税收筹划的主要内容：
1.避税计划：指纳税人通过使用非非法方法（即明显符合税法规定但实质上违反立法精神的方法）获得税收优惠的计划，并使用税法的漏洞和差距。税收筹划既非法又合法。尊重逃税的非纳税人本质上是不同的。国家只能采取反避税措施对其进行控制（即，任意完善税法，填补空白和堵塞漏洞）。
2.节税计划：指纳税人在违反立法精神的前提下，充分利用税法固有的一系列优惠政策，例如起征点，减税和免税。生动而巧妙的安排可以达到少交税甚至交税的目的。
3.避免“税收陷阱”：是指纳税人在经营时应注意的税收政策规定。例如，《增值税暂行条例》规定，具有相同税率的商品和服务应分开核算。如果未单独核算，则适用增值税税率。如果人们对商业活动进行预先的税收筹划，他们可能会陷入国家设定的“税收陷阱”，从而增加企业的税收负担。
4.转移计划：指纳税人通过价格调整将税收负担转移给其他人以减轻税收负担的经济行为。
5.实现零税收相关风险：意味着纳税人的帐目清晰，纳税申报正确，纳税及时，充分，并且不会产生任何税收惩罚，也就是说，没有风险在税收上一种风险最小的情况，可以忽略。虽然这种状态的实现并不能使纳税人直接获得税收利益，但可以间接获得一定的经济利益，这种状态的实现更有利于企业的长远发展，在企业中不会扩展。规模。
1.选择一个具有较大税收筹划空间的税收作为起点
实际上，选择对决策有重大影响的税收类型作为税收筹划的重点，选择税收负担大的税收类型作为税收筹划的重点，并选择更大的税收负担灵活性和更大的税收类型税收筹划的潜力。一般来说，税收来源大，税收负担扩张的弹性也很大。税收负担的弹性还取决于税收类型的构成，主要包括税基，扣除额，税率和税收优惠。税基越广，税负就越大；或减税额越大，税收优惠越多，税负越轻。
2.以优惠税收政策为起点
在选择税收优惠政策作为税收筹划的突破时，应注意两个问题：首先，纳税人不得误解税收优惠政策的条款，滥用税收优惠政策和通过欺骗手段欺骗税收优惠政策；并按照规定的程序进行申请，以免因程序不当而丧失应有的权利。
3.从纳税人的组成开始
一般来说，公司更愿意成为营业税的纳税人，而不是增值税的纳税人，而不是一般的增值税纳税人，而不是小规模的增值税纳税人。由于营业税的总税负比增值税的总税负轻，因此一般增值税纳税人的一般税负比小规模增值税纳税人的轻。当然，这不是绝对的，
在实践中，我们必须全面，全面地考虑利弊。
4.从影响应税金额的几个基本因素开始
有两个因素影响应纳税额，即计税基础和税率。税基越小，税率越低，应纳税额越小。因此，税收筹划无非是从这两个因素出发，寻找合理合法的方式减少应纳税额。
5.从不同的财务管理流程开始
企业的财务管理包括筹款管理，投资管理，资本运营管理和收入分配管理。每个管理过程都可以进行税收筹划工作。
（1）例如，根据税法，负债利息从所得税中扣除并享有所得税优惠，股息支付只能分配给企业的税后利润。因此，债务资本融资具有节税优势。
（2）另一个例子是，通过融资租赁，您可以快速获得所需的资产并节省公司的借贷能力，还可以按照规定在扣除所得税之前扣除所支付的租金利息，从而降低了税基。更重要的是，租赁的固定资产可以折旧，这进一步降低了企业的税基。因此，融资租赁的税收抵免效应非常显着。
（3）在投资管理阶段，选择投资地点时，您可以在沿海开发区，高科技开发区和国家鼓励的西部地区享受税收优惠。选择投资方式时，如果企业要投资生产线，是新收购还是一家账面亏损的公司？除了考虑不同投资方法的实际收益的差异外，还应注意的是，收购亏损企业可能导致所得税的减少；选择投资项目时，国家鼓励的投资项目和国家限制的投资项目应纳税。公司组织形式的选择存在很大差异。对于合伙人和合伙企业，分支机构和子公司，个体工商户和私营企业，适用于不同组织形式的税率是不同的。
