不能超出法律范围。规格。纳税人违法行为，将无法获得预期的利益，或者逃税，对纳税人的生产经营活动也会产生不利影响。
计划是指必须预先计划和安排税收计划。在经济活动中，税收责任通常滞后于应税行为，例如在发生交易行为后缴纳增值税或消费税，仅在实现或分配收入后才缴纳所得税，仅在财产获得后才缴纳财产税。这客观地为纳税人提供了在纳税前制定计划的可能性。根据税法，不同的纳税人和税收对象有不同的待遇，另一方面，这也向纳税人展示了选择低税负决策的机会。如果已经开展了商业活动并确定了应纳税额，但已竭尽全力寻找减少应纳税额的方法，则这种“方法”不能视为税收筹划。
目的表明税收筹划具有明确的目的-获得“节税”税收优惠。节税就是节省税款。无论是当前要缴纳的税款还是将要缴纳的税款，缴纳的税款都尽可能小。
税收筹划的目的是获得税收优惠。但是，税收筹划不能局限于个人税收负担的水平。相反，必须考虑总体税收负担，因为纳税人的业务目标是获得最大的总收入。要求他的总税负最低。在考虑总体税收负担的同时，我们还必须集中精力扩大生产和业务运营。从长远来看，即使绝对税额增加了，甚至税负增加了，也希望资本回收率能够增加。理想的税收计划应该是最大的整体利益，也许不是最不重要的。
1.税收筹划可以使税收的经济杠杆作用最大化。在建立社会主义市场经济的过程中，国家的宏观调控直接影响市场。政策目标的实现取决于作为市场主体的纳税人对国家政策的正确而积极的回应。政府希望尽量减少此类政策。停滞。因此，税收筹划意味着纳税人对国家制定的税收法律法规有全面的了解和运用，并准确掌握国家税收政策的意图。通过优化税收方案，虽然主观上旨在减轻企业的税收负担，但在国家税收经济杠杆的影响下，客观上逐步优化产业结构，合理配置资源，体现了国家产业政策。，以便更好，更快地发挥国家税收宏观调控的作用。