（4）在运营和管理阶段，不同的固定资产折旧方法会影响纳税。尽管不同的折旧方法具有相同的总折旧应计额，但每个期间应计的折旧费用却有很大差异，这会影响每个期间的利润和应纳税所得额；选择不同的库存评估方法，采购对象是否是一般纳税人也有很大影响。
税收筹划是利用税收法律的客观政策空间进行的。这些空间反映在不同的税种，不同的税收优惠政策，不同的纳税人身份以及影响税额的基本税制要素中。以这些税法的客观存在为起点。
选择太空税
原则上，税收筹划可以针对所有税收，但是由于不同税收类型的性质不同，税收筹划的方法，方法和收益也不同。在实践中，选择对决策有重大影响的税收类型作为税收筹划的重点；选择税收负担大的税收类型作为税收筹划的重点。税收负担的灵活性越大，税收筹划的潜力就越大。一般来说，税收来源大的税收在税收负担扩大方面具有很大的灵活性。因此，税收筹划自然会针对主要税收。另外，税收负担的弹性还取决于税收种类的构成。这主要包括税基，扣除额，税率和税收优惠。税基越宽，税率越高，税负越重；或减税额越大，税收优惠越多，税负就越轻。
税收优惠
税收优惠政策是税制设计中的重要元素，也是在一定时期内实施国家或地区税收政策的重要手段。为了实现税收监管的功能，国家通常在设计税种时设置税收优惠条件。如果企业充分利用税收优惠条件，可以享受节税优惠。因此，充分利用税收优惠政策是税收筹划的一个过程。选择税收优惠政策作为税收筹划的突破口时，应注意两个问题：第一，纳税人不得误解税收优惠政策的条款，滥用税收优惠政策，以欺骗手段欺骗税收优惠政策。申请程序，以避免因程序不当而导致应有的权利损失。
由纳税人组成
根据中国税法，不属于特定税种的纳税人无需缴税。因此，在进行公司财务管理的税收筹划之前，首先要考虑是否可以避免成为某种税收类型的纳税人，从而从根本上解决减轻税收负担的问题。例如，根据1994年生效的关于增值税和营业税的暂行规定，企业宁愿选择是营业税的纳税人，而不是增值税的纳税人。由于营业税的总税负比增值税的总税负轻，因此一般增值税纳税人的一般税负比小规模增值税纳税人的轻。当然，这不是绝对的。在实践中，必须综合考虑，以分析其优缺点。
以影响应税金额的基本因素为起点。有两个因素影响应纳税额，即计税基础和税率。税基越小，税率越低，应纳税额越小。因此，税收筹划无非是从这两个因素中找到合理，合法的方法来减少人力应纳税额。例如，如果公司所得税的税基是基于应税收入，则税法规定公司应税收入=可扣除的总收入。在具体的计算过程中，还指定了复杂的税收增加和减少项目。有进行税收筹划的空间。
不同的财务管理链接和阶段
企业的财务管理包括资金管理，投资管理，资本运营管理和收入分配管理。每个管理过程都可以进行税收筹划工作。例如，根据税法，债务利息从所得税中扣除并享有所得税利益，股息支付只能分配给企业的税后利润。因此，债务资本融资具有节税优势。再举一个例子，通过融资租赁，您可以快速获得所需的资产并节省公司的借贷能力。另外，还可以按规定在所得税前扣除已付的租金利息，减少税基，更重要的是，可以计算出租人的固定资产。折旧的增加进一步降低了企业的税基，因此融资租赁的税收抵免效果非常显着。
在投资管理阶段，选择投资地点时，应在税收优惠税率较低的地区，例如沿海开发区，高科技开发区和国家鼓励实施新公司收入之前的西部地区税法，将享受税收优惠；选择投资时，如果公司想投资生产线，是新的购买或建造，还是账面亏损数年的公司？除了考虑不同投资方法的实际收益的差异外，还应注意的是，收购亏损企业可带来的所得税减少；选择投资项目，国家鼓励的投资项目和国家限制的投资项目时，两者之间的税收支出有很大的不同；在选择公司组织形式时，尤其是在合并国内外合资企业，合资企业和合伙企业，分支机构和子公司这两种税收之前，适用于不同组织形式的税率是不同的。
在管理阶段，不同的固定资产折旧方法会影响纳税。不同的折旧方法，尽管1天的折旧总额相等，但每个期间应计提的折旧费用却大不相同，这会影响每个期间的利润和应税收入；通常选择不同的库存评估方法例如，当价格继续下跌时，使用先进先出法的成本会更高，而利润会相对减少。相反，如果可以采用先进先出的方法，则可以相对减轻企业所得税负担。一般纳税人也有很大的影响。
税收筹划有助于最大化公司价值或股东权益，因此许多纳税人都在积极筹划。但是，如果纳税人原则上进行税收筹划，则可能无法达到预期目的。根据税收筹划的性质和特点，企业在税收筹划中应遵循以下原则：
（1）合法性原则
企业税收筹划是一种企业管理行为，可以通过在不违反国家税法的情况下调整企业的业务，投资和财务管理活动来减轻企业的税收负担并获得最大的经济利益。
税收筹划与逃税不同的原因是，这是在遵守相关国家税收法规的前提下的一项法律行为。每个法人和自然人都有义务依法纳税。国家法规不允许任何单位或个人践踏，国家法律不允许进行各种类型的逃税。《税收征收管理法》规定：“对于逃税的纳税人，税务机关应当追回未缴或未缴的税款和逾期费用，并征收未缴或未缴税款的50％至5倍。罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 ”
作为公司纳税人，由于征税额大，因此税基，地点，期限，税率，纳税人等是不同的。进行税收筹划时，公司税收负担可能会有所不同。另外，我们的国家税法不是很完整，不可能对每一个应税事项都规定非常致命的规定。其中，有许多事情可以通过调整商业行为来减少公司税收。但是，无论出于何种原因，企业税收筹划的前提都是合法的，所有非法行为都不能称为税收筹划。
为了执行税收筹划，企业必须首先遵守相关的国家税收法规。这要求税收筹划的各方应熟悉各种国家税收法律和法规。只有在了解和遵守法律的基础上，税收筹划才能有效。。
（2）预先规划原则
税收筹划必须与当前的税收政策法规不一致。由于首先制定了国家税法，后来又制定了税法，因此在经济活动中，首先是企业的经济行为，之后是向国家纳税，这为我们的计划创造了有利条件。我们可以根据已知的税收法律法规调整经济事务，选择最佳的税收解决方案，并争取最大的经济利益。如果您不提前计划，发生经济运行，并且已确定应税收入，则税收计划将毫无意义。
国家与纳税人之间的利益关系围绕税收。该关系的实质是纳税人与由税法调整的纳税人之间的税收法律关系。税法是建立税收法律关系的前提，也是双方必须遵循的行为准则。但是，税法本身无法产生特定的税法关系。税收法律关系的产生，变更和消除必须由客观条件决定，这些客观情况可能导致税收法律关系的产生，变更和消除，即征税的法律事实。
（3）经济原则
税收筹划可以减轻企业的税收负担，并使他们获得更多的经济利益。因此，许多企业竭尽全力使用它们。但是，在实践中，尽管许多税收筹划方案从理论上讲可以少缴税款或减轻部分税负，但在实践中往往无法达到预期的效果。这些税收筹划方案中有许多不符合成本效益原则，并且会导致税收筹划失败的原因。归根结底，税收筹划属于公司财务管理的范畴，其目标与公司财务管理的目标相同，即使公司价值最大化。因此，在税收筹划中，应综合考虑采用该税收筹划计划是否会给企业带来绝对的利益，以及减轻企业的整体税收负担，降低税收的绝对价值。 。
由于税收筹划减轻了纳税人的税收负担并获得了一些税收优惠，因此税收筹划不可避免地要为实施税收筹划方案支付额外的费用，从而导致企业成本增加以及由于以下原因而放弃其他选择：规划方案的选择